<<

стр. 4
(всего 12)

СОДЕРЖАНИЕ

>>

| | | | |с приложенными оправдательными доку-|
| | | | |ментами сделать запись на сумму 5724|
| | | | |руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |инвентаря (по Д-т 10 субсчет "Инвен-|
| | | | |тарь и хозяйственные принадлежности")|
| | | | |на основании накладной (или счета-|
| | | | |фактуры N 102) и складских документов|
| | | | |сделать запись по статье "Инвентарь|
| | | | |соответствующего наименования" на|
| | | | |сумму 5724 руб. (2 ксерокса каждый|
| | | | |стоимостью 1900 руб. на общую сумму|
| | | | |3800 руб. и сканер стоимостью 1924|
| | | | |руб.) |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 86 | 19/3 | 71 | 1030 |- Учтен НДС по полученным двум|
| | | | |ксероксам и сканеру согласно счету-|
| | | | |фактуре N 102 от ЗАО "Копия". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с подотчетными лицами (по|
| | | | |К-т 71) по конкретному работнику на|
| | | | |основании утвержденного директором и|
| | | | |главным бухгалтером авансового отчета|
| | | | |с приложенными оправдательными доку-|
| | | | |ментами сделать запись на сумму 1030|
| | | | |руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС|
| | | | |по приобретенным ценностям (по Д-т 19|
| | | | |субсчет "НДС по приобретенным|
| | | | |материально-производственным запа-|
| | | | |сам") по поставщику ЗАО "Копия" по|
| | | | |счету-фактуре N 102 сделать запись|
| | | | |на сумму 1030 руб. |
| | | | |- Зарегистрировать полученный счет-|
| | | | |фактуру N 102 в журнале учета полу-|
| | | | |ченных счетов-фактур. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 87 |68/ндс| 19/3 | 1030 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|
| | | | |по оприходованным, оплаченным и|
| | | | |отфактурованным двум ксероксам и|
| | | | |сканеру. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС")|
| | | | |сделать запись на сумму 1030 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС|
| | | | |по приобретенным ценностям (по К-т 19|
| | | | |субсчет "НДС по приобретенным матери-|
| | | | |ально-производственным запасам") по|
| | | | |поставщику ЗАО "Копия" по счету-фак-|
| | | | |туре N 102 сделать запись на сумму|
| | | | |1030 руб. |
| | | | |- Отразить зарегистрированный в жур-|
| | | | |нале учета полученных счетов-фактур|
| | | | |счет-фактуру N 102 в книге покупок в|
| | | | |оплаченной части. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 88 | 26 | 10/9 | 3824 |- Списана стоимость сканера и одного|
| | | | |ксерокса при передаче их в|
| | | | |эксплуатацию. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |инвентаря (по К-т 10 субсчет "Инвен-|
| | | | |тарь и хозяйственные принадлежности")|
| | | | |на основании требования или иных|
| | | | |складских документов сделать запись|
| | | | |по статье "Инвентарь соответствующего|
| | | | |наименования" на стоимость ксерокса|
| | | | |на сумму 1900 руб. и сканера на сумму|
| | | | |1924 руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) управленческих (общехозяй-|
| | | | |ственных) расходов (по Д-т 26) по|
| | | | |статье "Материальные затраты: хозяй-|
| | | | |ственные принадлежности" сделать за-|
| | | | |пись на общую сумму 3824 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 89 | 10/9 | 71 | 6510 |- Получены принтер, факс, модем и|
| | | | |бумага от частного предпринимателя|
| | | | |Шрифта согласно товарного и кассового|
| | | | |чеков. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с подотчетными лицами (по|
| | | | |К-т 71) по конкретному работнику на|
| | | | |основании утвержденного директором и|
| | | | |главным бухгалтером авансового отчета|
| | | | |с приложенными оправдательными доку-|
| | | | |ментами сделать запись на сумму 6510|
| | | | |руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |инвентаря (по Д-т 10 субсчет|
| | | | |"Инвентарь и хозяйственные принадлеж-|
| | | | |ности") на основании накладной (или|
| | | | |товарного чека) и складских докумен-|
| | | | |тов сделать запись по статье "Инвен-|
| | | | |тарь соответствующего наименования"|
| | | | |на сумму 6510 руб. (в том числе|
| | | | |принтер в сумме 1990 руб., факс в|
| | | | |сумме 1850 руб., модем в сумме 1974|
| | | | |руб. и бумага в сумме 696 руб.) |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 90 | 26 | 10/9 | 303 |- Списана стоимость части бумаги при|
| | | | |передаче ее на хозяйственные расходы.|
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |материалов (по К-т 10 субсчет|
| | | | |"Расходные материалы") на основании|
| | | | |требования или иных складских|
| | | | |документов сделать запись по статье|
| | | | |"Расходные материалы соответствующего|
| | | | |наименования" на стоимость бумаги на|
| | | | |сумму 303 руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) управленческих (общехозяй-|
| | | | |ственных) расходов (по Д-т 26) по|
| | | | |статье "Материальные затраты: расход-|
| | | | |ные материалы" сделать запись на сум-|
| | | | |му 303 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 91 | 26 | 10/9 | 1990 |- Списана стоимость принтера при|
| | | | |передаче его в эксплуатацию. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |инвентаря (по К-т 10 субсчет "Инвен-|
| | | | |тарь и хозяйственные принадлежности")|
| | | | |на основании требования или иных|
| | | | |складских документов сделать запись|
| | | | |по статье "Инвентарь соответствующего|
| | | | |наименования" на стоимость принтера|
| | | | |на сумму 1990 руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|
| | | | |куляции) управленческих (общехозяй-|
| | | | |ственных) расходов (по Д-т 26) по|
| | | | |статье "Материальные принадлежности"|
| | | | |сделать запись на сумму 1990 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 92 | 26 | 71 | 1407 |- Получены канцтовары от частного|
| | | | |предпринимателя Шрифта согласно|
| | | | |товарного и кассового чеков. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с подотчетными лицами (по|
| | | | |К-т 71) по конкретному работнику на|
| | | | |основании утвержденного директором и|
| | | | |главным бухгалтером авансового отчета|
| | | | |с приложенными оправдательными доку-|
| | | | |ментами сделать запись на сумму 1407|
| | | | |руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|
| | | | |куляции) управленческих (общехозяй-|
| | | | |ственных) расходов (по Д-т 26) по|
| | | | |статье "Материальные затраты: канц-|
| | | | |товары" сделать запись на сумму|
| | | | |1407 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 93 | 60 | 51 | 6018 |- С расчетного счета оплачены услуги|
| | | | |по транспортировке готовой продукции|
| | | | |фирмы покупателям транспортной|
| | | | |компанией "Автобус" за II квартал|
| | | | |2004 года, в том числе НДС 918 руб.|
| | | | |согласно полученному счету-фактуре|
| | | | |N 52. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по Д-т 60)|
| | | | |по поставщику "Автобус" сделать|
| | | | |запись на сумму 6018 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 6018 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 94 | 44 | 60 | 5100 |- Учтены услуги по транспортировке|
| | | | |готовой продукции фирмы покупателям|
| | | | |транспортной компанией "Автобус" за|
| | | | |II квартал 2004 года согласно|
| | | | |полученному счету-фактуре N 52. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по К-т 60)|
| | | | |по поставщику "Автобус" сделать|
| | | | |запись на сумму 5100 руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости|
| | | | |(калькуляции) расходов на продажу|
| | | | |(коммерческие расходы) (по Д-т 44) по|
| | | | |статье "Транспортные расходы" сделать|
| | | | |запись на сумму 5100 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 95 | 19/3 | 60 | 918 |- Учтен НДС по услугам по|
| | | | |транспортировке готовой продукции|
| | | | |фирмы покупателям транспортной|
| | | | |компанией "Автобус" за II квартал|
| | | | |2004 года согласно полученному|
| | | | |счету-фактуре N 52. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с поставщиками (по К-т 60)|
| | | | |по поставщику "Автобус" сделать|
| | | | |запись на сумму 918 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС|
| | | | |по приобретенным ценностям (по Д-т 19|
| | | | |субсчет "НДС по приобретенным|
| | | | |материально-производственным запа-|
| | | | |сам") по поставщику "Автобус" по|
| | | | |счету-фактуре N 52 сделать запись на|
| | | | |сумму 918 руб. |
| | | | |- Зарегистрировать полученный|
| | | | |счет-фактуру N 52 в журнале учета|
| | | | |полученных счетов-фактур. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 96 |68/ндс| 19/3 | 918 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|
| | | | |по оприходованным, оплаченным и|
| | | | |отфактурованным услугам по транспор-|
| | | | |тировке готовой продукции фирмы поку-|
| | | | |пателям транспортной компанией "Авто-|
| | | | |бус" за II квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС")|
| | | | |сделать запись на сумму 918 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС|
| | | | |по приобретенным ценностям (по К-т 19|
| | | | |субсчет "НДС по приобретенным|
| | | | |материально-производственным запа-|
| | | | |сам") по поставщику "Автобус" по|
| | | | |счету-фактуре N 52 сделать запись на|
| | | | |сумму 918 руб. |
| | | | |- Отразить зарегистрированный в жур-|
| | | | |нале учета полученных счетов-фактур|
| | | | |счет-фактуру N 52 в книге покупок в|
| | | | |оплаченной части. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 97 | 20 | 70 | 13 000 |- Начислена зарплата трех производ-|
| | | | |ственных рабочих и начальника цеха за|
| | | | |апрель-май-июнь 2004 года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|
| | | | |плата производственного отдела")|
| | | | |отразить начисление зарплаты за II|
| | | | |квартал 2004 года в общей сумме 13|
| | | | |000 руб. (отражается ежемесячно). |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на производство (по|
| | | | |Д-т 20) по статье "Затраты на оплату|
| | | | |труда" сделать запись на сумму 13 000|
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 98 | 26 | 70 | 8000 |- Начислена зарплата управленческого|
| | | | |персонала (директор, бухгалтер) за|
| | | | |апрель-май-июнь 2004 года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|
| | | | |плата отдела управления") отразить|
| | | | |начисление зарплаты за II квартал|
| | | | |2004 года в общей сумме 8000 руб.|
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) управленческих (общехозяй-|
| | | | |ственных) расходов (по Д-т 26) по|
| | | | |статье "Затраты на оплату труда"|
| | | | |сделать запись на сумму 8000 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| 99 | 44 | 70 | 1500 |- Начислена зарплата отдела сбыта|
| | | | |готовой продукции (менеджер по сбыту)|
| | | | |за апрель-май-июнь 2004 года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|
| | | | |плата отдела сбыта") отразить|
| | | | |начисление зарплаты за II квартал|
| | | | |2004 года в общей сумме 1500 руб.|
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на продажу (ком-|
| | | | |мерческие расходы) (по Д-т 44) по|
| | | | |статье "Затраты на оплату труда"|
| | | | |сделать запись на сумму 1500 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|100 | 20 | 69 | 4628 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату производственных рабочих|
| | | | |и начальника цеха за апрель-май-июнь|
| | | | |2004 года в сумме 1820 руб. (13 000|
| | | | |руб. х 14%). При этом данную сумму|
| | | | |необходимо разделить по отдельным|
| | | | |статьям "Расчеты по обязательному|
| | | | |пенсионному страхованию по страховой|
| | | | |части пенсии" и "Расчеты по обяза-|
| | | | |тельному пенсионному страхованию по|
| | | | |накопительной части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату производственных рабочих|
| | | | |и начальника цеха за апрель-май-июнь|
| | | | |2004 года в сумме 2808 руб. (13 000|
| | | | |руб. х 35,6% минус взносы 14% в|
| | | | |Пенсионный фонд 1820 руб.). При этом|
| | | | |данную сумму необходимо разделить по|
| | | | |отдельным статьям "ЕСН в Федеральный|
| | | | |бюджет", "ЕСН в фонд социального|
| | | | |страхования", "ЕСН в Территориальный|
| | | | |фонд медицинского страхования", "ЕСН|
| | | | |в Федеральный фонд медицинского|
| | | | |страхования" |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 4628 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на производство (по|
| | | | |Д-т 20) по статье "Отчисления на со-|
| | | | |циальные нужды" сделать запись на|
| | | | |сумму 4628 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|101 | 26 | 69 | 2848 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату управленческого персонала|
| | | | |за апрель-май-июнь 2004 года в сумме|
| | | | |1120 руб. (8000 руб. х 14%). При этом|
| | | | |данную сумму необходимо разделить по|
| | | | |отдельным статьям "Расчеты по|
| | | | |обязательному пенсионному страхованию|
| | | | |по страховой части пенсии" и "Расчеты|
| | | | |по обязательному пенсионному страхо-|
| | | | |ванию по накопительной части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату производственных рабочих|
| | | | |и начальника цеха за апрель-май-июнь|
| | | | |2004 года в сумме 1728 руб. (8000|
| | | | |руб. х 35,6% минус взносы 14% в|
| | | | |Пенсионный фонд 1120 руб.). При этом|
| | | | |данную сумму необходимо разделить по|
| | | | |отдельным статьям "ЕСН в Федеральный|
| | | | |бюджет", "ЕСН в фонд социального|
| | | | |страхования", "ЕСН в Территориальный|
| | | | |фонд медицинского страхования", "ЕСН|
| | | | |в Федеральный фонд медицинского|
| | | | |страхования" |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 2848 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на производство (по|
| | | | |Д-т 26) по статье "Отчисления на со-|
| | | | |циальные нужды" сделать запись на|
| | | | |сумму 2848 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|102 | 44 | 69 | 534 |1) Начислен страховой взнос на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |на зарплату отдела сбыта за|
| | | | |апрель-май-июнь 2004 года в сумме 210|
| | | | |руб. (1500 руб. х 14%). При этом|
| | | | |данную сумму необходимо разделить по|
| | | | |отдельным статьям "Расчеты по|
| | | | |обязательному пенсионному страхованию|
| | | | |по страховой части пенсии" и "Расчеты|
| | | | |по обязательному пенсионному|
| | | | |страхованию по накопительной части|
| | | | |пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный налог|
| | | | |на зарплату отдела сбыта за|
| | | | |апрель-май-июнь 2004 года в сумме 324|
| | | | |руб. (1500 руб. х 35,6% минус взносы|
| | | | |210 руб. 14% в Пенсионный фонд). При|
| | | | |этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям "ЕСН в|
| | | | |Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный фонд|
| | | | |медицинского страхования" |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы или отдельной аналитической|
| | | | |ведомости учета расчетов по единому|
| | | | |социальному налогу и взносам на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 534 руб. с разбивкой по|
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на производство (по|
| | | | |Д-т 44) по статье "Отчисления на со-|
| | | | |циальные нужды" сделать запись на|
| | | | |сумму 534 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|103 | 70 |68/пх | 1833 |- Удержан подоходный налог с зарплаты|
| | | | |работников за апрель-май-июнь 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной|
| | | | |платы (по Д-т 70 по субсчетам|
| | | | |"Заработная плата производственного|
| | | | |отдела", "Зарплата отдела|
| | | | |управления", "Зарплата отдела сбыта"|
| | | | |и по К-т 68 субсчет "Расчеты с|
| | | | |бюджетом по подоходному налогу")|
| | | | |отразить удержание с работников|
| | | | |подоходного налога за II квартал 2004|
| | | | |года в общей сумме 1833 руб.|
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |- Расчет: ((13 000 руб. + 8000 руб. +|
| | | | |1500 руб.) - (станд. вычеты 7 чел. х|
| | | | |400 руб. х 3 мес)) х 13% = 1833 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|104 |68/пх | 51 | 1833 |- Перечислен подоходный налог,|
| | | | |удержанный с зарплаты работников, за|
| | | | |март-апрель-май 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 1833 руб. |
| | | | |- Остаток по К-т 68 субсчет "Расчеты|
| | | | |с бюджетом по подоходному налогу" в|
| | | | |сумме 611 руб. соответствует удержан-|
| | | | |ному налогу за июнь 2004 года |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|105 | 69 | 51 | 8010 |- Перечислен единый социальный налог|
| | | | |и взносы на обязательное пенсионное|
| | | | |страхование, начисленный на зарплату|
| | | | |работников, за март-апрель-май 2004|
| | | | |года (перечисление производится от-|
| | | | |дельными платежными поручениями в|
| | | | |каждый фонд и федеральный бюджет). |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 8010 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов по единому социальному|
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по Д-т 69)|
| | | | |сделать запись на общую сумму 8010|
| | | | |руб. При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям "ЕСН в|
| | | | |Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный фонд|
| | | | |медицинского страхования", "Взносы на|
| | | | |обязательное пенсионное страхование|
| | | | |накопительной части пенсии", "Взносы|
| | | | |на обязательное пенсионное страхова-|
| | | | |ние страховой части пенсии". |
| | | | |- Остаток по К-т 69 субсчет "Расчеты|
| | | | |по обязательному социальному страхо-|
| | | | |ванию" в сумме 2670 руб. соответству-|
| | | | |ет начисленным налогу и взносам за|
| | | | |июнь 2004 года |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|106 | 50 | 51 | 20 667 |- В банке получены наличные денежные|
| | | | |средства на выплату заработной платы|
| | | | |за март-апрель-май 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 20 667 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по Д-т 50)|
| | | | |согласно отчету кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 20 667 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|107 | 70 | 50 | 20 667 |- Из кассы выдана заработная плата за|
| | | | |март-апрель-май 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по К-т 50)|
| | | | |согласно отчету кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 20 667 руб. |
| | | | |- Остаток по К-т 70 по субсчетам|
| | | | |"Заработная плата производственного|
| | | | |отдела", "Зарплата отдела управле-|
| | | | |ния", "Зарплата отдела сбыта" в общей|
| | | | |сумме 6889 руб. соответствует причи-|
| | | | |тающейся к выдаче зарплате за июнь|
| | | | |2004 года |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|108 | 50 | 51 | 16 600 |- В банке получены наличные денежные|
| | | | |средства на хозяйственные расходы за|
| | | | |II квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 16 600 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по Д-т 50)|
| | | | |согласно отчетам кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 16 600 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|109 | 71 | 50 | 16 600 |- Из кассы под отчет работникам фирмы|
| | | | |выданы деньги. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с подотчетными лицами (по|
| | | | |Д-т 71) по определенным работникам|
| | | | |согласно распоряжению директора и|
| | | | |отчетов кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 16 600 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по кассе (по К-т 50)|
| | | | |согласно отчетам кассира сделать|
| | | | |запись на сумму 16 600 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|110 |68/им | 51 | 38,78 |- Перечислен налог на имущество по|
| | | | |расчету за I квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 38,78 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на имущество") сделать запись на|
| | | | |сумму 38,78 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|111 |68/ндс| 51 | 8482,50 |- Перечислен НДС по расчету за I|
| | | | |квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 8482,50 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС")|
| | | | |сделать запись на сумму 8482,50 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|112 | 44 | 71 | 2000 |- Оплачена реклама продукции фирмы|
| | | | |подотчетным лицом согласно оформлен-|
| | | | |ного и утвержденного директором и|
| | | | |главным бухгалтером авансового отчета|
| | | | |с приложенными оправдательными доку-|
| | | | |ментами. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с подотчетными лицами (по|
| | | | |К-т 71) по определенному работнику|
| | | | |сделать запись на сумму 2000 руб. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) расходов на продажу (коммер-|
| | | | |ческие расходы) (по Д-т 44) по статье|
| | | | |"Прочие расходы: реклама" сделать|
| | | | |запись на сумму 2000 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|113 | 62 | 90/1 | 27 0810 |- Выручка от продажи готовых изделий.|
| | | | |ООО "Экспресс" согласно счету-фактуре|
| | | | |N04 отгружены 102 штуки готовых|
| | | | |изделий по отпускной цене 2250 руб.|
| | | | |на сумму 229 500 руб., кроме того НДС|
| | | | |18% на сумму 41 310 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с покупателями (по К-т 62)|
| | | | |по покупателю ООО "Экспресс" по|
| | | | |строке "Авансы полученные денежными|
| | | | |средствами" сделать сторнировочную|
| | | | |запись на сумму (-)29 500 руб.|
| | | | |Одновременно (по К-т 62) по|
| | | | |покупателю ООО "Экспресс" по строке|
| | | | |"Расчеты по отгруженной продукции"|
| | | | |сделать запись на сумму 29 500 руб.|
| | | | |Кроме того, (по Д-т 62) по покупателю|
| | | | |ООО "Экспресс" по строке "Расчеты по|
| | | | |отгруженной продукции" сделать запись|
| | | | |на сумму 241 310 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|114 | 90/3 |68/ндс| 41 310 |- Выделен НДС, подлежащий уплате в|
| | | | |бюджет с выручки от продажи готовых|
| | | | |изделий по счету-фактуре N 04 ООО|
| | | | |"Экспресс". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС")|
| | | | |сделать запись на сумму 41 310 руб. |
| | | | |- Составить счет-фактуру N 04 в двух|
| | | | |экземплярах на сумму отгруженной|
| | | | |продукции и начисленного НДС,|
| | | | |зарегистрировать и подшить ее в|
| | | | |журнале учета выданных счетов-фактур|
| | | | |и занести в книгу продаж. Первый|
| | | | |экземпляр передать покупателю. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|115 | 62 |68/ндс| (-)4500 |- Уменьшение начисленного по|
| | | | |счету-фактуре N 01 НДС по полученной|
| | | | |предоплате от ООО "Экспресс" в части|
| | | | |суммы отгруженной продукции по|
| | | | |счету-фактуре N 04. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с покупателями (по Д-т 62)|
| | | | |по покупателю ООО "Экспресс" по|
| | | | |строке "Авансы полученные денежными|
| | | | |средствами" сделать сторнировочную|
| | | | |запись на сумму (-)4500 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС")|
| | | | |сделать сторнировочную запись на|
| | | | |сумму (-)4500 руб. |
| | | | |- В книге продаж сделать сторнировоч-|
| | | | |ную запись по счету-фактуре N 01 в|
| | | | |сумме, отраженной по счету-фактуре N|
| | | | |04 (т.е. на (-)4500 руб.). |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|116 | 51 | 62 | 241 310 |- На расчетный счет поступила оплата|
| | | | |(доплата) от ООО "Экспресс" за 102|
| | | | |штуки готовых изделий фирмы согласно|
| | | | |счету-фактуре N 04, в том числе НДС|
| | | | |18%. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения|
| | | | |денежных средств по расчетному счету|
| | | | |(по Д-т 51) согласно выписке банка|
| | | | |сделать запись на сумму 241 310 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с покупателями (по К-т 62)|
| | | | |по покупателю ООО "Экспресс" по|
| | | | |строке "Расчеты по отгруженной|
| | | | |продукции" сделать запись на сумму|
| | | | |241 310 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|117 | 43 | 20 | 11 8055,85 |- Калькуляция себестоимости готовой|
| | | | |продукции фирмы за II квартал 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- Расчет: на начало квартала в цехе|
| | | | |числилось 5 штук незавершенных|
| | | | |изделий. В течение II квартала 2004|
| | | | |года в производство передано сырья и|
| | | | |полуфабрикатов для изготовления 110|
| | | | |штук изделий. Фактически за II|
| | | | |квартал 2004 года выпущено и|
| | | | |оприходовано на склад готовых изделий|
| | | | |112 штук, 3 штуки остались в цехе в|
| | | | |виде незавершенной продукции. Всего|
| | | | |за II квартал 2004 года по дебету|
| | | | |счета 20 "Основное производство"|
| | | | |накоплено затрат в сумме 115 151 руб.|
| | | | |Кроме того, на начало квартала|
| | | | |числилась "незавершенка" в сумме|
| | | | |6067,06 руб. Средняя себестоимость 1|
| | | | |штуки изделий равна (6067,06 руб. +|
| | | | |115 151 руб.) / (5 шт. + 110 шт.) =|
| | | | |1054,07 руб. Остаток по дебету счета|
| | | | |20 в виде незавершенного производства|
| | | | |составил на 1 июля 2004 г. 3 шт. х|
| | | | |1054,07 руб. = 3162,21 руб. Себестои-|
| | | | |мость готовой продукции, оприходован-|
| | | | |ной на склад составила 112 штук х|
| | | | |1054,07 руб. = 118 055,85 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |движения готовой продукции (по Д-т|
| | | | |43) сделать запись по количеству 112|
| | | | |штук по себестоимости 1054,07 руб. на|
| | | | |сумму 118 055,85 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия приходуются|
| | | | |на склад только в количественном|
| | | | |выражении, в конце квартала после|
| | | | |формирования себестоимости готовых|
| | | | |изделий проставляется сумма прихода и|
| | | | |расхода продукции на (со) склад по|
| | | | |фактической себестоимости). |
| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|
| | | | |куляции) расходов на производство (по|
| | | | |К-т 20) по статье "Готовая продукция"|
| | | | |сделать запись на сумму 118 055,85|
| | | | |руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|118 | 90/2 | 43 | 108 471,35 |- Калькуляция себестоимости проданной|
| | | | |готовой продукции фирмы за II квартал|
| | | | |2004 года. |
| | | | |- Расчет: на начало квартала на|
| | | | |складе числилось 7 штук готовых|
| | | | |изделий по себестоимости 1 штуки|
| | | | |1213,44 руб. на сумму 8494,06 руб.,|
| | | | |за II квартал 2004 года на склад|
| | | | |поступило 112 штук готовых изделий по|
| | | | |фактической себестоимости 1 штуки|
| | | | |1054,07 руб. на сумму 118 055,85 руб.|
| | | | |Фактически за II квартал 2004 года|
| | | | |отгружено покупателям 102 штуки|
| | | | |готовых изделий, 17 штук осталось на|
| | | | |складе. Средняя себестоимость 1 штуки|
| | | | |изделий на складе равна (8494,06 руб.|
| | | | |+ 118 055,85 руб.) / (7 шт. + 112|
| | | | |шт.) = 1063,44 руб. Остаток по дебету|
| | | | |счета 43 готовой продукции на складе|
| | | | |составил на 1 июля 2004 г. 17 штук х|
| | | | |1063,44 руб. = 18 078,56 руб.|
| | | | |Себестоимость проданной готовой|
| | | | |продукции составила 102 шт. х 1063,44|
| | | | |руб. = 108 471,35 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |движения готовой продукции (по К-т|
| | | | |43) сделать запись по количеству 102|
| | | | |штуки по себестоимости 1063,44 руб.|
| | | | |на сумму 108 471,35 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия отпускаются|
| | | | |со склада только в количественном|
| | | | |выражении, в конце квартала после|
| | | | |формирования себестоимости готовых|
| | | | |изделий проставляется сумма расхода|
| | | | |продукции со склада по фактической|
| | | | |себестоимости). |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|119 | 90/2 | 26 | 18 733,23 |- Списание управленческих расходов,|
| | | | |накопленных за II квартал 2004 года. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) управленческих (общехозяй-|
| | | | |ственных) расходов (по К-т 26) по|
| | | | |статье "Итого управленческих расхо-|
| | | | |дов за квартал" сделать запись на|
| | | | |сумму 18 733,23 руб. (сумма списания|
| | | | |равна сумме расходов, накопленной по|
| | | | |дебету счета 26, остатков на конец|
| | | | |квартала по счету 26 нет) |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|120 | 90/2 | 44 | 9134 |- Списание коммерческих расходов,|
| | | | |накопленных за II квартал 2004 года. |
| | | | |- В группировочной ведомости (кальку-|
| | | | |ляции) коммерческих расходов (по К-т|
| | | | |44) по статье "Итого коммерческих|
| | | | |расходов за квартал" сделать запись|
| | | | |на сумму 9134 руб. (сумма списания|
| | | | |равна сумме расходов, накопленной по|
| | | | |дебету счета 44, остатков на конец|
| | | | |квартала по счету 44 нет) |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|121 | 90/9 | 99, | 93 161,42 |- Выявлена прибыль от продажи готовой|
| | | 42 | |продукции за II квартал 2004 года в|
| | | | |виде кредитового сальдо по всем|
| | | | |субсчетам счета 90 "Продажи" за II|
| | | | |квартал без учета остатков по|
| | | | |субсчетам счета 90 за I квартал. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по К-т 99) по|
| | | | |статье "Прибыль от продажи готовой|
| | | | |продукции" сделать запись на сумму|
| | | | |93 161,42 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|122 | 91/2 |68/им | 43,62 |- Начислен налог на имущество за II|
| | | | |квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прочих доходов и расходов (по Д-т 91|
| | | | |субсчет "Прочие расходы") по статье|
| | | | |"Налог на имущество" сделать запись|
| | | | |на сумму 43,62 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на имущество") сделать запись на|
| | | | |сумму 43,62 руб. |
| | | | |- Расчет: сумма остатков по Д-т 01|
| | | | |без К-т 02 на 1.01.2004. равна нулю,|
| | | | |на 1.02.04. равна 9500 руб., на|
| | | | |1.03.04. равна 9401,04 руб., на|
| | | | |1.04.04. равна 9302,08 руб., на|
| | | | |1.05.04. равна 9203,12 руб., на|
| | | | |1.06.04. равна 9104,16 руб., на|
| | | | |1.07.04. равна 9005,20 руб.|
| | | | |Среднегодовая стоимость имущества|
| | | | |равна (0 + 9500 + 9401,04 + 9302,08 +|
| | | | |9203,12 + 9104,16 + 9005,20) / (6+1)|
| | | | |= 7930,80 руб. Четверть ставки налога|
| | | | |составляет 0,55% (2,2% /4) Сумма|
| | | | |авансового платежа за 1 полугодие|
| | | | |2004 года 7930,80 руб. х 0,55% =|
| | | | |43,62 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|123 | 99 | 91/9 | 43,62 |- Выявлен убыток по прочим доходам и|
| | | | |расходам за II квартал 2004 года в|
| | | | |виде дебетового сальдо по всем|
| | | | |субсчетам счета 91 "Прочие доходы и|
| | | | |расходы". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прочих доходов и расходов (по К-т 91|
| | | | |субсчет "Сальдо прочих доходов и|
| | | | |расходы") сделать запись на сумму|
| | | | |43,62 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по Д-т 99) по|
| | | | |статье "Убыток от прочих доходов и|
| | | | |расходов" сделать запись на сумму|
| | | | |43,62 руб. |
| | | | |- Балансовая прибыль уменьшается на|
| | | | |убытки от прочих доходов и расходов|
| | | | |за 1 полугодие 2004 года на сумму|
| | | | |(38,78 руб. + 43,62 руб.) = 81,40|
| | | | |руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|124 | 99 |68/пр | 1992,84 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные в|
| | | | |I квартале 2004 года во исполнение|
| | | | |требований ПБУ 18/02, поскольку во II|
| | | | |квартале 2004 года расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за 1|
| | | | |полугодие 2004 года, для наглядности|
| | | | |этого расчета проводки также будут|
| | | | |делаться за отчетный период в 6|
| | | | |месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |1992,84 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по Д-т 99) по|
| | | | |статье "Налог на прибыль" сделать|
| | | | |запись на сумму 1992,84 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|125 |68/пр | 09 | 6174,58 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные в|
| | | | |I квартале 2004 года во исполнение|
| | | | |требований ПБУ 18/02, поскольку во II|
| | | | |квартале 2004 года расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за 1|
| | | | |полугодие 2004 года, для наглядности|
| | | | |этого расчета проводки также будут|
| | | | |делаться за отчетный период в 6|
| | | | |месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |6174,58 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |отложенных налоговых активов (по К-т|
| | | | |09) по статье "Налогооблагаемый|
| | | | |убыток" сделать запись на сумму|
| | | | |6174,58 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|126 | 99 |68/пр | 2280 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные в|
| | | | |I квартале 2004 года во исполнение|
| | | | |требований ПБУ 18/02, поскольку во II|
| | | | |квартале 2004 года расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за 1|
| | | | |полугодие 2004 года, для наглядности|
| | | | |этого расчета проводки также будут|
| | | | |делаться за отчетный период в 6|
| | | | |месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по Д-т 99) по|
| | | | |статье "Налог на прибыль" сделать|
| | | | |запись на сумму 2280 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|127 |68/пр | 09 | 47,50 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные в|
| | | | |I квартале 2004 года во исполнение|
| | | | |требований ПБУ 18/02, поскольку во II|
| | | | |квартале 2004 года расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за 1|
| | | | |полугодие 2004 года, для наглядности|
| | | | |этого расчета проводки также будут|
| | | | |делаться за отчетный период в 6|
| | | | |месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |47,50 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |отложенных налоговых активов (по К-т|
| | | | |09) по статье "Амортизация компьюте-|
| | | | |ра" сделать запись на сумму 47,50|
| | | | |руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|128 | 77 |68/пр | 1949,24 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные в|
| | | | |I квартале 2004 года во исполнение|
| | | | |требований ПБУ 18/02, поскольку во II|
| | | | |квартале 2004 года расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за 1|
| | | | |полугодие 2004 года, для наглядности|
| | | | |этого расчета проводки также будут|
| | | | |делаться за отчетный период в 6|
| | | | |месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |1949,24 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |отложенных налоговых обязательств (по|
| | | | |Д-т 77) по статье "Остатки НЗП и|
| | | | |готовой продукции" сделать запись на|
| | | | |сумму 1949,24 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|129 | 99 |68/пр | 20 355,44 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Рассчитан условный расход по налогу|
| | | | |на прибыль за 1 полугодие 2004 года:|
| | | | |выявленный финансовый результат в|
| | | | |виде прибыли в сумме 84 814,32 руб. х|
| | | | |24% = 20 355,44 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |20 355,44 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по Д-т 99) по|
| | | | |статье "Налог на прибыль" сделать|
| | | | |запись на сумму 20 355,44 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|130 |68/пр | 99 | 2280 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Рассчитано отрицательное постоянное|
| | | | |налоговое обязательство по налогу на|
| | | | |прибыль за 1 полугодие 2004 года:|
| | | | |выявленная в I квартале постоянная|
| | | | |налоговая разница по материальным|
| | | | |расходам (компьютер) в сумме 9500|
| | | | |руб. х 24% = 2280 руб. (поскольку в|
| | | | |бухгалтерском учете компьютер|
| | | | |числится в составе основных средств и|
| | | | |амортизируется, а в налоговом учете|
| | | | |списан в материальные расходы в|
| | | | |полной сумме, то по этому объекту|
| | | | |учета возникают два вида разниц:|
| | | | |постоянная в виде материальных|
| | | | |расходов, возникших в налоговом|
| | | | |учете, но отсутствующих в|
| | | | |бухгалтерском в сумме 9500 руб., а|
| | | | |также вычитаемая временная в виде|
| | | | |ежемесячной амортизации компьютера в|
| | | | |бухгалтерском учете при отсутствии|
| | | | |таковой в налоговом. Следует|
| | | | |отметить, что временную разницу в|
| | | | |этом случае нужно отражать как|
| | | | |постоянную, но в данном расчете будем|
| | | | |считать ее временной для демонстрации|
| | | | |того, как основное средство в декабре|
| | | | |выбывает с баланса, что приведет к|
| | | | |необходимости делать проводки по ПБУ|
| | | | |18/02 по кредиту счета 09) |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |прибылей и убытков (по К-т 99) по|
| | | | |статье "Налог на прибыль" сделать|
| | | | |запись на сумму 2280 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|131 | 09 |68/пр | 118,75 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Рассчитан отложенный налоговый|
| | | | |актив по налогу на прибыль за 1|
| | | | |полугодие 2004 года: вычитаемая|
| | | | |временная разница в виде различий в|
| | | | |амортизации (компьютер) в бухгалтер-|
| | | | |ском и налоговом учетах в сумме|
| | | | |494,80 руб. х 24% = 118,75 руб.|
| | | | |(как отмечалось в пояснениях к|
| | | | |предыдущей проводке основное средство|
| | | | |в бухгалтерском учете амортизируется,|
| | | | |а в налоговом - нет. При этом|
| | | | |возникающую разницу нужно отражать|
| | | | |как постоянную, но в данном расчете|
| | | | |будем считать ее временной для|
| | | | |демонстрации того, как основное|
| | | | |средство в декабре выбывает с|
| | | | |баланса, что приведет к необходимости|
| | | | |делать проводки по ПБУ 18/02 по|
| | | | |кредиту счета 09) |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по К-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |118,75 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |отложенных налоговых активов (по Д-т|
| | | | |09) по статье "Амортизация компьюте-|
| | | | |ра" сделать запись на сумму 118,75 |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
|132 |68/пр | 77 | 2721,95 |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Рассчитано отложенное налоговое|
| | | | |обязательство по налогу на прибыль за|
| | | | |1 полугодие 2004 года: налогооблага-|
| | | | |емая временная разница в виде разли-|
| | | | |чий в остатках в бухгалтерском и на-|
| | | | |логовом учетах в сумме 11341,44 руб.|
| | | | |х 24% = 2721,95 руб. (сумма остат-|
| | | | |ков на конец отчетного периода в|
| | | | |бухгалтерском учете составила по Д-т|
| | | | |20 и Д-т 43 общую сумму 21 240,77|
| | | | |руб., в налоговом учете эти же остат-|
| | | | |ки рассчитаны исходя из прямых расхо-|
| | | | |дов и составили общую сумму 9899,33|
| | | | |руб.) |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу|
| | | | |на прибыль") сделать запись на сумму|
| | | | |2721,95 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета|
| | | | |отложенных налоговых обязательств (по|
| | | | |К-т 77) по статье "Остатки НЗП и|
| | | | |готовой продукции" сделать запись на|
| | | | |сумму 2721,95 руб. |
|————|——————|——————|——————————————|—————————————————————————————————————|
| | | | |- Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- В результате сделанных проводок по|
| | | | |кредиту счета 68 субсчет "Расчеты с|
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль"|
| | | | |отражена сумма налога на прибыль,|
| | | | |соответствующая задекларированной за|
| | | | |1 полугодие 2004 года (в сумме|
| | | | |15 472,24 руб.) |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета
за II квартал 2004 года

В рублях
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Бух. | N |Показате-| Пояснения |Регистр.| Сальдо на начало | Дебет счета в | Кредит счета в |Сальдо на конец|
|счет |п/п|ли анали-| | номер | квартала | | | квартала |
| | |тического| |проводки|——————————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|
| | |учета | |в журна-| Дебет | Кредит | К-т | сумма | Д-т | сумма | Дебет | Кредит |
| | | | |ле опе-| | |счета | |счета | | | |
| | | | | | | раций | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
|Гр. 1 | | Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 | Гр. 6 | Гр. 7| Гр. 8 |Гр. 9 | Гр. 10 |Гр. 11 =|Гр. 12 =|
| | | | | | | | | | | |5 + 8 -|6 + 10 -|
| | | | | | | | | | | |10 |8 |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 01 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Компьютер|Ввод в янва-| | 9500,00| 0| | 0| | 0| 9500,00| 0|
| | | |ре 2004 г. | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | | 9500,00| 0| | 0| | 0| 9500,00| 0|
| | |01: | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 02 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Компьютер|норма 12,5%| 61| 0| 197,92| | 0| 26| 296,88| 0| 494,80|
| | | |(98,96 руб.)| | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | | 0| 197,92| | 0| | 296,88| 0| 494,80|
| | |02: | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 04 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1 |Товарный |Янв. 2004 г.| 60| 5104,10| 0| | 0| 26| 64,35| 5039,75| 0|
| | |знак |Ежемес. нор-| | | | | | | | | |
| | |(Иванов) |ма аморт.| | | | | | | | | |
| | | | 21,45 руб. | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | | 5104,10| 0| | 0| | 64,35| 5039,75| 0|
| | |04 | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 09 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Отложен- |Налогооблаг.| 125| 6174,58| 0| | 0| 68/пр| 6174,58| 0| 0|
| | |ный нало-|убыток | | | | | | | | | |
| | |говый ак-| | | | | | | | | | |
| | |тив | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. | |Амортизац. |127, 131| 47,50| 0| 68/пр| 118,75| 68/пр| 47,50| 118,75| 0|
| | | |компьютера | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | | 6222,08| 0| | 118,75| | 6222,08| 118,75| 0|
| | |09 счету:| | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 10/1 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Сырье |Себестом. в| 67,73| 4280,00| 0| 60| 26400,00| 20| 28123,00| 2557,00| 0|
| | | |рублях | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |В натуральн.| | 20| 0| | 100| | 110| 10| 0|
| | | |единицах | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 10/2 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Полуфаб- |Себестом. в| 70,74| 2500,00| 0| 60| 11000,00| 20| 12375,00| 1125,00| 0|
| | |рикаты |рублях | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |В натуральн.| | 20| 0| | 100| | 110| 10| 0|
| | | |единицах | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 10/9 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Инстру- |ЗАО "Инстру-| 81, 84| 0| 0| 60| 8000,00| 20| 4000,00| 4000,00| 0|
| | |мент |мент" | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. |Ксерокс |ЗАО "Копия" | 85, 88| 0| 0| 71| 1900,00| 26| 1900,00| 0| 0|
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |3. |Ксерокс |ЗАО "Копия" | 85| 0| 0| 71| 1900,00| | 0| 1900,00| 0|
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |4. |Сканер |ЗАО "Копия" | 85, 88| 0| 0| 71| 1924,00| 26| 1924,00| 0| 0|
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |5. |Принтер |ЧП Шрифт | 89,90| 0| 0| 71| 1990,00| 26| 1990,00| 0| 0|
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |6. |Факс |ЧП Шрифт | 89| 0| 0| 71| 1850,00| | 0| 1850,00| 0|
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |7. |Модем |ЧП Шрифт | 89| 0| 0| 71| 1974,00| | 0| 1974,00| 0|
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |8. |Бумага |ЧП Шрифт | 89,91| 0| 0| 71| 696,00| 26| 303,00| 393,00| 0|
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | | 0| 0| | 20234,00| | 10117,00| 10117,00| 0|
| | |10/9: | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 19/3 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |С/ф 31|ЗАО "Дерев-| | 2250,00| 0| | 0| | 0| 2250,00| 0|
| | |полуфаб- |щик" | | | | | | | | | |
| | |рикаты | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. |С/ф 41|ЗАО "Тариф" | 78| 1278,00| 0| | 0|68/ндс| 1278,00| 0| 0|
| | |услуги | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |3. |С/ф 12|ООО "Труд" | 63, 65| 0| 0| 60| 8140,50|68/ндс| 8140,50| 0| 0|
| | |аренда | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |4. |С/ф 22|ЗАО "Металл"| 68, 69| 0| 0| 60| 4752,00|68/ндс| 4752,00| 0| 0|
| | |сырье | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |5. |С/ф 32|ЗАО "Дерев-| 71| 0| 0| 60| 1980,00| | 0| 1980,00| 0|
| | |полуфаб- |щик" | | | | | | | | | |
| | |рикаты | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |6. |С/ф 42|ЗАО "Тариф" | 76| 0| 0| 60| 1404,00| | 0| 1404,00| 0|
| | |услуги | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |7. |С/ф 62|ЗАО "Инстру-| 82,83| 0| 0| 60| 1440,00|68/ндс| 1440,00| 0| 0|
| | |инстру- |мент" | | | | | | | | | |
| | |мент | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |8. |С/ф 102|ЗАО "Копия" | 86,87| 0| 0| 71| 1030,00|68/ндс| 1030,00| 0| 0|
| | |МБП | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |9. |С/ф 52|"Автобус" | 95,96| 0| 0| 60| 918,00|68/ндс| 918,00| 0| 0|
| | |транспорт| | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | | 3528,00| 0| | 19664,50| | 17558,50| 5634,00| 0|
| | |19/3 | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 20 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Аренда | | 62| | | 60| 45225,00| | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. |Сырье | | 73| | | 10/1| 28123,00| | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |3. |Полуфаб- | | 74| | | 10/2| 12375,00| | | | |
| | |рикаты | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |4. |Произв. | | 75| | | 60| 7800,00| | | | |
| | |услуги | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |5. |Зарплата | | 97| | | 70| 13000,00| | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |6. |ЕСН и| | 100| | | 69| 4628,00| | | | |
| | |обяз. | | | | | | | | | | |
| | |пенс. | | | | | | | | | | |
| | |страх. | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |7. |Инстру- | | 84| | | 10/9| 4000,00| | | | |
| | |мент | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Всего |В рублях | 117| 6067,06| 0| |115151,00| 43|118055,85| 3162,21| 0|
| | |затрат по| | | | | | | | | | |
| | |цеху 1 | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Выработка|В штуках | | 5| 0| | 110| | 112| 3| 0|
| | |изделия | | | | | | | | | | |
| | |N 1 | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Себестои-|В рублях | | 1213,41| 0| | | | 1054,07| | |
| | |мость 1| | | | | | | | | | |
| | |штуки | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 26 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Амортиза-|Орг. расходы| 60| 0| 0| 04| 64,35| | | | |
| | |ция не-| | | | | | | | | | |
| | |мат. акт.| | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. |Амортиза-|Компьютер | 61| 0| 0| 02| 296,88| | | | |
| | |ция осн.| | | | | | | | | | |
| | |средств. | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |3. |Зарплата |Директор, | 98| 0| 0| 70| 8000,00| | | | |
| | | |бухгалтер | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |4. |ЕСН и| | 101| 0| 0| 69| 2848,00| | | | |
| | |обяз. | | | | | | | | | | |
| | |пенс. | | | | | | | | | | |
| | |страх. | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |5. |Хозрасхо-|Канцтовары | 92| 0| 0| 71| 1407,00| | | | |
| | |ды | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |6. |Инвентарь|Сканер, ксе-|88,90,91| 0| 0| 10/9| 6117,00| | | | |
| | | |рокс, прин-| | | | | | | | | |
| | | |тер | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |7. |Списано | | 119| 0| 0| | | 90/2| 18733,23| 0| 0|
| | |упр. рас-| | | | | | | | | | |
| | |ходов | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | | 0| 0| | 18733,23| | 18733,23| 0| 0|
| | |26: | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 43 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Выработка|В рублях по| 117,118| 8494,06| 0| 20|118055,85| 90/2|108471,35| 18078,55| 0|
| | |и отгруз-|себестоим. | | | | | | | | | |
| | |ка | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |В штуках | | 7| 0| | 112| | 102| 17| 0|
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. |Отгрузка | | | | | | | | | | |
| | |изделий | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |С/ф 04|В штуках | | | | | | | 102| | |
| |———|"Эксп- |————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |ресс" |Отп. цена 1| | | | | | | 2250,00| | |
| | | |шт. без НДС | | | | | | | | | |
| |———| |————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |Отп. цена 1| | | | | | | 2655,00| | |
| | | |шт. с НДС | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 44 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Транспорт| | 94| 0| 0| 60| 5100,00| | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. |Зарплата |Менеджер | 99| 0| 0| 70| 1500,00| | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |3. |ЕСН и| | 102| 0| 0| 69| 534,00| | | | |
| | |обяз. | | | | | | | | | | |
| | |пенс. | | | | | | | | | | |
| | |страх. | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |4. |Реклама | | 112| 0| 0| 71| 2000,00| | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |5. |Списано | | 120| 0| 0| | | 90/2| 9134,00| 0| 0|
| | |коммерч. | | | | | | | | | | |
| | |расх. | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | | | | | 9134,00| | 9134,00| 0| 0|
| | |44: | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 50 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Получено |На зарплату | 106| | | 51| 20667,00| | | | |
| | |из банка | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. |Получено |На хозрасхо-| 108| | | 51| 16600,00| | | | |
| | |из банка |ды | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |3. |Выдано из|Зарплаты | 107| | | | | 70| 20667,00| | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |4. |Выдано из|Под отчет | 109| | | | | 71| 16600,00| | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | | 0| 0| | 37267,00| | 37267,00| 0| 0|
| | |50: | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 51 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Услуги |ЗАО "Тариф" | 77| | | | | 60| 8378,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. |Аренда |ООО "Труд" | 64| | | | | 60| 53365,50| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |3. |Сырье |ЗАО "Металл"| 66| | | | | 60| 4209,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |4. |За 8 штук|ООО "Шар" | 79| | | 62| 18880,00| | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |5. |Инстру- |ЗАО "Инстру-| 80| | | | | 60| 9440,00| | |
| | |мент |мент" | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |6. |Транспорт|"Автобус" | 93| | | | | 60| 6018,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |7. |Подоход- | | 104| | | | | 68/пх| 1833,00| | |
| | |ный налог| | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |8. |Соцналог | | 105| | | | | 69| 8010,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |9. |В кассу |На зарплату | 106| | | | | 50| 20667,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |10 |В кассу |На хозрасхо-| 108| | | | | 50| 16600,00| | |
| | | |ды | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |11 |Налог на| | 110| | | | | 68/им| 38,78| | |
| | |имущество| | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |12 |НДС | | 111| | | | |68/ндс| 8482,50| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |13 |За 102|ООО "Экс-| 116| | | 62|241310,00| | | | |
| | |штуки |пресс" | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | |46044,50| 0| |260190,00| |137041,78|169192,72| 0|
| | |51: | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 58/2 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Вексель |ООО "Шар" | 72| 0| 0| 62| 14750,00| | 0| 14750,00| 0|
| | |N 1 | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | | 0| 0| | 14750,00| | 0| 14750,00| 0|
| | |58/2: | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 60 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |ЗАО "Ме-|Сырье | 66|26943,00| 0| 51| 4209,00| | | 0| 0|
| | |талл" | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 67| | | | | 10/1| 26400,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 68| | | | | 19/3| 4752,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. |ЗАО "Де-|Полуфабрика-| 70| 0| 14750,00| | 0| 10/2| 11000,00| 0|27730,00|
| | |ревщик" |ты | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 71| | | | | 19/3| 1980,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |3. |ЗАО "Та-|Произв. ус-| 77| 0| 8378,00| 51| 8378,00| | | 0| 9204,00|
| | |риф" |луги | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 75| | | | | 20| 7800,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 76| | | | | 19/3| 1404,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |4. |"Автобус"|Трансп. ус-| 93| 0| 0| 51| 6018,00| | | 0| 0|
| | | |луги | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 94| | | | | 44| 5100,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 95| | | | | 19/3| 918,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |5. |ЗАО "Ин-|Произв. инс-| 80| 0| 0| 51| 9440,00| | | 0| 0|
| | |струмент"|трумент | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 81| | | | | 10/9| 8000,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 82| | | | | 19/3| 1440,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |6. |ООО |Аренда | 64| 0| 0| 51| 53365,50| | | 0| 0|
| | |"Труд" | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 62| | | | | 20| 45225,00| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | | | 63| | | | | 19/3| 8140,50| | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | |26943,00| 23128,00| | 81410,50| |122159,50| 0|36934,00|
| | |60: | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| 62 | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |ООО "Экс-|С/ф 04 | 113| 0| 25000,00| 90|270810,00| | | 0| 0|
| | |пресс" | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |НДС с пре-| 115| | |68/ндс| (-)| | | | |
| | | |доплаты на 1| | | | | 4500,00| | | | |
| | | |апреля | | | | | | | | | |
| | | |2004 г. | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |Оплата на| 116| | | | | 51|241310,00| | |
| | | |расч. счет | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |2. |ООО "Шар"|Оплата на| 79|18880,00| 0| | 0| 51| 18880,00| 0|14750,00|
| | | |расч. счет | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |Предоплата | 72| | | | 0| 58/2| 14750,00| | |
| | | |векселем СБ | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | |Итого по| | |18880,00| 25000,00| |266310,00| |274940,00| 0|14750,00|
| | |62: | | | | | | | | | | |
|——————|———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
|68/ндс| |НДС | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| |1. |Налоговый|С/ф 12 ООО| 65| | | 19/3| 8140,50| | 0| | |
| | |вычет |"Труд" | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |С/ф 22 ЗАО| 69| | | 19/3| 4752,00| | 0| | |
| | | |"Металл" | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |С/Ф 41 ЗАО| 78| | | 19/3| 1278,00| | 0| | |
| | | |"Тариф" | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |С/ф 62 ЗАО| 83| | | 19/3| 1440,00| | | | |
| | | |"Инструмент"| | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |С/ф 102 ЗАО| 87| | | 19/3| 1030,00| | | | |
| | | |"Копия" | | | | | | | | | |
| |———|—————————|————————————|————————|————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|————————|
| | | |С/ф 52 "Ав-| 96| | | 19/3| 918,00| | 0| | |

<<

стр. 4
(всего 12)

СОДЕРЖАНИЕ

>>