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(всего 12)

СОДЕРЖАНИЕ

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| | | | |риальный фонд медицинского страхования",|
| | | | |"ЕСН в Федеральный фонд медицинского|
| | | | |страхования" |
| | | | |- В ведомости начисления заработной платы|
| | | | |или отдельной аналитической ведомости|
| | | | |учета расчетов по единому социальному на-|
| | | | |логу и взносам на обязательное пенсионное|
| | | | |страхование (по К-т 69) сделать запись на|
| | | | |общую сумму 534 руб. с разбивкой по нап-|
| | | | |равлениям платежей. |
| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|
| | | | |ции) расходов на производство (по Д-т 44)|
| | | | |по статье "Отчисления на социальные нуж-|
| | | | |ды" сделать запись на сумму 534 руб. |
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|174 |70 |68/пх |1833 |- Удержан подоходный налог с зарплаты ра-|
| | | | |ботников за июль-август-сентябрь 2004 го-|
| | | | |да. |
| | | | |- В ведомости начисления заработной платы|
| | | | |(по Д-т 70 по субсчетам "Заработная плата|
| | | | |производственного отдела", "Зарплата от-|
| | | | |дела управления", "Зарплата отдела сбыта"|
| | | | |и по К-т 68 субсчет "Расчеты с бюджетом|
| | | | |по подоходному налогу") отразить удержа-|
| | | | |ние с работников подоходного налога за|
| | | | |III квартал 2004 года в общей сумме 1833|
| | | | |руб. (отражается ежемесячно). |
| | | | |- Расчет: ((13 000 руб. + 8000 руб. +|
| | | | |1500 руб.) - (станд. вычеты 7 чел. х 400|
| | | | |руб. х 3 мес)) х 13% = 1833 руб. |
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|175 |68/пх |51 |1833 |- Перечислен подоходный налог, удержанный|
| | | | |с зарплаты работников, за июнь-июль-ав-|
| | | | |густ 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
| | | | |запись на сумму 1833 руб. |
| | | | |- Остаток по К-т 68 субсчет "Расчеты с|
| | | | |бюджетом по подоходному налогу" в сумме|
| | | | |611 руб. соответствует удержанному налогу|
| | | | |за сентябрь 2004 года |
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|176 |69 |51 |8010 |- Перечислен единый социальный налог и|
| | | | |взносы на обязательное пенсионное страхо-|
| | | | |вание, начисленный на зарплату работни-|
| | | | |ков, за июнь-июль-август 2004 года (пере-|
| | | | |числение производится отдельными платеж-|
| | | | |ными поручениями в каждый фонд и феде-|
| | | | |ральный бюджет). |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
| | | | |запись на сумму 8010 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов по единому социальному налогу и взно-|
| | | | |сам на обязательное пенсионное страхова-|
| | | | |ние (по Д-т 69) сделать запись на общую|
| | | | |сумму 8010 руб. При этом данную сумму|
| | | | |необходимо разделить по отдельным статьям|
| | | | |"ЕСН в Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в Террито-|
| | | | |риальный фонд медицинского страхования",|
| | | | |"ЕСН в Федеральный фонд медицинского|
| | | | |страхования", "Взносы на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование накопительной час-|
| | | | |ти пенсии", "Взносы на обязательное пен-|
| | | | |сионное страхование страховой части пен-|
| | | | |сии". |
| | | | |- Остаток по К-т 69 субсчет "Расчеты по|
| | | | |обязательному социальному страхованию" в|
| | | | |сумме 2670 руб. соответствует начисленным|
| | | | |налогу и взносам за сентябрь 2004 года |
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|177 |50 |51 |20667 |- В банке получены наличные денежные |
| | | | |средства на выплату заработной платы за |
| | | | |июнь-июль-август 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де- |
| | | | |нежных средств по расчетному счету (по |
| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 20 667 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де- |
| | | | |нежных средств по кассе (по Д-т 50) сог- |
| | | | |ласно отчету кассира сделать запись на |
| | | | |сумму 20 667 руб. |
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|178 |70 |50 |20667 |- Из кассы выдана заработная плата за |
| | | | |июнь-июль-август 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де- |
| | | | |нежных средств по кассе (по К-т 50) сог- |
| | | | |ласно отчету кассира сделать запись на |
| | | | |сумму 20 667 руб. |
| | | | |- Остаток по К-т 70 по субсчетам "Зара- |
| | | | |ботная плата производственного отдела", |
| | | | |"Зарплата отдела управления", "Зарплата |
| | | | |отдела сбыта" в общей сумме 6889 руб. со-|
| | | | |ответствует причитающейся к выдаче зар- |
| | | | |плате за сентябрь 2004 года |
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|179 |50 |51 |10000 |- В банке получены наличные денежные|
| | | | |средства на хозяйственные расходы за III|
| | | | |квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
| | | | |запись на сумму 10 000 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по кассе (по Д-т 50) сог-|
| | | | |ласно отчетам кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 10 000 руб. |
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|180 |71 |50 |10000 |- Из кассы под отчет работникам фирмы вы-|
| | | | |даны деньги. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с подотчетными лицами (по Д-т 71) по|
| | | | |определенным работникам согласно отчетов|
| | | | |кассира сделать запись на сумму 10 000|
| | | | |руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по кассе (по К-т 50) сог-|
| | | | |ласно отчетам кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 10 000 руб. |
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|181 |68/им |51 |43,62 |- Перечислен налог на имущество по расче-|
| | | | |ту за II квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
| | | | |К-т 51) согласно выписки банка сделать|
| | | | |запись на сумму 43,62 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по Д-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на имущество")|
| | | | |сделать запись на сумму 43,62 руб. |
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|182 |68/ндс|51 |19251,50 |- Перечислен НДС по расчету за II квартал|
| | | | |2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
| | | | |запись на сумму 19 251,50 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по Д-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по НДС") сделать запись на|
| | | | |сумму 19 251,50 руб. |
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|183 |68/пр |51 |15472 |- Перечислен налог на прибыль по расчету|
| | | | |за II квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|
| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|
| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|
| | | | |запись на сумму 15 472 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по Д-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на прибыль") сде-|
| | | | |лать запись на сумму 15 472 руб. |
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|184 |43 |20 |146601,43|- Калькуляция себестоимости готовой про-|
| | | | |дукции фирмы за III квартал 2004 года. |
| | | | |- Расчет: на начало квартала в цехе чис-|
| | | | |лилось 3 штуки незавершенных изделий. В|
| | | | |течение III квартала 2004 года в произ-|
| | | | |водство передано сырья и полуфабрикатов|
| | | | |для изготовления 180 штук изделий. Факти-|
| | | | |чески за III квартал 2004 года выпущено и|
| | | | |оприходовано на склад готовых изделий 175|
| | | | |штук, 8 штук осталось в цехе в виде неза-|
| | | | |вершенной продукции. Всего за III квартал|
| | | | |2004 года по дебету счета 20 "Основное|
| | | | |производство" накоплено затрат в сумме|
| | | | |15 0141 руб. Кроме того, на начало квар-|
| | | | |тала числилась "незавершенка" в сумме|
| | | | |3162,21 руб. Средняя себестоимость 1 шту-|
| | | | |ки изделий равна (3162,21 руб. + 150 141|
| | | | |руб.) / (3 шт. + 180 шт.) = 837,72 руб.|
| | | | |Остаток по дебету счета 20 в виде неза-|
| | | | |вершенного производства составил на 1 ок-|
| | | | |тября 2004 г. 8 шт. х 837,72 руб. =|
| | | | |6701,78 руб. Себестоимость готовой про-|
| | | | |дукции, оприходованной на склад составила|
| | | | |175 штук х 837,72 руб. = 14 6601,43 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета движе-|
| | | | |ния готовой продукции (по Д-т 43) сделать|
| | | | |запись по количеству 175 штук по себе-|
| | | | |стоимости 837,72 руб. на сумму 146 601,43|
| | | | |руб. (В течение квартала готовые изделия|
| | | | |приходуются на склад только в количест-|
| | | | |венном выражении, в конце квартала после|
| | | | |формирования себестоимости готовых изде-|
| | | | |лий проставляется сумма прихода и расхода|
| | | | |продукции на (со) склад по фактической|
| | | | |себестоимости). |
| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|
| | | | |ции) расходов на производство (по К-т 20)|
| | | | |по статье "Готовая продукция" сделать|
| | | | |запись на сумму 146 601,43 руб. |
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|185 |90/2 |43 |162964,57|- Калькуляция себестоимости проданной го-|
| | | | |товой продукции фирмы за III квартал 2004|
| | | | |года. |
| | | | |- Расчет: на начало квартала на складе|
| | | | |числилось 17 штук готовых изделий по се-|
| | | | |бестоимости 1 штуки 1063,44 руб. на сумму|
| | | | |18 078,56 руб., за III квартал 2002 года|
| | | | |на склад поступило 175 штук готовых изде-|
| | | | |лий по фактической себестоимости 1 штуки|
| | | | |837,72 руб. на сумму 146 601,43 руб. Фак-|
| | | | |тически за III квартал 2004 года отгруже-|
| | | | |но покупателям 190 штук готовых изделий,|
| | | | |2 штуки осталось на складе. Средняя себе-|
| | | | |стоимость 1 штуки изделий на складе равна|
| | | | |(18 078,56 руб. + 146 601,43 руб.) / (17|
| | | | |шт. + 175 шт.) = 857,71 руб. Остаток по|
| | | | |дебету счета 43 готовой продукции на|
| | | | |складе составил на 1 октября 2004 г. 2|
| | | | |штуки х 857,71 руб. = 1715,42 руб. Себе-|
| | | | |стоимость проданной готовой продукции|
| | | | |- В аналитической себестоимости 857,71|
| | | | |руб. на сумму 162 964,57 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия отпускаются со|
| | | | |склада только в количественном выражении,|
| | | | |в конце квартала после формирования себе-|
| | | | |стоимости готовых изделий проставляется|
| | | | |сумма расхода продукции со склада по фак-|
| | | | |тической себестоимости). |
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|186 |90/2 |26 |13309,23 |- Списание управленческих расходов, на-|
| | | | |копленных за III квартал 2004 года. |
| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|
| | | | |ции) управленческих (общехозяйственных)|
| | | | |расходов (по К-т 26) по статье "Итого уп-|
| | | | |равленческих расходов за квартал" сделать|
| | | | |запись на сумму 1 3309,23 руб. (сумма|
| | | | |списания равна сумме расходов, накоплен-|
| | | | |ной по дебету счета 26, остатков на конец|
| | | | |квартала по счету 26 нет) |
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|187 |90/2 |44 |6334 |- Списание коммерческих расходов, накоп-|
| | | | |ленных за III квартал 2004 года. |
| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|
| | | | |ции) коммерческих расходов (по К-т 44) по|
| | | | |статье "Итого коммерческих расходов за|
| | | | |квартал" сделать запись на сумму 6334|
| | | | |руб. (сумма списания равна сумме расхо-|
| | | | |дов, накопленной по дебету счета 44, ос-|
| | | | |татков на конец квартала по счету 44 нет)|
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|188 |90/9 |99 |246142,20|- Выявлена прибыль от продажи готовой|
| | | | |продукции за III квартал 2004 года в виде|
| | | | |кредитового сальдо по всем субсчетам сче-|
| | | | |та 90 "Продажи" за III квартал без учета|
| | | | |остатков по субсчетам счета 90 за 1 и II|
| | | | |кварталы. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета прибы-|
| | | | |лей и убытков (по К-т 99) по статье "При-|
| | | | |быль от продажи готовой продукции" сде-|
| | | | |лать запись на сумму 246 142,20 руб. |
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|189 |91/2 |68/им |294,05 |- Начислен налог на имущество за III|
| | | | |квартал 2004 года. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета прочих|
| | | | |доходов и расходов (по Д-т 91 субсчет|
| | | | |"Прочие расходы") по статье "Налог на|
| | | | |имущество" сделать запись на сумму 294,05|
| | | | |руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по К-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на имущество")|
| | | | |сделать запись на сумму 294,05 руб. |
| | | | |- Расчет: сумма остатков по Д-т 01 без|
| | | | |К-т 02 на 1.01.2004. равна нулю, на|
| | | | |1.02.04. равна 9500 руб., на 1.03.04.|
| | | | |равна 9401,04 руб., на 1.04.04. равна|
| | | | |9302,08 руб., на 1.05.04. равна 9203,12|
| | | | |руб., на 1.06.04. равна 9104,16 руб., на|
| | | | |1.07.04. равна 9005,20 руб., на 1.08.04.|
| | | | |равна 8906,24 руб., на 1.09.04. равна|
| | | | |8807,28 руб., на 1.10.04. равна|
| | | | |461 408,32 руб. Среднегодовая стоимость|
| | | | |имущества за отчетный период равна (0 +|
| | | | |9500 + 9401,04 + 9302,08 + 9203,12 +|
| | | | |9104,16 + 9005,20 + 8906,24 + 8807,28 +|
| | | | |461 408,32) / (9 + 1) = 53 463,74 руб.|
| | | | |Четверть ставки налога составляет 0,55%|
| | | | |(2,2% / 4). Сумма авансового платежа за 9|
| | | | |месяцев 2004 года 53 463,74 руб. х 0,55%|
| | | | |= 294,05 руб. |
|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|
|190 |99 |91/9 |294,05 |- Выявлен убыток по прочим доходам и рас-|
| | | | |ходам за III квартал 2004 года в виде де-|
| | | | |бетового сальдо по всем субсчетам счета|
| | | | |91 "Прочие доходы и расходы". |
| | | | |- В аналитической ведомости учета прочих|
| | | | |доходов и расходов (по К-т 91 субсчет|
| | | | |"Сальдо прочих доходов и расходы") сде-|
| | | | |лать запись на сумму 294,05 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета прибы-|
| | | | |лей и убытков (по Д-т 99) по статье "Убы-|
| | | | |ток от прочих доходов и расходов" сделать|
| | | | |запись на сумму 294,05 руб. |
| | | | |- Балансовая прибыль уменьшается на убыт-|
| | | | |ки от прочих доходов и расходов за 9 ме-|
| | | | |сяцев 2004 года на сумму (38,78 руб. +|
| | | | |43,62 руб. + 294,05 руб.) = 376,45 руб |
|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|
|191 |68/пр |99 |20355,44 |- Применение положений ПБУ 18/02 "Учет|
| | | | |расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные во II|
| | | | |квартале требований ПБУ 18/02, поскольку|
| | | | |в III квартале 2004 года расчет будет де-|
| | | | |латься нарастающим итогом за 9 месяцев|
| | | | |2004 года, для наглядности этого расчета|
| | | | |проводки также будут делаться за отчетный|
| | | | |период в 9 месяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по Д-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на прибыль") сде-|
| | | | |лать запись на сумму 20 355,44 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета прибы- |
| | | | |лей и убытков (по К-т 99) по статье "На-|
| | | | |лог на прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |20 355,44 руб. |
|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|
|192 |99 |68/пр |2280 |- Применение положений ПБУ 18/02 "Учет|
| | | | |расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные во II|
| | | | |квартале 2004 года во исполнение требова-|
| | | | |ний ПБУ 18/02, поскольку в III квартале |
| | | | |2004 года расчет будет делаться нарастаю-|
| | | | |щим итогом за 9 месяцев 2004 года, для |
| | | | |наглядности этого расчета проводки также|
| | | | |будут делаться за отчетный период в 9 ме-|
| | | | |сяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по К-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на прибыль") сде-|
| | | | |лать запись на сумму 2280 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета прибы-|
| | | | |лей и убытков (по Д-т 99) по статье "На-|
| | | | |лог на прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|
|193 |68/пр |09 |118,75 |- Применение положений ПБУ 18/02 "Учет|
| | | | |расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные во II|
| | | | |квартале 2004 года во исполнение требова-|
| | | | |ний ПБУ 18/02, поскольку в III квартале|
| | | | |2004 года расчет будет делаться нарастаю-|
| | | | |щим итогом за 9 месяцев 2004 года, для|
| | | | |наглядности этого расчета проводки также|
| | | | |будут делаться за отчетный период в 9 ме-|
| | | | |сяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по Д-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на прибыль") сде-|
| | | | |лать запись на сумму 118,75 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета отло-|
| | | | |женных налоговых активов (по К-т 09) по|
| | | | |статье "Амортизация компьютера" сделать|
| | | | |запись на сумму 118,75 руб. |
|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|
|194 |77 |68/пр |2721,95 |- Применение положений ПБУ 18/02 "Учет|
| | | | |расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Сторнируются проводки, сделанные во II|
| | | | |квартале 2004 года во исполнение требова-|
| | | | |ний ПБУ 18/02, поскольку в III квартале|
| | | | |2004 года расчет будет делаться нарастаю-|
| | | | |щим итогом за 9 месяцев 2004 года, для|
| | | | |наглядности этого расчета проводки также|
| | | | |будут делаться за отчетный период в 9 ме-|
| | | | |сяцев |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по К-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на прибыль") сдел|
| | | | |ать запись на сумму 2721,95 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета отло-|
| | | | |женных налоговых обязательств (по Д-т 77)|
| | | | |по статье "Остатки НЗП и готовой продук-|
| | | | |ции" сделать запись на сумму 2721,95 руб.|
|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|
|195 |99 |68/пр |79359 |- Применение положений ПБУ 18/02 "Учет|
| | | | |расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Рассчитан условный расход по налогу на|
| | | | |прибыль за 9 месяцев 2004 года: выявлен-|
| | | | |ный финансовый результат в виде прибыли в|
| | | | |сумме 330 662,47 руб. х 24% = 79 359 руб.|
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по К-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на прибыль") сде-|
| | | | |лать запись на сумму 79 359 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета прибы-|
| | | | |лей и убытков (по Д-т 99) по статье "На-|
| | | | |лог на прибыль" сделать запись на сумму |
| | | | |79 359 руб. |
|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|
|196 |68/пр |99 |2280 |- Применение положений ПБУ 18/02 "Учет|
| | | | |расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Рассчитано отрицательное постоянное на-|
| | | | |логовое обязательство по налогу на при-|
| | | | |быль за 9 месяцев 2004 года: выявленная в|
| | | | |I квартале постоянная налоговая разница|
| | | | |по материальным расходам (компьютер) в|
| | | | |сумме 9500 руб. х 24% = 2280 руб. (пос-|
| | | | |кольку в бухгалтерском учете компьютер|
| | | | |числится в составе основных средств и|
| | | | |амортизируется, а в налоговом учете спи-|
| | | | |сан в материальные расходы в полной сум-|
| | | | |ме, то по этому объекту учета возникают |
| | | | |два вида разниц: постоянная в виде мате-|
| | | | |риальных расходов, возникших в налоговом|
| | | | |учете, но отсутствующих в бухгалтерском в|
| | | | |сумме 9500 руб., а также вычитаемая вре-|
| | | | |менная в виде ежемесячной амортизации|
| | | | |компьютера в бухгалтерском учете при от-|
| | | | |сутствии таковой в налоговом. Следует от-|
| | | | |метить, что временную разницу в этом слу-|
| | | | |чае нужно отражать как постоянную, но в|
| | | | |данном расчете будем считать ее временной|
| | | | |для демонстрации того, как основное сред-|
| | | | |ство в декабре выбывает с баланса, что|
| | | | |приведет к необходимости делать проводки|
| | | | |по ПБУ 18/02 по кредиту счета 09) |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по Д-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на прибыль") сде-|
| | | | |лать запись на сумму 2280 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета прибы-|
| | | | |лей и убытков (по К-т 99) по статье "На-|
| | | | |лог на прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|
|197 |09 |68/пр | 190 |- Применение положений ПБУ 18/02 "Учет|
| | | | |расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Рассчитан отложенный налоговый актив по|
| | | | |налогу на прибыль за 9 месяцев 2004 года:|
| | | | |вычитаемая временная разница в виде раз-|
| | | | |личий в амортизации (компьютер) в бухгал-|
| | | | |терском и налоговом учетах в сумме 791,68|
| | | | |руб. х 24% = 190 руб. (как отмечалось в|
| | | | |пояснениях к предыдущей проводке основное|
| | | | |средство в бухгалтерском учете амортизи-|
| | | | |руется, а в налоговом - нет. При этом|
| | | | |возникающую разницу нужно отражать как|
| | | | |постоянную, но в данном расчете будем|
| | | | |считать ее временной для демонстрации то-|
| | | | |го, как основное средство в декабре выбы-|
| | | | |вает с баланса, что приведет к необходи-|
| | | | |мости делать проводки по ПБУ 18/02 по|
| | | | |кредиту счета 09) |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче- |
| | | | |тов с бюджетом (по К-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на прибыль") сде-|
| | | | |лать запись на сумму 190 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета отло-|
| | | | |женных налоговых активов (по Д-т 09) по|
| | | | |статье "Амортизация компьютера" сделать|
| | | | |запись на сумму 190 руб. |
|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|
|198 |68/пр |77 |773,86 |- Применение положений ПБУ 18/02 "Учет|
| | | | |расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- Рассчитано отложенное налоговое обяза-|
| | | | |тельство по налогу на прибыль за 9 меся-|
| | | | |цев 2004 года: налогооблагаемая временная|
| | | | |разница в виде различий в остатках в бух-|
| | | | |галтерском и налоговом учетах в сумме|
| | | | |3224,43 руб. х 24% = 773,86 руб. (сумма|
| | | | |остатков на конец отчетного периода в|
| | | | |бухгалтерском учете составила по Д-т 20 и|
| | | | |Д-т 43 общую сумму 8417,20 руб., в нало-|
| | | | |говом учете эти же остатки рассчитаны ис-|
| | | | |ходя из прямых расходов и составили общую|
| | | | |сумму 5192,77 руб.) |
| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|
| | | | |тов с бюджетом (по Д-т 68 субсчет "Расче-|
| | | | |ты с бюджетом по налогу на прибыль") сде-|
| | | | |лать запись на сумму 773,86 руб. |
| | | | |- В аналитической ведомости учета отло-|
| | | | |женных налоговых обязательств (по К-т 77)|
| | | | |по статье "Остатки НЗП и готовой продук-|
| | | | |ции" сделать запись на сумму 773,86 руб. |
|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|
| | | | |- Применение положений ПБУ 18/02 "Учет|
| | | | |расчетов по налогу на прибыль" |
| | | | |- В результате сделанных проводок по кре-|
| | | | |диту счета 68 субсчет "Расчеты с бюджетом|
| | | | |по налогу на прибыль" отражена сумма на-|
| | | | |лога на прибыль, соответствующая задекла-|
| | | | |рированной за 9 месяцев 2004 года (в сум-|
| | | | |ме 76495,14 руб.) |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета
за III квартал 2004 года

В рублях
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| Бух. | N | Показатели | Пояснения |Рег.| Сальдо на начало | Дебет счета в | Кредит счета в | Сальдо на конец |
| счет |п/п|аналитичес- | |но- | квартала | | | квартала |
| | | кого учета | |мер |———————————————————|————————————————|————————————————|———————————————————|
| | | | |про-| Дебет | Кредит | К-т | сумма | Д-т | сумма | Дебет | Кредит |
| | | | |вод-| | |счета | |счета | | | |
| | | | |ки в| | | | | | | | |
| | | | |жур-| | | | | | | | |
| | | | |нале| | | | | | | | |
| | | | |опе-| | | | | | | | |
| | | | |ра- | | | | | | | | |
| | | | |ций | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| Гр.1 | | Гр.2 | Гр.3 |Гр.4| Гр.5 | Гр.6 | Гр.7 | Гр.8 | Гр.9 | Гр.10 |Гр.11 = 5|Гр.12 = 6|
| | | | | | | | | | | |+ 8 - 10 |+ 10 - 8 |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|01 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Компьютер | Ввод янв. | | 9500,00| 0| | 0| | 0| 9500,00| 0|
| | | | 2004 г. | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Оборудование| Ввод сент. | 156| 0| 0| 08|452700,00| | 0|452700,00| 0|
| | | | 2004 г. | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 01:| | | 9500,00| 0| |452700,00| | 0|462200,00| |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|02 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Компьютер | 12,5% | 134| 0| 494,80| | 0| 26| 296,88| 0| 791,68|
| | | |(98,96 руб.)| | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Оборудование| 10% | | 0| 0| | 0| | 0| 0| 0|
| | | |3772,5 руб.)| | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 02:| | | 0| 494,80| | 0| | 296,88| 0| 791,68|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|04 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1 | Товарный |Янв. 2004 г.| 133| 5039,75| 0| | 0| 26| 64,35| 4975,40| 0|
| | | знак |Ежемес. нор-| | | | | | | | | |
| | | (Иванов) | ма аморт. | | | | | | | | | |
| | | | 21,45 руб. | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 04:| | | 5039,75| 0| | 0| | 64,35| 4975,40| 0|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|08 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Оборудование|ЗАО "Станок"|152,| 0| 0| 60|450000,00| 01|452700,00| 0| 0|
| | | | с/ф 73 |155,| | | 76/1| 2700,00| | | | |
| | | | |156 | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 08:| | | 0| 0| |452700,00| |452700,00| 0| 0|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|09 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Отложенный |Амортизация |193,| 118,75| 0| 68/пр| 190,00| 68/пр| 118,75| 190,00| 0|
| | | налоговый | компьютера |197 | | | | | | | | |
| | | актив | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 09:| | | 118,75| 0| | 190,00| | 118,75| 190,00| 0|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|10/1 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Сырье |Себестом. в |139,| 2557,00| 0| 60| 64200| 20| 57220,00| 9537,00| 0|
| | | | рублях |143 | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |В натуральн.| | 10| 0| | 200| | 180| 30| 0|
| | | | единицах | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|10/2 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Полуфабри- |Себестом. в |141,| 1125,00| 0| 60| 23200,00| 20| 20850,00| 3475,00| 0|
| | | каты | рублях |144 | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |В натуральн.| | 10| 0| | 200| | 180| 30| 0|
| | | | единицах | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|10/9 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Инструмент |ЗАО "Инстру-| | 4000,00| 0| | 0| | 0| 4000,00| 0|
| | | | мент" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Ксерокс |ЗАО "Копия" | | 1900,00| 0| | 0| | 0| 1900,00| 0|
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. |Факс |ЧП Шрифт | | 1850,00| 0| | 0| | 0| 1850,00| 0|
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |4. |Модем |ЧП Шрифт | | 1974,00| 0| | 0| | 0| 1974,00| 0|
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |5. |Бумага |ЧП Шрифт | | 393,00| 0| | 0| | 0| 393,00| 0|
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 10117,00| 0| | 0| | 0| 10117,00| 0|
| | | 10/9: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|19/1 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |С/ф 73 обо-|ЗАО "Станок"|153,| 0| 0| 60| 81000,00|68/ндс| 81000,00| 0| 0|
| | | рудование | |157 | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 0| 0| | 81000,00| | 81000,00| 0| 0|
| | | 19/1: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|19/3 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |С/ф 31 полу-|ЗАО "Дерев- | 138| 2250,00| 0| | 0|68/ндс| 2250,00| 0| 0|
| | | фабрикаты | щик" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |С/ф 32 полу-|ЗАО "Дерев- | | 1980,00| 0| | 0| | 0| 1980,00| 0|
| | | фабрикаты | щик" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. |С/ф 42 услу-|ЗАО "Тариф" |148,| 1404,00| 0| | 0|68/ндс| 1404,00| 0| 0|
| | | ги | |150 | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |4. |С/ф 13 арен-|ООО "Труд" | 136| 0| 0| 60| 8140,50| | 0| 8140,50| 0|
| | | да | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |5. |С/ф 23 сырье|ЗАО "Металл"| 140| 0| 0| 60| 11556,00| | 0| 11556,00| 0|
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |6. |С/ф 33 полу-|ЗАО "Дерев- | 142| 0| 0| 60| 4176,00| | 0| 4176,00| 0|
| | | фабрикаты | щик | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |7. |С/ф 43 услу-|ЗАО "Тариф" | 146| 0| 0| 60| 1659,00| | 0| 1659,00| 0|
| | | ги | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |8. |С/ф 53 тран-|"Автобус" |160,| 0| 0| 60| 774,00|68/ндс| 774,00| 0| 0|
| | | спорт | |161 | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 5634,00| 0| | 26305,50| | 4428,00| 27511,50| 0|
| | | 19/3: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|20 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Аренда | | 135| | | 60| 45225,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Сырье | | 143| | | 10/1| 57220,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. |Полуфабрика-| | 144| | | 10/2| 20850,00| | | | |
| | | ты | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |4. |Произв. ус-| |145,| | | 60| 9218,00| | | | |
| | | луги | |149 | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |5. |Зарплата | | 168| | | 70| 13000,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |6. |ЕСН и обяз. | | 171| | | 69| 4628,00| | | | |
| | |пенс. страх.| | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Всего затрат|В рублях | 184| 3162,21| 0| |150141,00| 43|146601,43| 6701,78| 0|
| | |по цеху 1 | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Выработка |В штуках | | 3| 0| | 180| | 175| 8| 0|
| | |изделия N 1 | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Себестои- |В рублях | | 1054,07| 0| | | | 837,72| | 0|
| | |мость 1 шту-| | | | | | | | | | |
| | | ки | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|26 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Амортизация |Орг. расходы| 133| 0| 0| 04| 64,35| | | | |
| | |немат. акт. | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Амортизация |Компьютер | 134| 0| 0| 02| 296,88| | | | |
| | |осн. средств| | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. |Зарплата | Директор, | 169| 0| 0| 70| 8000,00| | | | |
| | | | бухгалтер | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |4. |ЕСН и обяз. | | 172| 0| 0| 69| 2848,00| | | | |
| | |пенс. страх.| | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |5. |Хозрасходы |Канцтовары | 162| 0| 0| 71| 2100,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |6. |Списано упр.| | 186| 0| 0| | | 90/2| 13309,23| 0| 0|
| | |расходов | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 26:| | | 0| 0| | 13309,23| | 13309,23| 0| 0|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|43 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Выработка и |В рублях по |184,| 18078,55| 0| 20|146601,43| 90/2|162964,57| 1715,42| 0|
| | |отгрузка |себестоим. |185 | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |В штуках | | 17| 0| | 175| | 190| 2| 0|
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Отгрузка из-| | | | | | | | | | |
| | | делий | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |С/ф 05 "Экс-|В штуках | | | | | | | 185| | |
| |———| пресс" |————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Отп. цена 1 | | | | | | | 2250,00| | |
| | | |шт. без НДС | | | | | | | | | |
| |———| |————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Отп. цена 1 | | | | | | | 2655,00| | |
| | | | шт. с НДС | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |С/ф 06 "Шар"|В штуках | | | | | | | 5| | |
| |———| |————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Отп. цена 1 | | | | | | | 2500,00| | |
| | | |шт. без НДС | | | | | | | | | |
| |———| |————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Отп. цена 1 | | | | | | | 2950,00| | |
| | | | шт. с НДС | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|44 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Транспорт | | 159| 0| 0| 60| 4300,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Зарплата |Менеджер | 170| 0| 0| 70| 1500,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. |ЕСН и обяз. | | 173| 0| 0| 69| 534,00| | | | |
| | |пенс. страх.| | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |4. |Списано ком-| | 187| 0| 0| | | 90/2| 6334,00| 0| 0|
| | |мерч. расх. | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 44:| | | 0| 0| | 6334,00| | 6334,00| 0| 0|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|50 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Получено из |На зарплату | 177| | | 51| 20667,00| | | | |
| | | банка | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Получено из |На хозрасхо-| 179| | | 51| 10000,00| | | | |
| | | банка | ды | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. | Выдано из |Зарплаты | 178| | | | | 70| 20667,00| | |
| | | кассы | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |4. | Выдано из |Под отчет | 180| | | | | 71| 10000,00| | |
| | | кассы | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 50:| | | 0| 0| | 30667,00| | 30667,00| 0| 0|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|51 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Услуги |ЗАО "Тариф" | 147| | | | | 60| 6883,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Оборудование|ЗАО "Станок"| 151| | | | | 60|531000,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. |Страхование |Оборудование| 154| | | | | 76| 2700,00| | |
| | |доставки | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |4. |За 185 штук | ООО "Экс- | 163| | | 62|491175,00| | | | |
| | | | пресс" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |5. | Подоходный | | 175| | | | | 68/пх| 1833,00| | |
| | | налог | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |6. |Соцналог | | 176| | | | | 69| 8010,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |7. |В кассу |На зарплату | 177| | | | | 50| 20667,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |8. |В кассу |На хозрасхо-| 179| | | | | 50| 10000,00| | |
| | | | ды | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |9 | Налог на | | 181| | | | | 68/им| 43,62| | |
| | | имущество | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |10 |НДС | | 182| | | | |68/ндс| 19251,50| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |11 | Налог на | | 183| | | | | 68/пр| 15472,00| | |
| | | прибыль | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 51:| | |169192,72| 0| |491175,00| |615860,12| 44507,60| 0|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|58/2 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Вексель N 1 |ЗАО "Дерев- | 137| 14750,00| 0| | 0| 60| 14750,00| 0| 0|
| | | | щик | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 14750,00| 0| | 0| | 14750,00| 0| 0|
| | | 58/2: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|60 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |ЗАО "Металл"|Сырье | 139| 0| 0| | 0| 10/1| 64200,00| 0| 75756,00|
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 140| | | | | 19/3| 11556,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |ЗАО "Дерев- | Полуфабри- | 137| 0| 27730,00| 58/2| 14750,00| | | 0| 40356,00|
| | | щик | каты | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 141| | | | | 10/2| 23200,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 142| | | | | 19/3| 4176,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. |ЗАО "Тариф" |Произв. ус- | 147| 0| 9204,00| 51| 6883,00| | | 0| 10877,00|
| | | | луги | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 149| | | 71| 2321,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 145| | | | | 20| 9218,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 146| | | | | 19/3| 1659,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |4. |"Автобус" |Трансп. ус- | 158| 0| 0| 71| 5074,00| | | 0| 0|
| | | | луги | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 159| | | | | 44| 4300,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 160| | | | | 19/3| 774,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |5. |ЗАО "Станок"|Оборудование| 151| 0| 0| 51|531000,00| | | 0| 0|
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 152| | | | | 08|450000,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 153| | | | | 19/1| 81000,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |6. |ООО "Труд" |Аренда | 135| 0| 0| | 0| 20| 45225,00| 0| 53365,50|
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 136| | | | | 19/3| 8140,50| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 60:| | | 0| 36934,00| |560028,00| |703448,50| 0|180354,50|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|62 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | ООО "Экс- |С/ф 05 | 163| 0| 0| 90|491175,00| | | 0| 0|
| | | пресс" | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | Оплата на | 164| | | | | 51|491175,00| | |
| | | | расч. счет | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |ООО "Шар" |С/ф 06 | 166| 0| 14750,00| 90| 14750,00| | 0| 0| 0|
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 62:| | | 0| 14750,00| |505925,00| |491175,00| 0| 0|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|68/ндс| |НДС | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Налоговый | С/Ф 42 ЗАО | 148| | | 19/3| 1050,00| | 0| | |
| | | вычет | "Тариф" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 150| | | 19/3| 354,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |С/ф 31 ЗАО | 138| | | 19/3| 2250,00| | | | |
| | | |"Деревщик | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | С/ф 73 ЗАО | 157| | | 19/1| 81000,00| | | | |
| | | | "Станок" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |С/ф 53 "Ав- | 161| | | 19/3| 774,00| | 0| | |
| | | | тобус" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |НДС с выруч-| С/ф 05 ООО | 165| | | | | 90/3| 74925,00| | |
| | | ки | "Экспресс" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | С/ф 06 ООО | 167| | | | | 90/3| 2250,00| | |
| | | | "Шар" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. |НДС с пред- | | | | | | | | | | |
| | | оплаты | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |4. |Вычет НДС с | | | | | | | | | | |
| | | предопл. | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |5. | Уплачен в | | 182| | | 51| 19251,50| | | | |
| | | бюджет | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 0| 19251,50| |104679,50| | 77175,00| 8253,00| 0|
| | | 68/ндс: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|68/пх | |НДФЛ | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Начислен | | 174| | | | | 70| 1833,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. | Уплачен в | | 175| | | 51| 1833,00| | | | |
| | | бюджет | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 0| 611,00| | 1833,00| | 1833,00| 0| 611,00|
| | | 68/пх: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|68/им | | Налог на | | | | | | | | | | |
| | | имущество | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Начислен | | 189| | | | | 91/2| 294,05| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. | Уплачен в | | 181| | | 51| 43,62| | | | |
| | | бюджет | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 0| 43,62| | 43,62| | 294,05| 0| 294,05|
| | | 68/им: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|68/пр | | Налог на | | | | | | | | | | |
| | | прибыль | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Условный | |191,| 0| 20355,44| 99| 20355,44| 99| 79359,00| 0| 79359,00|
| | | расход | |195 | | | | | | | | |
| | | (доход) | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. | Отложенный |Амортизация |193,| 0| 118,75| 09| 118,75| 09| 190,00| 0| 190,00|
| | | налоговый |компьютера |197 | | | | | | | | |
| | | актив | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. | Отложенное |Остатки НЗП |194,| 2721,95| 0| 77| 773,86| 77| 2721,95| 773,86| 0|
| | | налоговое |и гот. про- |198 | | | | | | | | |
| | | обязатель- | дукции | | | | | | | | | |
| | | ство | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |4. | Постоянное | По матери- |192,| 2280,00| 0| 99| 2280,00| 99| 2280,00| 2280,00| 0|
| | | налоговое |альным рас- |196 | | | | | | | | |
| | | обязатель- | ходам | | | | | | | | | |
| | | ство | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |5. | Уплачено в | | 183| 0| 0| 51| 15472,00| | 0| 15472,00| 0|
| | | бюджет | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 0| 15472,24| |39000,05 | | 84550,95| 0| 61023,14|
| | | 68/пр: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|69 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Начислен ЕСН| Зарплата | 171| | | | | 20| 4628,00| | |
| | | и обяз. |осн. рабочих| | | | | | | | | |
| |———|пенс. страх.|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Зарплата уп-| 172| | | | | 26| 2848,00| | |
| | | | равления | | | | | | | | | |
| |———| |————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Зарплата ме-| 173| | | | | 44| 534,00| | |
| | | | неджера | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. | Уплачен в | | 176| | | 51| 8010,00| | | | |
| | | бюджет | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 69:| | | 0| 2670,00| | 8010,00 | | 8010,00| 0| 2670,00|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|70 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Начислена |Директор | 169| | | | | 26| 6600,00| | |
| | | зарплата | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Бухгалтер | 169| | | | | 26| 1400,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | Начальник | 168| | | | | 20| 6300,00| | |
| | | | цеха | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Рабочий 1 | 168| | | | | 20| 2233,33| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Рабочий 2 | 168| | | | | 20| 2233,33| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Рабочий 3 | 168| | | | | 20| 2233,33| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Менеджер | 170| | | | | 44| 1500,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Удержан НДФЛ|Директор | 174| | | 68/пх| 702,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Бухгалтер | 174| | | 68/пх| 26,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | Начальник | 174| | | 68/пх| 663,00| | | | |
| | | | цеха | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Рабочий 1 | 174| | | 68/пх| 134,33| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Рабочий 2 | 174| | | 68/пх| 134,33| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Рабочий 3 | 174| | | 68/пх| 134,33| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Менеджер | 174| | | 68/пх| 39,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. | Выдано из |Директор | 178| | | 50| 5898,00| | | | |
| | | кассы | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Бухгалтер | 178| | | 50| 1374,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | Начальник | 178| | | 50| 5637,00| | | | |
| | | | цеха | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Рабочий 1 | 178| | | 50| 2099,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Рабочий 2 | 178| | | 50| 2099,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Рабочий 3 | 178| | | 50| 2099,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | |Менеджер | 178| | | 50| 1461,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 70:| | | 0| 6889,00| | 22500,00| | 22500,00| 0| 6889,00|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|71 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Васечкин | Выдано под | 180| 429,00| 0| 50| 7500,00| | | 534,00| 0|
| | | П.П. | отчет | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | Авансовый | 149| | | | | 60| 2321,00| | |
| | | | отчет N __ | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | Авансовый | 158| | | | | 60| 5074,00| | |
| | | | отчет N __ | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |Петров В.В. | Выдано под | 180| 0| 380,00| 50| 2500,00| | 0| 20,00| 0|
| | | | отчет | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | Авансовый | 162| | | | | 26| 2100,00| | |
| | | | отчет N __ | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 71:| | | 429,00| 380,00| | 10000,00| | 9495,00| 554,00| 0|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|75/1 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Иванов |30% уст. ка-| | 10253,00| 0| | | | | 10253,00| 0|
| | | | питала | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. |ООО "Шанс" |70% уст. ка-| | 0| 0| | | | | 0| 0|
| | | | питала | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 10253,00| 0| | 0| | 0| 10253,00| 0|
| | | 75/1: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|76 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Страховая |Страх. дос- | 154| 0| 0| 51| 2700,00| | | 0| 0|
| | | компания |тавки оборуд| | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | | 155| | | | | 08/4| 2700,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 76:| | | 0| 0| | 2700,00| | 2700,00| 0| 0|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|77 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Отложенное |Остатки НЗП |194,| 0| 2721,95| 68/пр| 2721,95| 68/пр| 773,86| 0| 773,86|
| | | налоговое |и гот. про-|198 | | | | | | | | |
| | | обязатель- | дукции | | | | | | | | | |
| | | ство | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 77:| | | 0| 2721,95| | 2721,95| | 773,86| 0| 773,86|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|80 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Уставный |100% | | 0| 83000,00| | 0| | 0| 0| 83000,00|
| | | капитал | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 80:| | | 0| 83000,00| | 0| | 0| 0| 83000,00|
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|90/1 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Выручка от |С/ф 05 "Экс-| 164| | | | | 62|491175,00| | |
| | | продаж | пресс" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. | |С/ф 06 "Шар"| 166| | | | | 62| 14750,00| | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 0|378190,00| | 0| |505925,00| 0|884115,00|
| | | 90/1: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|90/2 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Себест. реа-|Отгруж. про-| 185| | | 43|162964,57| | | | |
| | |лиз. изделий| дукция | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. | |Управл. рас-| 186| | | 26| 13309,23| | | | |
| | | | ходы | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. | | Коммерч. | 187| | | 44| 6334,00| | | | |
| | | | расходы | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | |235603,28| | |182607,80| | 0|418211,08| 0|
| | | 90/2: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|90/3 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | НДС с |С/ф 05 "Экс-| 165| | |68/ндс| 74925,00| | | | |
| | | выручки | пресс" | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. | |С/ф 06 "Шар"| 167| | |68/ндс| 2250,00| | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 57690,00| 0| | 77175,00| | 0|134865,00| 0|
| | | 90/3: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|90/9 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Финансовый | От продаж | 188| | | 99|246142,20| | | | |
| | | результат | продукции | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 84896,72| 0| |246142,20| | 0|331038,92| 0|
| | | 90/9: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|90 | | Итого по | | | 0| 0| |505925,00| |505925,00| 0| 0|
| | |всем субсче-| | | | | | | | | | |
| | | там 90: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|91/1 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Прочие дохо-| | | | | | | | | | |
| | | ды | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 0| 0| | 0| | 0| 0| 0|
| | | 91/1: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|91/2 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Прочие рас-| Налог на | 189| | | 68/им| 294,05| | | | |
| | | ходы | имущество | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | Итого по | | | 82,40| 0| | 294,05| | 0| 376,45| 0|
| | | 91/2: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|91/9 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. |Финансовый | От прочих | 190| | 82,40| | | 99| 294,05| 0| 376,45|
| | |результат |дох. и расх.| | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|91 | | Итого по | | | 0| 0| | 294,05| | 294,05| 0| 0|
| | |всем субсче-| | | | | | | | | | |
| | | там 91: | | | | | | | | | | |
|——————|———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
|99 | | | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |1. | Финансовый |От продаж | 188| | | | | 90/9|246142,20| | |
| | | результат | | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |2. | Финансовый | От прочих | 190| | | 91/9| 294,05| | | | |
| | | результат |дох. и расх.| | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| |3. |ПБУ 18/02 - | Условный |191,| | | 68/пр| 79359,00| 68/пр| 20355,44| | |
| | | налог на | расход |195 | | | | | | | | |
| | | прибыль | (доход) | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | | | Постоянное |192,| | | 68/пр| 2280,00| 68/пр| 2280,00| | |
| | | | налоговое |196 | | | | | | | | |
| | | | обязатель- | | | | | | | | | |
| | | | ство | | | | | | | | | |
| |———|————————————|————————————|————|—————————|—————————|——————|—————————|——————|—————————|—————————|—————————|
| | |Итого по 99:| | | 0| 66738,88| | 81933,05| |268777,64| 0|253583,47|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

Оборотный бухгалтерский баланс за III квартал 2004 года

В рублях
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Номер | Остаток на 1 июля |Оборот за III квартал |Остаток на 1 октября |
|счета | 2004 года | 2004 года | 2004 года |
| |———————————————————|——————————————————————|—————————————————————|
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| Гр.1 | Гр.2 | Гр.3 | Гр.4 | Гр.5 |Гр.6 = 2 -|Гр.7 = 3 -|
| | | | | |3 + 4 - 5 |2 + 5 - 4 |
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 01 | 9500,00| 0| 452700,00| 0| 462200,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 02 | 0| 494,80| 0| 296,88| 0| 791,68|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 04 | 5039,75| 0| 0| 64,35| 4975,40| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 08/4 | 0| 0| 452700,00| 452700,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 09 | 118,75| 0| 190,00| 118,75| 190,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 10/1 | 2557,00| 0| 64200,00| 57220,00| 9537,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 10/2 | 1125,00| 0| 23200,00| 20850,00| 3475,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 10/9 | 10117,00| 0| 0| 0| 10117,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 19/1 | 0| 0| 81000,00| 81000,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 19/3 | 5634,00| 0| 26305,50| 4428,00| 27511,50| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 20 | 3162,21| 0| 150141,00| 146601,43| 6701,78| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 26 | 0 | 0| 13309,23| 13309,23| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 43 |18078,56 | 0| 146601,43| 162964,57| 1715,42| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 44 | 0 | 0| 6334,00| 6334,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 50 | 0 | 0| 30667,00| 30667,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 51 |169192,72| 0| 491175,00| 615860,12| 44507,60| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 58/2 | 14750,00| 0| 0| 14750,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 60 | 0| 36934,00| 560028,00| 703448,50| 0| 180354,50|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 62 | 0| 14750,00| 505925,00| 491175,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 68/н | 0| 19251,50| 104679,50| 77175,00| 8253,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 68/п | 0| 611,00| 1833,00| 1833,00| 0| 611,00|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 68/и | 0| 43,62| 43,62| 294,05| 0| 294,05|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 68/п | 0| 15472,24| 39000,05| 84550,95| 0| 61023,14|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 69 | 0| 2670,00| 8010,00| 8010,00| 0| 2670,00|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 70 | 0| 6889,00| 22500,00| 22500,00| 0| 6889,00|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 71 | 429,00| 380,00| 10000,00| 9495,00| 554,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 75/1 | 10253,00| 0| 0| 0| 10253,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 76 | 0| 0| 2700,00| 2700,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 77 | 0| 2721,95| 2721,95| 773,86| 0| 773,86|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 80 | 0| 83000,00| 0| 0| 0| 83000,00|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 90 | 0| 0| 505925,00| 505925,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 91 | 0| 0| 294,05| 294,05| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 99 | 0| 66738,88| 81933,05| 268777,64| 0| 253583,47|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
|Итого |249956,99|249956,99| 4290335,43|4290335,43|1474482,15|1474482,15|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————

2.3.2. Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерский баланс на 1 октября 2004 года

Бухгалтерский баланс
на 1 октября 200 5 г.
————————————————— ——
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| КОДЫ |
|———————————|
Форма N 1 по ОКУД| 0710001 |
|———————————|
Дата (год, месяц, число)| | | |
|———————————|
Организация ЗАО "Фирма" по ОКПО | |
—————————————————————————————————————— |———————————|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
|———————————|
Вид деятельности по ОКВЭД | |
———————————————————————————————— |———————————|
Организационно-правовая форма/форма собственности ________ | | |
по ОКОПФ/ОКФС | | |
———————————————————————————————————————————— |———————————|
Единица измерения: тыс.руб./млн руб. | 384/385 |
(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | |
———————————
Местонахождение (адрес)
—————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————
Дата утверждения | |
|———————————|
Дата отправки (принятия) | |
———————————

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| Актив | Код |На начало| На конец |
| |показателя|отчетного|отчетного |
| | | года | периода |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| I. Внеоборотные активы | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Нематериальные активы | 110 | 0 | 4 975 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Основные средства | 120 | 0 | 461 408 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Незавершенное строительство | 130 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Доходные вложения в материальные| 135 | 0 | 0 |
|ценности | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Отложенные налоговые активы | 145 | 0 | 190 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу I | 190 | 0 | 466 573 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| II. Оборотные активы | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Запасы | 210 | 0 | 31 545 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|сырье, материалы и другие аналогичные| | 0 | 23 129 |
|ценности | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|животные на выращивании и откорме | | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|затраты в незавершенном производстве | | 0 | 6701 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|готовая продукция и товары для| | 0 | 1715 |
|перепродажи | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|товары отгруженные | | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|расходы будущих периодов | | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|прочие запасы и затраты | | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Налог на добавленную стоимость по| 220 | 0 | 27 512 |
|приобретенным ценностям | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Дебиторская задолженность (платежи по| 230 | 0 | 0 |
|которой ожидаются более чем через 12| | | |
|месяцев после отчетной даты) | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе покупатели и заказчики | | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Дебиторская задолженность (платежи по| 240 | 0 | 19 060 |
|которой ожидаются в течение 12 месяцев| | | |
|после отчетной даты) | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе покупатели и заказчики | | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 14 750 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Денежные средства | 260 | 0 | 169 193 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу II | 290 | 0 | 235 298 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Баланс | 300 | 0 | 249 462 |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Форма 0710001 с.2

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| Пассив | Код |На начало| На конец |
| |показателя|отчетного|отчетного |
| | | периода | периода |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| III. Капитал и резервы | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Уставный капитал | 410 | 0 | 83 000 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Собственные акции, выкупленные у| | (0) | (0) |
|акционеров | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Добавочный капитал | 420 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|резервы, образованные в соответствии с| | | |
|законодательством | | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|резервы, образованные в соответствии с| | | |
|учредительными документами | | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Нераспределенная прибыль (непокрытый| 470 | 0 | 66 739 |
|убыток) | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу III | 490 | 0 | 149 739 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| IV. Долгосрочные обязательства | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Займы и кредиты | 510 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0 | 2722 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу IV | 590 | 0 | 2722 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| V. Краткосрочные обязательства | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Займы и кредиты | 610 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Кредиторская задолженность | 620 | 0 | 97 001 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|поставщики и подрядчики | | 0 | 36 934 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|задолженность перед персоналом| | | |
|организации | | 0 | 6889 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|задолженность перед государственными| | | |
|внебюджетными фондами | | 0 | 2670 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|задолженность по налогам и сборам | | 0 | 35 378 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|прочие кредиторы | | 0 | 380 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Задолженность перед участниками| 630 | 0 | 0 |
|(учредителями) по выплате доходов | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу V | 690 | 0 | 97 001 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Баланс | 700 | 0 | 249 462 |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Справка о наличии ценностей, | | | |
| учитываемых на забалансовых счетах | | | |
|———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|

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стр. 7
(всего 12)

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