<<

стр. 2
(всего 3)

СОДЕРЖАНИЕ

>>

осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических
лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено
Банком России.

Комментарий к статье 7 Закона

Статья 7. Счета нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской
Федерации
Нерезиденты вправе открывать в уполномоченных банках счета в иностранной
и в российской валюте. Источниками валютных средств на указанных счетах могут
быть:
- средства, переведенные, ввезенные или пересланные из-за границы;
-поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории
России товары и услуги;
-средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;
-проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;
-поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках;
-поступления от инвестиций на территории РФ.
Средства со счетов могут использоваться:
а) на приобретение товаров и услуг в России;
б) оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами;
в) размещение в срочные вклады;
г) инвестиции на территории России.Средства с указанных счетов в уполномоченных
банках могут быть переведены за границу или проданы уполномоченному банку.
Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов
валюте РФ урегулирован Инструкцией Центрального банка РФ N 16 от 16.07.93,
действующей в редакции Указания Центрального банка РФ от 23.03.98 N 190-У.
Банк России устанавливает единые на территории Российской Федерации правила
открытия, а также режимы рублевых счетов нерезидентов. Указанные правила и
режимы могут изменяться и дополняться только Банком России.
Запрещается списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков
- нерезидентов за счет и по поручению резидентов Российской Федерации.
Не допускается открытие находящимися на территории Российской Федерации
филиалами банков - нерезидентов рублевых счетов на имя резидентов Российской
Федерации. Резиденты Российской Федерации не могут открывать рублевые счета
в банках - нерезидентах.
Представительства иностранных государств в Российской Федерации иностранные
дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии,
отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического
представительства), консульские учреждения в Российской Федерации (генеральные
консульства, консульства, вице консульства, консульские агентства) - "официальные
представительства" заключают договоры банковского счета с уполномоченными
банками Российской Федерации от своего имени.
Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся
к официальным представительствам, заключают договор банковского счета от имени
своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета
возникают у нерезидентов учредителей представительств и филиалов.
Нерезиденты имеют право без специальных разрешений Банка России продавать
иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через
уполномоченные банки при условии зачисления в полном объеме рублей, полученных
в результате продажи иностранной валюты, на свои рублевые счета.
6. Расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии
с действующими правилами безналичных расчетов в Российской Федерации в пределах
остатков средств на счете.

Виды рублевых счетов нерезидентов
Рублевые счета типа "Т" ("текущие")

Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам для обслуживания их
экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта
из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные
меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской
Федерации их представительств, филиалов.
Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только
со счетов типа "Т" нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую
деятельность (деятельность, направленную на извлечение прибыли) в соответствии
с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями,
выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими
их правоспособность.
Рублевые счета типа "Т" могут открываться на основании договора банковского
счета, заключенного с уполномоченным банком Российской Федерации, на имя нерезидентов
следующих категорий:
- предприятий, учреждений, организаций, имеющих на территории Российской
Федерации представительства, филиалы;
- банков и иных кредитных учреждений, имеющих представительства на территории
Российской Федерации, исключительно для целей содержания этих представительств;
- международных межправительственных организаций, имеющих на территории
Российской Федерации представительства, филиалы;
- официальных представительств.
Указанные счета открываются нерезидентами не более чем по одному счету
типа "Т" для обслуживания каждого представительства или филиала предприятия,
учреждения, организации - нерезидента, представительства банка - нерезидента,
официального представительства, находящихся на территории Российской Федерации.
Расчеты в рублях могут осуществляться через корреспондентские счета банков
- нерезидентов в уполномоченных банках Российской Федерации нерезидентами
- предприятиями, учреждениями, организациями, международными межправительственными
организациями, а также физическими лицами - нерезидентами, зарегистрированными
для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного
места жительства.
Банки - нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках
Российской Федерации только такие рублевые корреспондентские счета, через
которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа
"Т", а также расчеты, связанные с оплатой банками - нерезидентами долей участия
в уставном капитале кредитных организаций - резидентов.

Специальные рублевые счета типа "И"
("инвестиционные")

Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Российской
Федерации (в том числе сделок приватизации) открывают специальные рублевые
счета типа "И" в уполномоченных банках Российской Федерации.
Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях,
а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов,
полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской
Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа "И"
за исключением оплаты долей участия в уставном капитале кредитной организации
- резидента банками - нерезидентами и покупки иностранной валюты банками -
нерезидентами, осуществляемой с использованием рублевых средств со своего
рублевого корреспондентского счета.
Рублевые счета типа "И" могут открываться на имя нерезидентов - предприятий,
учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных
межправительственных организаций; физических лиц.
Расчеты по счетам типа "И" по сделкам приватизации могут осуществляться
всеми нерезидентами, кроме юридических лиц - нерезидентов с российским участием,
в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной
власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений) - резидентов,
благотворительных и иных общественных фондов - резидентов превышает 25 процентов.
Расчеты по счетам типа "И" по сделкам, не связанным с приватизацией,
могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц - нерезидентов,
не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства
или постоянного места жительства.
На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет
типа "И" в Российской Федерации в одном из уполномоченных банков.
Рублевые счета типа "И" нерезидентов могут открываться и вестись только
на основании договора банковского счета, заключенного нерезидентом с уполномоченным
банком Российской Федерации.
Банки - нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям,
связанным с иностранными инвестициями в Российскую Федерацию (в том числе
связанным с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в
уполномоченных банках Российской Федерации как за счет и по поручению их клиентов
- нерезидентов, так и за счет собственных средств.

Счета физических лиц - нерезидентов


Рублевые счета физическим лицам - нерезидентам открываются уполномоченными
банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых
расходов во время проживания на территории Российской Федерации.
С указанных счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными
операциями (в том числе со сделками приватизации).
Рублевые счета физических лиц - нерезидентов могут открываться и вестись
только непосредственно в уполномоченных банках Российской Федерации.
Банки - нерезиденты не могут осуществлять операции в рублях за счет и
по поручению физических лиц - нерезидентов через свои рублевые корреспондентские
счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
3.4. Открытие физическими лицами - нерезидентами совместных счетов в
рублях, а также рублевых счетов на имя другого лица запрещается.

Порядок открытия уполномоченными банками
рублевых счетов нерезидентов

Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя
нерезидентов, не являющихся физическими лицами (кроме официальных представительств),
устанавливается по договоренности между уполномоченным банком и нерезидентом,
на имя которого открывается счет. При этом уполномоченный банк должен обеспечить
наличие у него документов, предоставление которых необходимо в соответствии
с законодательством Российской Федерации при открытии счетов в банках, а также
документов, содержащих следующую информацию: сведения, позволяющие однозначно
установить, что лицо, на имя которого открывается счет, является нерезидентом;
сведения о полном наименовании и месте нахождения нерезидента, на имя которого
открывается счет.
При открытии на имя нерезидента рублевых счетов типа "Т", кроме вышеуказанных
сведений, уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов,
содержащих информацию о полном наименовании и месте нахождения в Российской
Федерации филиала, представительства, для обслуживания которого открывается
этот счет, а также сведения о том, что размещение и деятельность в Российской
Федерации этого филиала, представительства одобрены уполномоченными на то
российскими учреждениями и организациями в порядке, установленном законодательством
Российской Федерации.
С учетом вышеизложенного Банк России рекомендует запрашивать при открытии
рублевых счетов нерезидентов следующие документы:
1. Легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за
границей (с заверенным переводом на русский язык): копии учредительных документов;
выписка (копия выписки) из торгового реестра, для банка - выписка (копия выписки)
из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие разрешения
на занятие банковской деятельностью; другие документы, определяющие юридический
статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения.
2. Для представительств и филиалов нерезидентов - нотариально заверенную
копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства,
филиала нерезидента с соответствующими местными органами государственной власти,
а также - для представительств нерезидентов - нотариально заверенные копии
разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов,
свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента в Российской
Федерации, выписку (нотариально удостоверенную копию выписки) из сводного
государственного реестра аккредитованных на территории Российской Федерации
представительств иностранных компаний.
3. Нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных
распоряжаться счетом, а также оттиски печати нерезидента (представительства,
филиала), если таковая имеется. В случае дополнения количества лиц, уполномоченных
распоряжаться счетом, в банк предоставляется новая карточка с образцами подписей,
заверенная нотариально. При замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом,
прекращение полномочий лиц, утративших право распоряжаться счетом, должно
быть документально подтверждено.
4. Документы, представление в банк которых необходимо при открытии счетов
в банках в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих вопросы
налогообложения и налогового учета, а также вопросы регистрации плательщиков
взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.
5. Легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за
границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской
Федерации копия разрешения национального (центрального) банка иностранного
государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия рублевого
счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами
с участием Российской Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если
разрешение составлено на иностранном языке).
Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя
физических лиц - нерезидентов, устанавливается по договоренности между уполномоченным
банком и физическим лицом - нерезидентом.
Обо всех изменениях сведений, наличие которых уполномоченный банк должен
обеспечить при открытии и ведении рублевых счетов нерезидентов, уполномоченному
банку должны быть представлены соответствующие документы.
Отношения между уполномоченными банками и клиентами носят договорный
характер и оформляются договором банковского счета (в случае открытия рублевого
корреспондентского счета - межбанковским соглашением), который может быть
прекращен по заявлению владельца после израсходования остатков средств на
нем в соответствии с режимами счетов, а также в случае расторжения договора
банковского счета (межбанковского соглашения) - в соответствии с условиями
этого договора и законодательством Российской Федерации с использованием неизрасходованных
остатков по счетам в соответствии с установленными режимами счетов.
После проверки представленных документов уполномоченный банк может заключить
с соответствующим нерезидентом на согласованных с ним условиях договор банковского
счета (межбанковское соглашение) с соответствующим режимом счета.
Нерезидент вправе открывать счет на свое имя и распоряжаться им как лично,
так и через доверенное лицо (распорядителя).
Доверенное лицо (распорядитель) действует на основании доверенности,
оформленной в следующем порядке.
Доверенность на открытие счета (распоряжение счетом) должна быть удостоверена
нотариально либо посольством (консульством) иностранного государства в Российской
Федерации либо посольством (консульством) Российской Федерации за границей
и представлена в банк с заверенным переводом на русский язык.
Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована
либо удостоверена в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей
и представлена в уполномоченный банк вместе с заверенным переводом на русский
язык.
При открытии физическому лицу - нерезиденту рублевого счета любого вида
клиент при личной явке в банк предъявляет паспорт или въездную визу.
По представленным документам работник уполномоченного банка составляет
хранящуюся в деле клиента информационную справку, в которой отражаются имена
заявителя (распорядителя), даты их рождения, гражданство (подданство), другие
(дополнительные) данные, способствующие установлению личности заявителя (распорядителя).
Сведения о месте жительства указанных лиц и дополнительные сведения, в случае
отсутствия подтверждающих документов, отражаются в справке со слов владельца
счета или доверенного лица, которые обязаны сообщать обо всех изменениях уполномоченному
банку. Указанная справка заверяется подписью руководителя уполномоченного
банка и скрепляется печатью банка.
Указанные в настоящем разделе переводы документов на русский язык должны
быть удостоверены нотариально либо посольством (консульством) иностранного
государства в Российской Федерации либо посольством (консульством) Российской
Федерации за границей и представлена в банк с заверенным переводом на русский
язык.
Указанные документы, в том числе оригинал договора банковского счета,
хранятся в уполномоченном банке в течение всего срока действия этого договора,
а также не менее пяти лет по истечении срока действия договора.
Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет, обязан в пятидневный
срок сообщить об этом соответствующему налоговому органу в Российской Федерации.
Для открытия счетов на имя официальных представительств в уполномоченный
банк вправе запросить заявление об открытии счета, а также карточку (список)
с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.
Заявления подписываются, а подлинность подписей на карточках (в списках)
удостоверяются главами (руководителями) соответствующих официальных представительств
либо лицами, временно исполняющими их функции. Указанные заявления и карточки
(списки) скрепляются печатью соответствующего официального представительства
или посольства, если официальное представительство входит в состав посольства.
Иных документов для открытия счета на имя официального представительства
не требуется.

Режим рублевых счетов типа "Т"

На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета
банков - нерезидентов могут зачисляться:
1. Поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары,
а также за производимые нерезидентом - владельцем счета работы (оказываемые
услуги).
2. Выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России.
3. Суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов
в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов
в рублях.
4. Суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам),
заключенным с нерезидентом - владельцем счета.
5. Поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера;
суммы, поступающие в качестве арендной платы.
6. Суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования.
7. Суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения
(изменения условий) договоров (контрактов).
8. Суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы представительствами
(филиалами) нерезидентов, превышающего установленный лимит.
9. Суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а
также средства, получаемые от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций
(кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская
Федерация) и иных долговых обязательств.
10. Суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам,
размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации
(кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская
Федерация) и иные виды долговых обязательств.
11. Суммы консульских сборов дипломатических представительств иностранных
государств.
12. Поступления сумм, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей,
принадлежащих нерезиденту - владельцу счета.
13. Переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных
владельцев - нерезидентов.
14. Переводы со счета типа "И", открытого на имя того же владельца -
нерезидента при предъявлении последним договора с уполномоченным банком, в
соответствии с которым этому нерезиденту открыт рублевый счет типа "И".
15. Выручка, полученная нерезидентами в рублях (наличными деньгами или
в безналичном порядке) от реализации физическим лицам (резидентам и нерезидентам)
на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), в том числе выручка,
полученная, нерезидентами от юридических лиц - резидентов за реализованные
перевозочные документы иностранных транспортных предприятий на основании договоров
поручения, комиссии, агентского договора.
Средства с рублевых счетов типа "Т", а также с рублевых корреспондентских
счетов банков - нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов
могут быть использованы для:
1. Платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации
товаров (кроме товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического
регулирования, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации),
а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые
услуги) нерезидентам.
2. Платежей, связанных с размещением средств по договорам банковского
вклада (депозита) с последующим возвратом размещенных в банковские вклады
(депозиты) средств и процентов, начисленных по этим средствам на рублевый
счет типа "Т" владельца счета, а также платежей по сделкам купли - продажи
ценных бумаг с номиналом в рублях, за исключением акций и государственных
облигаций, должником по которым является Российская Федерация.
3. Выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с
резидентами.
4. Платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера.
5. Уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей подобного
характера, а также взносов на социальное страхование.
6. Осуществления переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным
и добровольным видам страхования.
7. Оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской Федерации
представительств, филиалов нерезидента (включая арендные платежи; платежи
за коммунальные и другие подобные услуги; приобретение товарно-материальных
ценностей для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов;
оплату аренды каналов связи; оплату пересылки и доставки грузов, почтовых
отправлений и периодических изданий; выплаты заработной платы и других вознаграждений
работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам; командировочные расходы
работников; переводы страховых взносов по обязательным и добровольным видам
страхования; оплату лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях
и т.п.).
8. Выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему обслуживание
по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным
кредитам в рублях; суммы; предоставляемые в кредит.
9. Осуществления переводов на рублевые счета типа "Т" (рублевые корреспондентские
счета банков - нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.
10. Оплаты банками - нерезидентами долей участия в уставном капитале
кредитных организаций - резидентов.
Средства в рублях, находящихся на счетах типа "Т" могут быть использованы
для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления
инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации только после
перевода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа "И", открытые
на имя того же нерезидента.
Указанный перевод средств на рублевые счета типа "И" с рублевых счетов
типа "Т" может быть осуществлен, если указанные счета открыты на имя одного
и того же владельца, поступили на счета типа "Т" после 1 июня 1996 года и
являются:
а) поступлениями от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию
товары, а также за производимые нерезидентом - владельцем счета работы (оказываемые
услуги);
б) выручкой в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации;
в) выручкой от реализации на территории Российской Федерации товаров,
работ, услуг;
г) суммами штрафных санкций за неисполнение заключенных с нерезидентом
- владельцем счета договоров (контрактов) при осуществлении последним экспорта
/ импорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности
и/или реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;
д) поступлениями от резидентов в виде платежей неторгового характера,
в том числе арендной платой, переводами в оплату причитающихся физическим
лицам - нерезидентам сумм заработной платы, пособий, пенсий, алиментов, наследственных
сумм, сумм, полученных от реализации наследственного имущества, сумм, выплачиваемых
на основании приговоров, решений, определений судов и решений иных правомочных
государственных органов, а также причитающихся нерезиденту - владельцу счета
либо физическим лицам - нерезидентам сумм возврата уплаченных налогов, сборов,
пошлин и других обязательных платежей;
е) выручкой за участие в организуемых нерезидентом - владельцем счета,
в том числе за пределами Российской Федерации, международных симпозиумах,
конференциях, встречах, выставках, ярмарках, спортивных соревнованиях и иных
культурных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные
вложения;
ж) выручкой от реализации имущества, заложенного в качестве обеспечения
исполнения обязательств по возврату кредитов, займов в иностранной валюте,
предоставленным нерезидентом - владельцем счета;
з) суммами страхового возмещения по договорам страхования, заключенным
с российскими страховщиками;
и) процентами по кредитам, вкладам (депозитам), размещенным нерезидентами
- владельцами счета типа "Т" в рублях в уполномоченных банках;
к) выручка, полученная нерезидентами в рублях (наличными деньгами или
в безналичном порядке) от реализации физическим лицам (резидентам и нерезидентам)
на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), в том числе выручка,
полученная нерезидентами от юридических лиц - резидентов за реализованные
перевозочные документы иностранных транспортных предприятий на основании договоров
поручения, комиссии, агентского договора.
Перевод средств со счета типа "Т" на счета типа "И" в иных случаях не
допускается.
Перевод средств с рублевого счета типа "Т" на иные типа счетов нерезидентов
в валюте Российской Федерации допускается только в случаях и в порядке, установленном
Банком России.
Банком - нерезидентом за счет средств, поступивших на рублевые корреспондентские
счета в уполномоченных банках Российской Федерации с 1 июня 1996 года, может
быть куплена его национальная валюта либо та иностранная валюта, в которой
открыт соответствующий корреспондентский счет уполномоченному банку Российской
Федерации. При этом использование купленной иностранной валюты должно осуществляться
банком - нерезидентом с учетом требований Приказа Банка России от 24 апреля
1996 г. N 02-94.
Использование рублевых средств с корреспондентских счетов банков - нерезидентов,
а также со счетов нерезидентов типа "Т" для покупки государственных облигаций,
должником по которым является Российская Федерация, перечисление рублевых
средств, полученных от продажи, погашения указанных ценных бумаг, а также
в виде процентов по ним, на корреспондентские счета банков - нерезидентов,
а также на счета нерезидентов типа "Т" допускается только в случаях и в порядке,
установленном Банком России.
Консульские сборы в рублях, зачисленные на рублевые счета типа "Т" официальных
представительств иностранных государств, могут быть использованы ими для покупки
иностранной валюты со счетов типа "Т". Купленная иностранная валюта подлежит
зачислению в полном объеме на текущий валютный счет официального представительства,
открытый в уполномоченном банке Российской Федерации.
Наличные средства с рублевого счета типа "Т" могут быть получены представительством,
филиалом нерезидента (филиалом банка - нерезидента с рублевого корреспондентского
счета банка - нерезидента) в пределах, необходимых для выплаты заработной
платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым
договорам, оплаты командировочных расходов работников, а также для срочных
мелких текущих расходов в порядке, установленном для резидентов - предприятий,
учреждений, организаций. Лимит рублевой кассы представительства, филиала нерезидента
устанавливается обслуживающим представительство, филиал нерезидента уполномоченным
банком по согласованию с владельцем (распорядителем) рублевого счета. Уполномоченный
банк осуществляет контроль за соблюдением представительством, филиалом нерезидента
установленного ему лимита рублевой кассы и целевого использования наличных
денег из кассы.
Представительства и филиалы нерезидентов обязаны соблюдать установленный
для резидентов Российской Федерации порядок ведения кассовых операций.
Для официальных представительств лимит рублевой кассы не устанавливается.
Банки - нерезиденты за счет средств на своих рублевых корреспондентских
счетах, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, могут кредитовать
резидентов и нерезидентов на договорных условиях в соответствии с принятой
банковской практикой.
Находящиеся в Российской Федерации физические лица - нерезиденты могут
снимать с рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов по договоренности
с этими банками наличные деньги для оплаты своих командировочных и иных расходов,
связанных с пребыванием в Российской Федерации.
Физическое лицо - нерезидент может зачислять неиспользованный остаток
вышеуказанных средств на рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов
только в том уполномоченном банке Российской Федерации (по согласованию с
ним), в котором этот нерезидент получил указанные средства.
Суммы наличных денег, которые могут быть сняты с рублевых корреспондентских
счетов банков - нерезидентов и зачислены на них, определяются по договоренности
между соответствующими банками - корреспондентами.
На рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов могут зачисляться
наличные рубли, ввозимые в Российскую Федерацию уполномоченными банками в
порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов
Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.
С рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов могут сниматься
наличные рубли для вывоза из Российской Федерации уполномоченными банками
в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов
Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.

Режим рублевых счетов типа "И"

На рублевые счета типа "И" могут зачисляться:
1. Выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом банком России.
2. Поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым
вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли
(дохода) резидента - предприятия, учреждения, организации.
3. Суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также
от резидентов - продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных
инвестиций средств по расчетам по сделкам купли - продажи вышеуказанных объектов,
а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам.
4. Суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи объектов
приватизации и иных объектов иностранных инвестиций.
5. Поступления сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных
предприятий после удовлетворения требований кредиторов.
6. Поступления сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту
- владельцу счета и национализированных либо реквизированных в случаях и порядке,
предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, а также убытков,
причиненных нерезиденту - владельцу счета в результате принятия законодательных
актов Российской Федерации или в результате действий органов государственной
власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных
инвестиций или препятствующих осуществлению этого права.
7. Суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами
иностранных инвестиций на территории Российской Федерации.
8. Поступления сумм платежей, связанных с членством нерезидентов и осуществлением
ими срочных (фьючерсных и опционных) сделок купли-продажи иностранной валюты
за валюту Российской Федерации на биржах.
Средства с рублевых счетов типа "И" по распоряжению владельцев (распорядителей)
счетов могут быть использованы для:
1. Покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской
Федерации через уполномоченные банки.
2. Платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций
(в том числе объектов приватизации).
3. Платежей по следкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в иностранной
валюте; акций с номиналом в рублях, за исключением акций кредитных организаций
- резидентов, приобретаемых банками - нерезидентами; ценных бумаг с номиналом
в рублях (кроме акций с номиналом в рублях), выданных (выпущенных) резидентами
со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного
года; государственных ценных бумаг с номиналом в рублях со сроком до погашения
от даты заключения соответствующей сделки более одного года.
4. Переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего
фонда имущества для участия в конкурсе (аукционе) по приобретению объектов
приватизации) в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций.
5. Уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли-продажи
объектов иностранных инвестиций и законодательством Российской Федерации.
6. Выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему
обслуживание по счету типа "И".
7. Переводов на рублевый счет типа "Т", открытый на имя того же владельца
- нерезидента.
8. Платежей, связанных с членством нерезидентов и осуществлением ими
срочных (фьючерсных и опционных) сделок купли - продажи иностранной валюты
за валюту Российской Федерации на биржах.
Запрещаются зачисление на рублевые счета типа "И" средств, полученных
в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на счетах типа
"И", переводы с рублевых счетов типа "И" на рублевые счета типа "И", а также
на рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов и счета типа "Т",
открытые на имя других владельцев - нерезидентов.
На рублевые счета типа "И" средства зачисляются только в безналичном
порядке. Не допускается снятие наличных денег с рублевых счетов типа "И".
Не допускается предоставление в кредит средств с рублевых счетов типа
"И", зачисление на счета типа "И" средств с рублевых счетов типа "Т" и рублевых
корреспондентских счетов банков - нерезидентов, а также размещение средств
со счетов типа "И" в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации
(в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств.
Перевод нерезидентами - владельцами рублевых счетов типа "И" купленной
на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки
иностранной валюты осуществляется без ограничений в соответствии с законодательством
Российской Федерации.

Режим рублевых счетов физических лиц - нерезидентов

Уполномоченные банки могут открывать физическим лицам - нерезидентам
рублевые счета для зачисления личных доходов этих физических лиц и оплаты
текущих рублевых расходов во время проживания в Российской Федерации.
С рублевых счетов физических лиц - нерезидентов не могут оплачиваться
расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации).
В остальном режим рублевых счетов физических лиц - нерезидентов аналогичен
режиму рублевых счетов физических лиц - резидентов Российской Федерации.
Перевод физическими лицами - нерезидентами купленной на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации через уполномоченные банки иностранной валюты осуществляется
без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Учет в уполномоченных банках операций
по рублевым счетам нерезидентов

Рублевые счета типа "Т", рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов
и счета типа "И" нерезидентов, а также рублевые счета физических лиц - нерезидентов
открываются и ведутся уполномоченными банками на пассивном балансовом счете
N 603 "Счета инофирм в рублях".
По кредиту указанных рублевых счетов отражаются операции по зачислению
сумм в рублях, по дебету - операции по списанию платежей в соответствии с
установленным режимом ведения соответствующих счетов.
Аналитический учет ведется по каждому виду рублевых счетов нерезидентов
с выделением рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов и по
каждому нерезиденту - владельцу рублевого счета соответствующего вида.
В аналитическом и синтетическом учете операции по вышеуказанным счетам
ведутся в рублях.

Отчетность и контроль за открытием и ведением
счетов нерезидентов в рублях

Уполномоченные банки представляют в Банк России отчет о движении средств
по рублевым счетам типа "Т", рублевым корреспондентским счетам банков - нерезидентов
и счетам типа "И" нерезидентов, а также рублевым счетам физических лиц - нерезидентов
в порядок и в сроки, устанавливаемые Банком России.
Копии документов, на основании которых нерезиденту был открыт рублевый
счет, а также информация об источниках поступления на эти счета и направлениях
(целях) их использования представляются уполномоченными банками Банку России
в течение трех рабочих дней с даты получения требования о представлении указанных
документов и информации, направляемого Банком России в адрес уполномоченного
банка письмом, телефонограммой, телексом либо факсимильной связью.
В случае непредставления либо несвоевременного представления в Банк России
указанного отчета, а также дополнительно запрошенных документов и информации,
указанных в настоящем пункте, уполномоченный банк несет ответственность, установленную
законодательством Российской Федерации.
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля осуществляют контроль
за обоснованностью зачисления на рублевые счета средств нерезидентов и за
их целевым использованием в соответствии с установленными настоящей Инструкцией
режимами этих счетов.
Уполномоченные банки несут ответственность, в том числе перед их клиентами,
за соблюдением правил открытия и режимов рублевых счетов нерезидентов.
Органы валютного контроля и уполномоченные банки как агенты валютного
контроля могут требовать от владельца (распорядителя) счета любые документы
и информацию, необходимые для проверки соответствия проводимых по счету операций
нормам законодательства Российской Федерации, а также для обеспечения соблюдения
действующего законодательства самим уполномоченным банком. Указанные документы
и информация должны быть представлены органу валютного контроля или уполномоченному
банку в течение пяти рабочих дней с даты получения требования о представлении
документов и информации, направленного органом валютного контроля либо уполномоченным
банком в адрес владельца (распорядителя) счета письмом, телексом либо факсимильной
связью.
В случае непредставления либо несвоевременного представления запрошенных
органами и агентами валютного контроля документов и информации нерезиденты
- владельцы счетов несут ответственность, установленную законодательством
Российской Федерации.

Комментарий к статье 8 Закона

Статья 8. Валютные операции нерезидентов в Российской Федерации
Перевод, ввоз и пересылка нерезидентами валютных ценностей в Россию допускаются
законодательством без каких-либо ограничений при условии обязательного соблюдения
таможенно-правовых предписаний.
Согласно пункту 2 комментируемой статьи, нерезиденты имеют право продавать
и покупать иностранную валюту за валюту РФ.
Покупка иностранной валюты за российскую на внутреннем валютном рынке
РФ производится без специального разрешения Центрального банка и без указания
целей покупки за счет средств на тех рублевых счетах, режимы которых позволяют
осуществлять операции по покупке инвалюты за рубли (Письмо Центрального банка
РФ от 26 июня 1995 г. N 178).
Переводы в РФ иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой
(рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных,
морских и речных судов, космических объектов; в оплату аренды воздушных, морских
и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и таймчартера), космических
объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента,
открытый в уполномоченном банке в РФ, не реже одного раза в 180 дней с момента
передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды; возврат авансовых
платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрактам; получение
кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных банков
и некоторые другие валютные операции также осуществляются нерезидентами без
разрешения Банка России.
Иностранным инвесторам после уплаты соответствующих налогов и сборов
гарантируется беспрепятственный перевод за границу платежей в связи с осуществляемыми
ими инвестициями, если эти платежи получены в иностранной валюте (статья 10
Закона РФ "Об иностранных инвестициях в РФ").

Комментарий к статье 9 Закона

Статья 9. Центральный банк Российской Федерации как орган валютного регулирования
В данной статье определен статус Центрального банка в сфере правового
регулирования валютных отношений. Он считается основным органом валютного
регулирования в России (пункт 1 статьи 9).
Полномочиями "главного банка РФ" в рассматриваемой области являются:
а) определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты и ценных
бумаг в иностранной валюте. Например, письмом от 1 октября 1993 г. N 56 "Об
изменении порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации
товаров (работ, услуг) за иностранную валюту" Центральный банк запретил реализацию
гражданам на территории России товаров (работ, услуг) за наличную иностранную
валюту.
В настоящее время все расчеты в иностранной валюте между уполномоченными
предприятиями и гражданами за реализуемые последними на территории РФ товары
(работы, услуги) могут осуществляться в рублях и в иностранной валюте во всех
формах, принятых в международной практике (включая оплату кредитными и дебетными
картами), за исключением расчетов наличной иностранной валютой. А уполномоченные
банки не вправе принимать от граждан (в том числе от имени либо по поручению
уполномоченных предприятий) наличную иностранную валюту в оплату за реализуемые
уполномоченными предприятиями на территории РФ товары (работы, услуги) для
зачисления валютной выручки на их текущие валютные счета в уполномоченных
банках.
Вместе с тем Письмом от 27 декабря 1993 г. N 67 "О некоторых вопросах
порядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации"
Банк России установил, что данные требования не распространяются на предприятия,
реализующие товары под таможенным контролем на таможенной территории РФ (в
местах, определяемых таможенными органами РФ) без взимания таможенных пошлин,
налогов и без применения к товарам мер экономической политики, - магазины
беспошлинной торговли.
Магазины беспошлинной торговли осуществляют реализацию гражданам товаров
за иностранную валюту в безналичном порядке и за наличный расчет на основании
имеющихся у них разрешений Банка России, в том числе разрешений главных территориальных
управлений.
Магазины беспошлинной торговли должны соблюдать требования действующего
прядка ведения кассовых операций применительно к работе с наличной иностранной
валютой и платежными документами в иностранной валюте.
Сумма валютной выручки предыдущего торгового (рабочего) дня сдается магазином
беспошлинной торговли в полном объеме для инкассации в уполномоченный банк
в течение текущего банковского дня.
Без ограничений на текущие валютные счета предприятий, учреждений, организаций
(резидентов и нерезидентов) в уполномоченных банках могут зачисляться следующие
поступления в наличной иностранной валюте:
-неиспользованный остаток наличной иностранной валюты, ранее полученной
предприятием, учреждением, организацией (резидентом и нерезидентом) в соответствующем
уполномоченном банке для оплаты наличной иностранной валютой расходов, связанных
с выездом и пребыванием за границей командированных работников, а также для
оплаты наличной иностранной валютой иных расходов в случаях, разрешенных Банком
России;
-таможенные платежи физических лиц в соответствии с таможенным законодательством
РФ;
-суммы в уплату физическими лицами подоходного налога в иностранной валюте
в соответствии с налоговым законодательством РФ;
-суммы, изъятые в качестве взысканий у резидентов и нерезидентов за совершенные
ими правонарушения находящимися при исполнении служебных обязанностей должностными
лицами правоохранительных, налоговых и таможенных органов в соответствии с
законодательством РФ;
-выручка от реализации гражданам на территории РФ представительствами
иностранных транспортных предприятий перевозочных документов на взаимной основе
в соответствии с международными договорами с участием РФ (письмо Центрального
банка РФ от 27 мая 1994 г. N 92);
-иные суммы в случаях, специально разрешенных Банком России (Письмо Центрального
банка РФ от 2 сентября 1994 г. N 107).
Предоставление в кредит наличной иностранной валюты, а также погашение
наличной иностранной валютой полученных кредитов допускается только по договорам,
заключенным между уполномоченными банками РФ в целях обеспечения валютно-кассового
обслуживания клиентов в соответствии с законодательством РФ;
б) издание нормативных актов, обязательных к исполнению резидентами и
нерезидентами. В соответствии с действующим в нашей стране принципом законности
эти акты не должны противоречить предписаниям федеральных законов, и в том
числе Закону "О валютном регулировании и валютном контроле". Банк России издает
приказы, инструкции, письма, телеграммы (не всегда имеют общенормативный характер);
Например, Центральный банк РФ Положением от 9 апреля 1998 года N 23-П
определил порядок эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления
расчетов по операциям, совершаемым с их использованием.
Кредитная организация может осуществлять эмиссию банковских карт для
физических и юридических лиц при условии, что ее лицензия на осуществление
банковских операций предусматривает проведение операций по счетам указанных
лиц в соответствующей валюте.
В случае, если эмитируемые банковские карты предоставляют возможность
держателю банковской карты осуществлять трансграничные платежи, их эмиссию
могут осуществлять только кредитные организации, являющиеся уполномоченными
банками в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании
и валютном контроле".
Эмиссия банковских карт на территории Российской Федерации осуществляется
кредитными организациями - резидентами.
Распространение (продажа) кредитными организациями - резидентами карт
и предоплаченных финансовых продуктов других эмитентов (American Express,
Diners Club, Vica Travel Money, VISA CASH, Mondex, чеков и аналогичных им),
позволяющих производить оплату товаров (услуг) и/или получение наличных денежных
средств, может осуществляться только по специальному разрешению Банка России.
Выдача банковских карт клиенту осуществляется на основании заключенного
с ним договора. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип
эмитента, однозначно его идентифицирующие.
Эмитент обязан уведомить клиентов о необходимости обязательного получения
разрешения Банка России для совершения валютных операций, связанных с движением
капитала (в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим
возмещением в валюте Российской Федерации расходов эмитента), в соответствии
с валютным законодательством.
По одному счету клиента могут отражаться операции с использованием нескольких
однотипных банковских карт (расчетные, кредитные) одной или разных платежных
систем, выданных кредитной организацией либо самому клиенту, либо лицам, уполномоченным
клиентом.
Кредитная организация, начинающая / завершающая эмиссию банковских карт
или эквайринг5 по операциям с использованием банковских карт, обязана уведомить
в 30-дневный срок Департамент методологии и организации расчетов Банка России
о начале / завершении эмиссии или эквайринга. Уведомление должно содержать
общую информацию о платежной системе и типах банковских карт, которые выпускает
эмитент или обслуживает эквайрер.
Эквайринг на территории Российской Федерации осуществляется кредитными
организациями - резидентами.
Расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на
территории Российской Федерации, между эквайрерами и предприятиями торговли
(услуг) производится в валюте Российской Федерации. Исключением являются расчеты
в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством и нормативными
актами Банка России.
Расчет чистых позиций (определение итогового сальдо требований и обязательств
за определенный момент времени) участников расчетов и проведение многостороннего
зачета документов, составленных на территории Российской Федерации в валюте
Российской Федерации с использованием банковских карт, эмитентами которых
являются кредитные организации - резиденты, осуществляется кредитными организациями
- резидентами.

Эмиссия банковских карт

Физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, эмитент может выдавать
банковские карты следующих типов:
1) расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на
банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты,
согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными
средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного
эмитентом, для оплаты товаров и услуг и /или получения наличных денежных средств;
2) кредитная карты - банковская карта, использование которой позволяет
держателю банковской карты, согласно условиям договора с эмитентом, осуществлять
операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах
расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и
/ или получения наличных денежных средств.
Юридическим лицам эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:
1) расчетная корпоративная карта - банковская карта, использование которой
позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными
средствами, находящимися на счете юридического лица в пределах расходного
лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом,
согласно перечню разрешенных операций;
2) кредитная корпоративная карта - банковская карта, использование которой
позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции
в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного
лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом,
согласно перечню разрешенных операций.

Операции с использованием банковских карт

В соответствии с действующим законодательством и условиями договора между
эмитентом и клиентом банковские карты могут быть использованы для осуществления
операций по счетам юридических и физических лиц.
Все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным
на территории Российской Федерации, между банками - резидентами, между банками
- резидентами и иными юридическими лицами - резидентами, а также физическими
лицами - предпринимателями должны осуществляться только в валюте Российской
Федерации. Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные
действующим законодательством и нормативными актами Банка России.
Данное положение не распространяется на межбанковские расчеты в случае
использования банковских карт резидентами и нерезидентами за пределами Российской
Федерации, а также в случае получения наличных денежных средств в иностранной
валюте с использованием банковских карт в уполномоченных банках.
Валютно-обменные операции с использованием банковских карт совершаются
в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
При совершении физическим лицом безналичных операций на предприятиях
торговли (услуг) и операций получения наличных денежных средств в валюте Российской
Федерации разрешается списание средств со счетов физических лиц, открытых
в иностранной валюте.
При совершении физическим лицом безналичных операций на предприятиях
торговли (услуг) и операций получения наличных средств в иностранной валюте
разрешается списание средств со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской
Федерации. В этом случае иностранная валюта, приобретаемая эмитентом за счет
средств рублевых счетов клиента для последующего осуществления расчетов по
операциям, совершенным в иностранной валюте, не зачисляется на текущие валютные
счета клиентов - владельцев рублевых счетов.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных
карт безналичные операции на предприятиях торговли (услуг), а также операции
получения наличных денежных средств в следующих случаях:
1) получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации
для осуществления расчетов на территории Российской Федерации в соответствии
с порядком, установленным Банком России, связанных с хозяйственной деятельностью
юридического лица на территории Российской Федерации, а также для оплаты расходов,
связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах
Российской Федерации, в валюте Российской Федерации;
2) безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных
с командированием работников соответствующих юридических лиц, в пределах Российской
Федерации;
3) безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные
с основной деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;
4) безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные
с хозяйственной деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;
5) безналичная оплата в валюте Российской Федерации расходов представительского
характера на территории Российской Федерации;
6) безналичная оплата расходов, связанных с командированием работников
соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;
7) безналичная оплата расходов представительского характера в иностранной
валюте за пределами Российской Федерации;
8) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами
Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников
соответствующих юридических лиц в иностранные государства.
При совершении операций, указанных в пунктах 1 - 5, в валюте Российской
Федерации допускается списание средств со счетов юридических лиц - резидентов
в иностранной валюте.
В случаях, когда расчеты в иностранной валюте разрешены юридическим лицам
валютным законодательством, при совершении операций в иностранной валюте,
указанных в подпунктах 6 - 8 настоящего пункта, допускается списание средств
со счетов юридических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации. В этом
случае иностранная валюта, приобретаемая эмитентом за счет средств рублевых
счетов клиента для последующего осуществления расчетов по операциям, совершенным
в иностранной валюте, не зачисляется на текущий валютный счет клиента - владельца
рублевого счета.
Средства, списанные со счета юридического лица в результате совершения
операций, указанных в пунктах 1, 2, 4 - 8, считаются выданными юридическим
лицом под отчет держателю корпоративной карты. Возврат неизрасходованных средств
осуществляется в соответствии с действующим законодательством.
Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы
и других выплат социального характера.
Юридические лица - нерезиденты могут осуществлять перечисленные операции
с использованием корпоративных карт, эмитентами которых являются кредитные
организации - резиденты, только со счетов типа "Т", открытых этим юридическим
лицам - нерезидентам кредитными организациями - резидентами в валюте Российской
Федерации, за исключением:
1) безналичной оплаты расходов, связанных с командированием работников
соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;
2) получения наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами
Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников
соответствующих юридических лиц в иностранные государства.
Покупка иностранной валюты юридическими лицами - нерезидентами, а также
последующее возмещение осуществленных в иностранной валюте затрат эмитента
с рублевых счетов типа "Т" юридических лиц - нерезидентов не допускается.
При совершении операций с использованием банковских карт в случае отсутствия
денежных средств на счете клиента осуществление расчетов по таким операциям
производится путем предоставления клиенту кредита на соответствующую сумму
на условиях договора между эмитентом и клиентом.

Общие правила документооборота при расчетах
по операциям с использованием банковских карт


Операции с использованием банковских карт предусматривают обязательное
составление следующих документов на бумажном носителе (слип, квитанция электронного
терминала) и / или в электронной форме (документ из электронного журнала терминала
или банкомата), а также иных документов (квитанция банкомата и пр.), предусмотренных
банковскими правилами и / или договорами, заключенными между участниками расчетов.
Слип / квитанция электронного терминала, составленный(ая) в пункте выдачи
наличных денежных средств (ПВН) с использованием банковской карты, должна
содержать следующие обязательные реквизиты:
1) идентификатор ПВН;
2) дата совершенной операции;
3) сумма операции;
4) валюта операции;
5) сумма комиссии эквайрера за совершение операции (если имеет место);
6) код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;
7) реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности;
8) подпись держателя карты;
9) подпись кассира.
Слип / квитанция электронного терминала, составленный(ая) на предприятии
торговли (услуг) с использованием банковской карты, должна содержать следующие
обязательные реквизиты:
1) идентификатор предприятия;
2) дата совершенной операции;
3) сумма операции;
4) валюта операции;
5) код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;
6) реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности;
7) подпись держателя карты.
Обязательные реквизиты квитанции банкомата:
1) идентификатор банкомата;
2) дата совершенной операции;
3) сумма операции;
4) валюта операции;
5) код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;
6) реквизиты банковской карты и счета, допустимые правилами безопасности.
5.6. Указанные обязательные реквизиты документов, составленных при совершении
операций с использованием банковских карт, должны содержать согласованные
сторонами признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами
банковских карт и банковскими счетами держателей банковских карт, а также
между идентификаторами предприятий торговли (услуг), ПВН, банкоматов и банковскими
счетами предприятий торговли (услуг), ПВН и банкоматов.
Документ, составленный с соблюдением установленных требований, используется
при осуществлении расчетов с использованием банковских карт в соответствии
с правилами, предусмотренными действующим законодательством в отношении форм
безналичных расчетов.
При осуществлении операций с использованием банковских карт по выдаче
наличных денежных средств в ПВН, оборудованном импринтером, составляются слипы
в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон.
В ПВН, оборудованном электронным терминалом, составляется документ в электронной
форме о совершенной операции в электронном журнале электронного терминала
и составляются квитанции терминала в количестве экземпляров, необходимом для
всех участвующих в расчетах сторон. Выдача наличных денег в ПВН может оформляться
другими расходными кассовыми документами, предусмотренными Положением Банка
России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории
Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56 (с изменениями и дополнениями)".
При совершении операций по выдаче и приему наличной иностранной валюты
и валюты Российской Федерации с использованием банковских карт в банкоматах
справка формы N 0406007 не оформляется и не выдается.
При осуществлении операций оплаты товаров / услуг с использованием банковской
карты на предприятии торговли (услуг), оборудованном импринтером, составляется
слип в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах
сторон. На предприятии торговли (услуг), в оборудованном электронным терминалом,
составляется документ в электронной форме о совершенной операции в электронном
журнале электронного терминала и составляются квитанции терминала в количестве
экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон.
Юридическое лицо должно предоставлять по требованию эмитента все первичные
документы: счета за проживание, билеты на транспорт, квитанции, чеки и иные
документы с приложением оригиналов слипов, квитанций электронных терминалов
/ банкоматов по всем операциям, совершенным с использованием корпоративных
карт, а также отчеты о командировках (если денежные средства списываются со
счета на командировочные расходы).

Контроль за операциями с использованием
банковских карт

Кредитные организации обязаны осуществлять контроль за соблюдением клиентами
валютного законодательства при совершении операций с использованием корпоративных
карт (в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением
в рублях расходов эмитента).
При совершении валютных операций с использованием корпоративных карт,
в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением
в рублях расходов эмитента, юридическое лицо обязано в течение одного месяца
с даты совершения операции предоставить в уполномоченный банк обоснование
совершения указанных операций, в том числе отчет о расходах с приложением
расчетных и иных документов по каждой операции.
В случае непредставления юридическим лицом - резидентом информации и
документации в установленный срок, а также в случае выявления уполномоченным
банком факта совершения указанным юридическим лицом - резидентом валютной
операции с нарушением установленного порядка (в том числе при совершении трансграничных
платежей с последующим возмещением в рублях расходов эмитента) уполномоченный
банк обязан направить уведомление о совершенной операции органам валютного
контроля в порядке, установленном Банком России.
в) проведение валютных операций;
Приказом Центрального банка России от 30.12.96, действующим в редакции
Указания ЦБ РФ от 27.01.98 N 147-У, определен Временный порядок проведения
Банком России операций по купле-продаже драгоценных металлов на внутреннем
рынке Российской Федерации.

Порядок покупки Драгоценных металлов

В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской
Федерации (банке России)", Положением о совершении сделок с драгоценными металлами
на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства
Российской Федерации от 30 июня 1994 г. N 756, лимитом, установленным Департаменту
иностранных операций на проведение операций по купле-продаже драгоценных металлов
на внутреннем рынке, Управление операций с драгоценными металлами Департамента
иностранных операций банка России (УДМ ДИО) осуществляет подготовку проекта
Договора купли-продажи, передает для заключения Договора купли - продажи на
подпись уполномоченному лицу Банка России два экземпляра проекта Договора
купли-продажи и оформляет служебную записку (Слип) в двух экземплярах по проводимой
операции для целей отражения по бухгалтерскому учету и проведения расчетов
по заключенной УДМ ДИО сделке.
Если проект Договора купли-продажи имеет какие-либо дополнительные условия,
не предусмотренные типовым Договором купли-продажи, либо исключает условия,
предусмотренные в типовом Договоре купли - продажи, то он подлежит согласованию
с Юридическим департаментом.
На следующий день после заключения сделки УДМ ДИО передает первый экземпляр
Слипа и копию Договора купли-продажи в Департамент эмиссионно-кассовых операций
Банка России (ДЭКО). Второй экземпляр Слипа, завизированный в ДЭКО, и оригинал
Договора купли-продажи остается в документах УДМ ДИО, второй оригинал Договора
купли-продажи УДМ ДИО передается Клиенту.
В день получения первого экземпляра Слипа и копии Договора купли-продажи
ДЭКО готовит Распоряжение на прием Драгоценных металлов и на следующий рабочий
день передает его в Межрегиональное хранилище Центрального хранилища Банка
России (Хранилище).
Хранилище принимает Драгоценные металлы от Клиента одной партией в установленном
порядке по спецификациям и паспортам завода - изготовителя. Прием - передача
Драгоценных металлов производится по маркировкам и спецификациям с проведением
сплошного взвешивания всей партии Драгоценных металлов и оформлением Акта
приема - передачи и упаковки в двух экземплярах. Один экземпляр Акта приема
- передачи и упаковки и Спецификаций, подписанные при передаче Драгоценных
металлов, подлинник Паспорта химического состава завода - изготовителя или
выписка из Паспорта химического состава с печатью и подписями уполномоченных
лиц Клиента остаются в Хранилище. Второй экземпляр Акта приема - передачи
и упаковки и Спецификации остается у Клиента.
Полученные от Клиента Драгоценные металлы приходуются Хранилищем на счет
N 9960 "Разные ценности и документы" в установленном порядке.
В тот же рабочий день Хранилище передает в ДЭКО копии Акта приема-передачи
и упаковки и Спецификации для оформления Распоряжения на оплату Драгоценных
металлов в соответствии со сроками, оговоренными условиями Договора купли-продажи.
Распоряжение на оплату Драгоценных металлов не позднее следующего рабочего
дня передается для исполнения в Хранилище.
Хранилище в день получения Распоряжения на оплату Драгоценных металлов
выписывает кредитовое авизо на стоимость приобретенного металла и проводит
его по бухгалтерскому учету в корреспонденции:
Дебет счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы"
Кредит счета N 830 "Наличные межфилиальные обороты".
В тот же рабочий день Хранилище передает кредитовое авизо с копией Распоряжения
на оплату стоимости Драгоценных металлов в Расчетно-кассовый центр (РКЦ) (Оперу)
по месту обслуживания Клиента. РКЦ (Оперу) проводит сумму оплаты по бухгалтерскому
учету в корреспонденции:
Дебет счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года"
Кредит счета N 161 "Корреспондентские счета банков".
После произведения оплаты Хранилище выписывает дебетовое авизо на ДЭКО
на сумму стоимости оплаченных Драгоценных металлов и проводит его по бухгалтерскому
учету в корреспонденции:
Дебет счета N 830 "Начальные межфилиальные обороты"
Кредит счета N 904 "прочие дебиторы и кредиторы".
2.10. ДЭКО в день получения дебетового авизо проводит его по бухгалтерскому
учету в корреспонденции:
Дебет счета N 050 "Драгоценные металлы"
Кредит счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года".
На следующий рабочий день ДЭКО передает копии Акта приема - передачи
и упаковки и Спецификации в УДМ ДИО.

Порядок продажи Драгоценных металлов

В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)", Положением о совершении сделок с драгоценными металлами
на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства
Российской Федерации от 30 июня 1994 г. N 756, лимитом, установленным Департаменту
иностранных операций на проведение операций по купле-продаже драгоценных металлов
на внутреннем рынке, и Временным порядком проведения Банком России операций
по купле-продаже драгоценных металлов на внутреннем рынке Российской Федерации
УДМ ДИО осуществляет подготовку проекта Договора купли-продажи, передает для
заключения Договора купли-продажи на подпись уполномоченному лицу Банка России
два экземпляра проекта Договора купли-продажи и оформляет служебную записку
(Слип) в двух экземплярах по проводимой операции для целей отражения по бухгалтерскому
учету и проведения расчетов по заключенной УДМ ДИО сделке.
Если проект Договора купли-продажи имеет какие-либо дополнительные условия,
не предусмотренные типовым Договором купли-продажи, либо исключает условия,
предусмотренные в типовом Договоре купли-продажи, то он подлежит согласованию
с Юридическим департаментом.
На следующий рабочий день после заключения сделки УДМ ДИО передает первый
экземпляр Слипа, два экземпляра Спецификации и копию Договора купли-продажи
в ДЭКО. Второй экземпляр Слипа, завизированный в ДЭКО, и оригинал Договора
купли-продажи остается в документах УДМ ДИО, второй оригинал Договора купли-продажи
УДМ ДИО передается Клиенту.
Хранилище контролирует поступление денежных средств на свой счет. В день
поступления денежных средств Клиента на оплату драгоценных металлов Хранилище
проводит их по бухгалтерскому учету в корреспонденции:
Дебет счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года"
Кредит счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".
В тот же день Хранилище направляет подтверждение в ДЭКО о поступлении
денежных средств Клиента. На основании полученного подтверждения, первого
экземпляра Слипа, двух экземпляров Спецификации и копии Договора купли-продажи
ДЭКО готовит Распоряжение на выдачу Драгоценных металлов и на следующий рабочий
день передает его в Хранилище.
Драгоценные металлы передаются Клиенту одной партией в установленном
порядке по спецификациям и паспортам завода - изготовителя. Прием - передача
Драгоценных металлов производится по маркировкам и спецификациям с проведением
сплошного взвешивания всей партии Драгоценных металлов и оформлением Акта
приема-передачи и упаковки в двух экземплярах. Один экземпляр Акта приема
- передачи и упаковки и Спецификации остаются в Хранилище. Второй экземпляр
Акта приема-передачи и упаковки, Спецификации и Паспорт завода-изготовителя
или выписка из Паспорта химического состава с печатью и подписями уполномоченных
лиц Банка России остаются у Клиента.
Хранилище списывает стоимость Драгоценных металлов в расход со счета
N 9960 "Разные ценности документы" и одновременно направляет в ДЭКО кредитовое
авизо на сумму стоимости проданных Драгоценных металлов и проводит его по
бухгалтерскому учету в корреспонденции:
Дебет счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы"
Кредит счета N 830 "Начальные межфилиальные обороты".
В тот же день Хранилище передает копии Акта приема-передачи и упаковки
и Спецификации в ДЭКО.
3.8. ДЭКО не позднее следующего рабочего дня принимает к ответному проводу
кредитовое авизо Хранилища, отражая его по бухгалтерскому учету в корреспонденции:
Дебет счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года"
Кредит счета N 050 "Драгоценные металлы".
ДЭКО передает копии Акта приема-передачи и упаковки и Спецификации в
УДМ ДИО.
г) установление правил проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций
с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правил
проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте
РФ. В частности, в своем письме от 24 февраля 1995 г. N 12-86 Центральный
банк определил, на какие цели юридические лица (резиденты и нерезиденты) могут
снимать с текущего счета иностранную валюту. Предприятия, учреждения, организации
(резиденты и нерезиденты) не могут снимать наличную иностранную валюту со
своих текущих валютных счетов в уполномоченных банках, покупать у них дорожные
чеки в иностранной валюте, а уполномоченные банки не могут выдавать наличную
иностранную валюту с текущих валютных счетов указанных лиц (продавать им дорожные
чеки в иностранной валюте).
Однако эти требования не распространяются на случаи:
-снятия наличной иностранной валюты, покупки дорожных чеков в иностранной
валюте на оплату расходов, связанных с командированием работников соответствующих
предприятий, учреждений, организаций в иностранные государства;
-снятия наличной иностранной валюты с валютных счетов резидентов и нерезидентов
по специальному разрешению Банка России;
-снятия наличной иностранной валюты находящимися на территории РФ дипломатическими
и иными официальными представительствами иностранных государств, международными,
межправительственными организациями, их филиалами и представительствами с
текущих валютных счетов, открытых в уполномоченных банках РФ для их обслуживания.
Кроме того, допускается снятие наличной иностранной валюты для осуществления
в ней возвратов и компенсаций гражданам, необходимость в которых возникает
при реализации перевозочных документов в соответствии с заключенными договорами
представительствами иностранных транспортных организаций. Для этих целей последние
имеют право снимать наличную иностранную валюту с текущих валютных счетов,
открытых в уполномоченных банках;
Приказом Центрального банка РФ была утверждена инструкция "Об установлении
лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными
банками Российской Федерации", действующая в редакции Указаний ЦБ РФ от 30.12.97
и 26.01.98.
Открытая валютная позиция - разница сумм требований и обязательств уполномоченного
банка в отдельных иностранных валютах, создающая риск потерь (убытков) при
неблагоприятных изменениях обменных курсов валют. Указанная разница определяется
по данным бухгалтерского учета, отражающим требования получить и обязательства
поставить средства в указанных валютах как по операциям, завершенным расчетами
в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и по операциям, расчеты по которым
будут завершены в будущем (т.е. после отчетной даты).
Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной
иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно
превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.
Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной
иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно
превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.
Закрытая валютная позиция - валютная позиция в отдельной иностранной
валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств
по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.
Лимиты открытых валютных позиций - устанавливаемые Банком России количественные
ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных
средств (капитала) уполномоченных банков.
К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:
1. Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах.
2. Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов
на приобретение собственных средств в иностранных валютах.
3. Конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее
второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше
двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной
иностранной валютой.
4. Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, расчетные форварды,
сделки "своп" и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной
валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.
5. Иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями,
кроме драгоценных металлов, включая производные финансовые инструменты валютного
рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином
виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных
ценностей, кроме драгоценных металлов.
Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу
иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату зачисления на счет
(списания со счета) доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты
определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины
открытой валютной позиции.
Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты
получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной
валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России.
Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков Российской
Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных
организаций.
По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно.
С этой целью валютные позиции уполномоченного банка (по каждой иностранной
валюте отдельно) переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную
дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавливаются Банком России.
Пассивное сальдо указывается со знаком минус, обозначая короткую открытую
валютную позицию; активное сальдо указывается со знаком плюс, обозначая длинную
открытую валютную позицию.
В случае нарушения банком (уставный капитал которого был полностью или
частично сформирован в иностранной валюте) установленных лимитов открытой
валютной позиции в результате отмены ранее действовавшего порядка увеличения
величины пассивного сальдо по данной иностранной валюте на соответствующую
сумму, территориальное учреждение Банка России устанавливает банку контрольные
значения лимитов открытой валютной позиции на квартальные даты.
Указанные значения устанавливаются таким образом, чтобы обеспечить их
приведение к требуемому значению по состоянию на 01.01.99, не допуская при
этом ухудшения контрольного значения в отчетах об открытых валютных позициях.
При этом в течение указанного срока уполномоченный банк указывает значение
корректировки в отчетах об открытых валютных позициях в графе "Примечания"
(в тысячах единиц иностранной валюты).
К уполномоченным банкам, не обеспечившим выполнение контрольных значений
лимитов открытой валютной позиции, применяются меры воздействия в соответствии
со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" и в порядке, определенном Инструкцией Банка России от 31.03.97
N 59.
Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определяется разность
между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых валютных позиций в
рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций
в рублях.
Суммарная величина всех длинных и суммарная величина всех коротких открытых
валютных позиций в иностранных валютах и рублях должны быть равновелики.
С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России
устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:
По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех
длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 30% от собственных
средств (капитала) уполномоченного банка.
По состоянию на конец каждого операционного дня длинные (короткие) открытые
валютные позиции по отдельным валютам (в том числе по российским рублям) не
должны превышать 15% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.
Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятельно устанавливаются
сублимиты на открытые валютные позиции Головного офиса и филиалов. Не позднее
операционного дня, следующего за днем установления сублимитов, уполномоченные
банки обязаны уведомить филиалы об установленных им сублимитах на открытые
валютные позиции в процентах от капитала с указанием размера собственных средств
(капитала) уполномоченного банка. При этом долевое распределение сублимитов
находится в компетенции самих уполномоченных банков. На конец каждого операционного
дня открытые валютные позиции отдельно по Головному офису и филиалам уполномоченного
банка не должны превышать сублимитов, установленных им при долевом распределении,
и в консолидированном виде должны находится в пределах лимитов, установленных
в целом для уполномоченного банка.
Не позднее операционного дня, следующего за днем установления сублимитов,
уполномоченные банки обязаны уведомить территориальные учреждения Банка России
по месту нахождения своего головного офиса о долевом распределении сублимитов
на открытые валютные позиции головного офиса и филиалов в процентах от капитала
с указанием размера собственных средств (капитала) уполномоченного банка.
В данном уведомлении должна содержаться информация о подразделении уполномоченного
банка и должностных лицах, ответственных за составление отчетности.
Перераспределение уполномоченным банком сублимитов на открытые валютные
позиции его Головного офиса и филиалов может производится уполномоченным банком
на начало каждого отчетного месяца и должно сопровождаться письменным уведомлением
об этом Главного управления (Национального банка) Банка России по месту нахождения
Головного офиса уполномоченного банка.
В случае, если уполномоченный банк берет на себя обязательство представлять
сводные отчеты об открытых валютных позициях, территориальное учреждение Банка
России по месту нахождения такого банка после проведения соответствующей проверки
и подтверждения обоснованности принимаемых банком на себя обязательств вправе
перевести банк на централизованный режим контроля за соблюдением открытой
валютной позиции.
При этом данному банку предоставляется возможность самостоятельного контроля
за допустимым уровнем валютного риска по Головному офису и филиалам и, в связи
с этим, свободного режима перераспределения сублимитов на открытые валютные
позиции Головного офиса и филиалов. Банк, переведенный на централизованный
режим контроля за соблюдением открытой валютной позиции, не доводит информацию
об установленных сублимитах до сведения территориальных учреждений Банка России
по месту нахождения филиалов.
Решение о переводе уполномоченного банка на централизованный режим отчетности
оформляется письмом территориального учреждения Банка России по месту нахождения
Головного офиса.
Территориальные учреждения банка России по месту нахождения головных
офисов уполномоченных банков, имеющих филиалы, в трехдневный срок доводят
до сведения территориальных учреждений Банка России по месту нахождения филиалов
уполномоченного банка информацию о долевом распределении (перераспределении)
лимитов в процентах от капитала.
Валютные позиции, открываемые уполномоченными банками в течение операционного
дня, самостоятельно контролируются уполномоченными банками, исходя из самостоятельной
оценки допустимого уровня валютного риска.
д) определение порядка обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ
иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам,
а также случаев и условий открытия резидентами счетов в иностранной валюте
в банках за пределами РФ;
е) установление общих правил выдачи кредитным учреждениям лицензий на
осуществление валютных операций и выдача таких лицензий.
Так, для получения лицензий на операции, связанные с движением капитала,
в Центральный банк должен быть представлен ряд документов, перечисленных в
Приложении N 1 к Письму Центрального банка РФ от 6 октября 1995 г. N 12-524.
В их число входят:
-письмо-заявление в Главное управление валютного регулирования и валютного
контроля Банка России;
-нотариально заверенные копии учредительных документов резидента;
-нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации
резидента;
-справка из налогового органа об отсутствии задолженности резидента по
платежам в бюджет и об отсутствии нарушений налогового законодательства;
-справки из уполномоченных банков РФ, в которых у резидента открыты валютные
счета, об отсутствии задолженности по поступлению валютной выручки и обязательной
продаже ее части, об имевших место нарушениях валютного законодательства,
а также о достаточности средств на счете для осуществления перевода (для операций,
предусматривающих перевод средств); -справка из Госкомимущества России, его
территориальных управлений и/или других уполномоченных государственных органов
при распоряжении объектами, находящимися в федеральной собственности (в случае,
если распоряжение этими объектами должно осуществляться по решению указанных
органов и/или с их согласия);
- баланс резидента за последний отчетный год с приложением аудиторских
заключений (если аудиторские проверки имели место);
-баланс резидента по состоянию на последнюю отчетную датуперед датой
обращения с заявкой в Банк России (заверенный подписями руководителя, главного
бухгалтера и удостоверенный печатью резидента);
-отчет о финансовых результатах резидента (прибыли/убытках) за последний
отчетный год и на последнюю отчетную дату перед датой обращений с заявкой
в Банк России (заверенный налоговой инспекцией);
-справка из соответствующего государственного органа по статистике о
присвоении кодов резиденту.
В зависимости от вида совершаемой валютной операции, связанной с движением
капитала, к основному перечню документов необходимо дополнительно представить
один из пяти перечней документов, указанных в Приложении N 2 к названному
Письму Центрального банка.
1. При внесении валютных средств в уставный капитал (покупке акций) зарубежного
предприятия:
-технико-экономическое обоснование создания зарубежного предприятия,
осуществления совместного проекта, участия в нем;
-заключение Министерства внешних экономических связей РФ о согласовании
с ним участия в создании зарубежного предприятия;
-копия выписки из соответствующего реестра иностранного государства о
регистрации зарубежного предприятия;
-нотариально заверенные копии учредительных документов зарубежного предприятия.
2. При привлечении резидентом финансового кредита от нерезидента на срок
более 180 дней:
- технико-экономическое обоснование привлечения кредита;
-нотариально заверенная копия подписанного кредитного соглашения (или
проекта, готового к подписанию);
-справка из Министерства финансов РФ о соответствии условий получения
резидентом кредита обязательствам РФ перед Мировым и Европейским банками по
использованию в качестве залога государственных активов.
3. При предоставлении резиденту рассрочки платежа на срок более 180 дней
по экспорту/импорту товаров, работ и услуг (до момента исполнения контракта):
-нотариально заверенная копия контракта на импорт/экспорт товаров, выполнение
работ или предоставление услуг.
4. При предоставлении резиденту рассрочки платежа на срок более 180 дней
по импорту/экспорту товаров, работ и услуг (в процессе исполнения контракта):
-копии договоров между российским предприятием и иностранным партнером
с дополнениями и изменениями (на русском языке и языке оригинала);
-копия грузовых таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товаров;
-информация из уполномоченного банка о фактически переведенных средствах
в рамках договоров (с приложением копий платежных документов).
5. При лизинговых операциях, операциях по аренде оборудования, используемого
в производственных целях, на срок более 180 дней:
-технико-экономическое обоснование, включая принципиальную схему осуществления
платежей за имущество (пользование имуществом) по сделке и порядок движения
денежных средств по бухгалтерскому учету;
- нотариально заверенные копии контрактов;
ж) разработка единых форм учета, отчетности, документации и статистики
валютных операций, порядка и сроков их представления.
Инструкцией ЦБ РФ от 22.05.96 "Об установлении лимитов открытой валютной
позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации"
установлен следующий порядок отчетности уполномоченных банков.
Отчеты об открытых валютных позициях составляются на основании данных
оперативного учета валютных операций и направляются уполномоченными банками
в Главные управления (Национальные банки) Банка России, начиная с даты проведения
первой валютной операции.
В отчетах об открытых валютных позициях головного офиса уполномоченного
банка указывается размер собственных средств (капитала) уполномоченного банка
по состоянию на первое число отчетного месяца.
Уполномоченные банки представляют в территориальные учреждения Банка
России информацию о размере собственных средств (капитала) банка на первое
число отчетного месяца на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным,
а банки, имеющие в своем подчинении филиалы, - на четвертый рабочий день месяца,
следующего за отчетным. До представления данной информации в отчетах об открытых
валютных позициях за первые рабочие дни месяца уполномоченный банк указывает
значение собственных средств (капитала) на предыдущую отчетную дату.
Уполномоченные банки, для которых Банк России установил индивидуальные
сроки представления отчетности, представляют информацию о размере собственных
средств (капитала) банка на первое число отчетного месяца в соответствии с
индивидуальными сроками.
В отчетах об открытых позициях филиалов уполномоченного банка указывается
величина установленного ему сублимита на открытую валютную позицию в процентах
от капитала с указанием суммы собственных средств (капитала) уполномоченного
банка.
Уполномоченный банк с нулевым или отрицательным значением собственных
средств (капитала) не может иметь открытую валютную позицию на конец любого
операционного дня. Указанное положение распространяется на головной офис и
филиалы уполномоченного банка с нулевым или отрицательным значением собственных
средств (капитала). Территориальное учреждение Банка России по месту нахождения
головного офиса уполномоченного банка с отрицательным значением собственных
средств (капитала) в трехдневный срок с момента получения информации об утрате
банком собственных средств (капитала) обязано уведомить об этом территориальные
учреждения Банка России по месту нахождения филиалов уполномоченного банка.
Уполномоченные банки с собственными средствами (капиталом) в размере,
эквивалентном сумме, не превышающей 6,0 млн. ЭКЮ (по состоянию на первый рабочий
день отчетного месяца), представляют отчетность об открытых валютных позициях
еженедельно (с разбивкой по каждому дню недели) не позднее 13 часов по местному
времени вторника недели, следующей за отчетной.
Уполномоченные банки с собственными средствами (капиталом) в размере,
эквивалентном 6,0 млн. ЭКЮ и выше (по состоянию на первый рабочий день отчетного
месяца), представляют отчетность об открытых валютных позициях ежедневно не
позднее 13 часов по местному времени дня, следующего за отчетным.
В случае перевода банка на централизованный режим контроля за соблюдением
открытой позиции
а) территориальное учреждение Банка России по месту нахождения Головного
офиса должно в трехдневный срок уведомить факсимильной связью Банк России
(Департамент пруденциального банковского надзора) и территориальные учреждения
Банка России по месту нахождения филиалов уполномоченного банка о разрешении
уполномоченному банку представить сводные отчеты об открытых валютных позициях;
б) уполномоченный банк представляет сводный отчет об открытых валютных
позициях в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения Головного
офиса;
в) по решению территориального учреждения Банка России по месту нахождения
филиала, принимаемому на основании оценки уровня предшествующей работы филиала
по ведению сублимита открытой валютной позиции, филиал уполномоченного банка
освобождается от представления отчетов об открытых валютных позициях в соответствующее
территориальное учреждение Банка России.
Режимы предоставления отчетности Головным офисом и филиалами уполномоченного
банка, являются едиными как для Головного офиса, так и для филиалов уполномоченного
банка.
Превышения установленных лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций
не могут переноситься банком (филиалами уполномоченного банка) на следующий
операционный день и должны до конца текущего операционного дня ими закрываться
путем проведения балансирующих сделок.
Учету и отчетности по некоторым видам валютных операций посвящено также
Указание Центрального банка России от 15 января 1998 года N 137-У.

Раздел III. Валютный контроль

Комментарий к статье 10 Закона

Статья 10. Цель и направления валютного контроля
Валютный контроль - деятельность государства, направленная на обеспечение
валютного законодательства при осуществлении валютных операций6.
Основные направления этой разновидности финансового контроля заключаются
в:
1) определении соответствия проводимых валютных операций действующему
законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений (см.

<<

стр. 2
(всего 3)

СОДЕРЖАНИЕ

>>