<<

стр. 5
(всего 6)

СОДЕРЖАНИЕ

>>

ГЛАВА VIII

ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ
§ 1. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ТАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРИМЕНЕНИЯ ТЕХНИЧЕСКИХ СРЕДСТВ

Правовую основу применение технических средств службой налоговой полиции как субъекта оперативно-розыскной деятельности составляют положения ст.6 Закона об оперативно-розыскной деятельности, говорящей, что в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий могут применяться "видео- и аудиозапись, кино- и фотосъемка, а также другие технические и иные средства, не наносящие ущерба жизни и здоровью людей и не причиняющие вреда окружающей среде". Конкретный порядок применения технических средств регламентируется ведомственными нормативными актами.

Следует обратить внимание, что Закон прямо указывает на возможность применения технических средств, но не носит предписывающего характера и не содержит ограничений на применяемую технику, когда она необходима для выявления и раскрытия преступлений. Используемые средства должны отвечать общим условиям допустимости применения научно-технических и иных средств в правоохранительной деятельности: применение технических средств может быть признано допустимым, если эти средства, кроме указанной в Законе безвредности для здоровья человека и окружающей среды, признаются научно состоятельными и соответствуют нравственным принципам.

Данные, полученные в результате оперативного применения технических средств, могут использоваться для подготовки и проведения оперативно-розыскных мероприятий, производства следственных действий, оценки правильности избранной тактики раскрытия преступлений, выявления лиц, причастных к совершению преступления или являющихся свидетелями по делу. Согласно ст.11 Закона об оперативно-розыскной деятельности, результаты ОРД могут использоваться "... в доказывании по уголовным делам в соответствии с положениями уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации, регламентирующими собрание, проверку и оценку доказательств".

Субъектами применения технических средств, могут быть оперативные работники, должностные лица и специалисты, обладающие научными, техническими и иными специальными знаниями, а также отдельные граждане с их согласия.

В структуре налоговой полиции созданы оперативно-технические службы, ориентированные на применение технических средств. Их взаимодействие с оперативными подразделениями регламентированы ведомственными нормативными актами.

При подготовке мероприятия в целом важно заранее решить все организационные вопросы, предусмотреть все обстоятельства, которые могут изменить предполагаемые условия работы, а также выбрать наиболее эффективные тактические приемы выполнения отдельных оперативно-розыскных действий. Основанием для применения технических средств может являться невозможность получения информации без применения технических средств, необходимость повышения качества проводимых мероприятий.

При подготовке мероприятия с применением техники следует исходить из каждой конкретной ситуации. Необходимо установить, где, когда и в каких условиях будет выполняться данное действие, определить состав участников группы, которая будет осуществлять планируемое мероприятие. Следует выбрать приемы и методы применения технических средств, заблаговременно приготовить необходимую аппаратуру и распределить обязанности между отдельными участниками мероприятия. Правильная организация предполагает также заблаговременное планирование привлечения к участию в проведении мероприятия специалистов, представителей общественности.

При подготовке необходимо разработать план мероприятия, в котором следует отразить: с какой целью, кто (лица, которые будут применять технику), где, когда, с помощью каких средств (тип аппаратуры) и каким образом будет использовать технические средства. В плане также должен быть отражен порядок взаимодействия между отдельными участниками группы. В случае использования помощи специалиста план мероприятия желательно составлять при его участии.

Если планируется проведение видеозаписи, к плану прилагается сценарий, составляемый в виде таблицы. В сценарии приводят покадровое описание мероприятия с указанием продолжительности и способа съемки. Естественно, что из-за неизвестного характера действий сценарий должен содержать лишь основные эпизоды планируемого мероприятия.

Использование материалов в доказывании по уголовным делам во многом определяется их документальным оформлением. Некачественное оформление документов, отражающих результаты применения техники, отрицательно сказывается на производстве следственных действий и в конечном итоге приводит к потере доказательственной информации.

В документе по результатам применения технических средств необходимо отразить следующие позиции: на чье имя составлен документ, наименование документа. В описательной части документа в произвольной форме фиксируются три группы сведений:

а) условия проведения мероприятия:

- когда, где, кем и в связи с чем применялось техническое средство;

- характеристика технического средства и обстоятельства его применения, исправность аппаратуры, отсутствие записей на магнитных носителях;

б) объекты, в отношении которых применялось техническое средство: события, лица, вещи и иные зафиксированные в ходе мероприятия объекты в их динамике, с указанием места и времени;

в) результаты применения технических средств: что и в каком виде обнаружено или получено.

В конце документа следует указать дату его составления, а также должность, звание и фамилию лица, подготовившего документ. К составленному документу прилагаются все полученные материализованные объекты: фотонегативы и фотоснимки, видео- и фонограммы и т.п.

В практике правоохранительных органов для получения направляемых в уголовный процесс материалов давно применятся такой способ, как общественное документирование. Он сводится к тому, что при получении материалов в ходе оперативно-розыскных мероприятий принимают участие незаинтересованные лица - представители общественности, которые могут применять аппаратуру бытового назначения. Практика пошла по пути оформления результатов таких действий актом с обязательным указанием установочных данных составителей документа (общественников), рода их общественной деятельности, места жительства. Акт также составляется в произвольной форме с аналогичным приведенному ранее содержанием и подписывается лицами, которыми он составлен. К нему прилагаются все полученные материалы.

В сопроводительном документе, оформляющем факт приобщения материалов к уголовному делу, должны быть сделаны записи, характеризующие собственно информацию (дата получения, характер информации, основное содержание, имеющее отношение к делу), носитель информации (вид, отличительные особенности), порядок фиксации носителя информации (кто проводил, способ опечатывания). Фотографии оформляются в виде фототаблиц, содержащих изображения с пояснительными надписями об объекте и условиях съемки. Признаки или детали объектов, на которые следует обратить внимание, отмечаются стрелками.


§ 2. СРЕДСТВА ПОИСКОВОЙ ТЕХНИКИ И ПРИБОРЫ НАБЛЮДЕНИЯ

Средства поисковой техники применяются для обнаружения вещественных доказательств и предметов, которые предположительно могут стать вещественными доказательствами или способствовать установлению новых фактов преступной деятельности, содействовать выбору тактических приемов проведения следственных действий и уточнению методических схем расследования. Применение поисковых приборов позволяет значительно сократить время обнаружения представляющих интерес предметов и объектов.

Принцип работы поисковой техники основан на обнаружении объектов, по каким-либо физическим параметрам отличающихся от параметров укрывающей их среды. В качестве объектов, которые обнаруживаются поисковыми приборами, могут выступать тайники в различных средах, наркотические и взрывчатые вещества, изделия из черных и цветных металлов, скрытые письменные знаки, различные следы биологического происхождения. Широкий набор поисковых средств вызван достаточно большим разнообразием предметов, представляющих интерес, а также видов укрывающих сред (эти предметы могут быть спрятаны в земле, воде, в стенах зданий, вещах, мебели и т.д.).

Принято выделять три группы поисковых приборов: контактные, неконтактные и вспомогательные.

Контактные поисковые приборы работают на принципе непосредственного механического контакта с искомыми предметами и укрывающей средой. К ним относятся магнитные искатели-подъемники, представляющие собой мощный постоянный магнит, а также буры, кошки, тралы, щупы.

Неконтактные приборы обнаруживают искомый объект с некоторого расстояния без непосредственного контакта с ним. В основу действия этих приборов положены разнообразные физические явления, а поиск предметов осуществляется благодаря наличию вторичных признаков искомых предметов. При этом используются химические методы экспресс-анализа веществ и проб воздуха, радиоактивное и рентгеновское излучения, вихревые токи, явления взаимоиндукции и др.

К приборам этой группы относятся приборы для поиска изделий из черных и цветных металлов, пустот и неоднородностей, рентгеновские установки, приборы для поиска и идентификации взрывчатых и наркотических веществ.

Поисковые приборы, относящиеся к группе вспомогательных, позволяют исследовать предметы в инфракрасных и ультрафиолетовых лучах. Приборы, использующие инфракрасное излучение, действуют по принципу преобразования инфракрасного излучения из невидимого в видимый участок спектра. Они используют свойства некоторых объектов, не прозрачных при обычном освещении, быть прозрачными в инфракрасных лучах. При исследовании в инфракрасных лучах можно обнаружить скрытые изменения текста (подчистки, травления), следы обводки, залитые тексты, если красители текста и заливки отличаются по плотности, и другие.

Приборы исследования в ультрафиолетовых лучах, ультрафиолетовые осветители, предназначены для возбуждения люминесценции веществ. Известно, что большое количество веществ люминесцируют в ультрафиолетовых лучах (светятся различными цветами). В связи с этим, наличие даже небольшого количества такого вещества на предмете, не видимое в обычных условиях, проявится при ультрафиолетовом освещении. По изменению характера люминесценции (цвета и интенсивности) можно определить несоответствие по времени нахождения этого вещества на каком-либо предмете. Кроме этого, приборы такого типа используются для исследования денежных купюр и документов, имеющих люминесцентную защиту.

Среди приборов для поиска изделий из черных и цветных металлов наиболее распространенными являются металлоискатели, предназначенные для отыскания металлических предметов и изделий. В основу действия разработанных в последнее времени конструкций металлоискателей заложен принцип регистрации поля вихревых токов, наводимых в металлических предметах под воздействием излучаемых прибором электромагнитных импульсов.

Металлоискатель "Марс" предназначен для поиска металлических изделий в одежде, носимых вещах и иных мелких предметах. Прибор реагирует на обнаружение металла звуковой индикацией. Максимальное расстояние обнаружения для предметов размерами 100х100х1 мм составляет 120 мм. Прибор прост в эксплуатации, не требует настройки.

АК-7215 "Унискан" может быть использован для обследования как небольших предметов, так и поиска металлических изделий в грунте, снеге, багаже. Он имеет звуковую и световую индикацию обнаружения. При обнаружении предмета из черного металла прибор выдает монотонный звуковой сигнал, а при наличии цветного металла звуковой сигнал носит прерывистый характер (соловьиная трель). Перед применением прибор необходимо настроить. Имеется дополнительный режим работы, в котором прибор не реагирует на цветные металлы. Особенностью прибора является то, что он обнаруживает металл только в динамике, т.е. при перемещении искомого объекта относительно поискового элемента. Максимальная глубина обнаружения металлических изделий составляет 80 см (люк колодца). Пистолет Макарова обнаруживается с расстояния 35 см.

Прибор "Ирис-Э" может использоваться преимущественно для обследования участков местности. В комплект входят два типа поисковых элементов различного размера и конфигурации. Один из них предназначен для обнаружения крупных объектов, расположенных на большом расстоянии, другой - для поиска мелких предметов, находящихся на незначительном удалении. Прибор имеет три типа индикации: стрелочную, звуковую и световую.

Прибор имеет три режима поиска, каждый из которых отличается наибольшей чувствительностью к предметам с соответствующими размерами и массой. Дальность обнаружения в различных режимах работы приведена в таблице.

Характеристики эквивалентов: форма, материал, размеры, мм
Режим работы


Поиск-1
Поиск-2
Поиск-3
Цилиндр, сталь 3, 10 х 10
10
5
0
Цилиндр, сталь 3, 50 х 50
40
30
20
Пластина, алюминий 100 х 100 х 2
30
40
20



Дополнительно данный металлоискатель имеет режим определения эквивалентной электропроводящей массы обнаруженного предмета (под этой характеристикой понимают комплексный параметр, зависящий от геометрических размеров, массы металлических предметов, их электромагнитных характеристик).

Подводный металлоискатель "Ирис-П" предназначен для работы под водой в пресных и соленых водоемах при любой прозрачности воды на глубинах до 40 м. Прибор имеет оптическую индикацию о наличии объекта поиска и направлении на него, разряде источника питания. Селективный металлоискатель "Кедр" имеет стрелочную и звуковую индикацию результатов поиска. При обнаружении черных металлов раздается звук высокого тона, а цветных - низкого.

Для избирательного обнаружения золота служит отдельная группа поисковых средств, называемая золотоискателями. Прибор "Киноварь" обнаруживает золото по косвенному признаку - наличию паров ртути в окружающем воздухе, так как ртуть используется как один из компонентов технологического процесса механизированной добычи золота. Он используется для определения такого золота в одежде, ручной клади, почтовых отправлениях и др.

Прибор работает следующим образом. На первом этапе пробы воздуха прокачиваются через сорбент, который накапливает находящуюся в воздухе ртуть. Затем производится процесс отжига сорбента. Ртуть уже значительно большей концентрации начинает проходить через кювету, где подвергается монохромному облучению, генерирующемуся высокочастотной спектральной лампой. Часть этого излучения поглощается парами ртути, а разница энергий падающего и прошедшего через кювету излучения регистрируется и служит основой для измерения концентрации паров ртути в кювете. Количество паров ртути отображается на цифровом табло прибора.

Процесс работы и конструкция допускает отборы проб воздуха с помощью сорбента отдельно от остальных частей прибора, что позволяет производить измерения в труднодоступных и удаленных местах.

Приборы для поиска пустот и неоднородностей предназначены для обнаружения тайников и вложений. Прибор "Кайма" обеспечивает поиск воздушных полостей в кирпичных и бетонных стенах и перекрытиях. Его принцип действия основывается на свойстве электромагнитных волн частично отражаться от границ раздела двух сред различной плотности. Отраженный сигнал, представляющий собой часть излученной прибором волны, обрабатывается и поступает на стрелочный и звуковой индикатор. Дальность обнаружения пустот зависит от их размера и составляет от 60 до 250 мм, на показания прибора не влияет то, что полость может быть заполнена различными вложениями.

Прибор "Жасмин" предназначен для обнаружения габаритных тайников, расположенных в грунте, кирпичных и бетонных стенах на больших глубинах. В приборе используется импульсное излучение. Обнаружение неоднородности осуществляется по времени задержки прихода отраженного сигнала. Максимальная глубина обнаружения составляет 50 см для пустот, расположенных в глинистых и песчаных грунтах. В кирпичных стенах прибором можно обнаружить полости на глубине до 50 см, в бетонных - 20 см. В комплект дополнительно входит устройство для сверления и эндоскоп для осмотра содержимого полости через просверленное отверстие.

Принцип работы рентгеновской установки "Гортензия-0" (АРС-1) основывается на способности рентгеновского излучения проникать через различные предметы. Рентгеновское излучение, формируемое установкой, проходит через контролируемый объект и преобразуется в видимое изображение на специальном экране. В результате на экране в виде темных и светлых объектов будет отображаться структура обследуемого предмета.

Рентгеновская установка предназначена для обнаружения диэлектрических и металлических вложений в одежде и других мелких предметах. Установкой могут быть обнаружены денежные купюры и записки, различные наркотические и лекарственные вещества в виде таблеток и порошков, а также практически любые иные, в том числе и металлические, предметы. Важно, чтобы способность к поглощению рентгеновского излучения укрывающей среды была меньше, нежели степень поглощения искомого предмета.

Приборы для поиска и идентификации взрывчатых веществ представляют собой газоанализаторы, регистрирующие наличие паров взрывчатых веществ в отобранной пробе воздуха. Газоанализатор "Шельф" имеет пороговую чувствительность не хуже 10 г/см, время отклика составляет 1-2 секунды.

Для поиска взрывчатых веществ предназначен и газовый хроматограф "Эхо-М" - носимый автономный газоанализатор с сорбированием пробы воздуха. Определение наличия вещества в пробе осуществляется с помощью газохроматического анализа. Прибор работает под управлением встроенной микро-ЭВМ, существует возможность связи с персональным компьютером.

Приборы "Сверчок" и "Репер-3" функционируют на принципе регистрации отражения нейтронного излучения от исследуемых веществ. Так как атомы водорода имеют особый характер отражения нейтронов, то по отраженному потоку можно судить о присутствии водородосодержащих веществ, например, взрывчатых или наркотических. Основное назначение приборов - обнаружение веществ за обшивкой и в полостях транспортных средств. Прибор "Сверчок" регистрирует минимальную массу водородосодержащего вещества 50 г, находящегося за стальной обшивкой толщиной 3 мм на глубине до 50 мм. Прибор "Репер-3" обнаруживает минимальную массу 450 г на глубине до 65 мм.

Недостаток данных приборов заключается в регистрации не только взрывчатых или наркотических веществ, но и других водородосодержащих веществ, таких как мыло, бумага и т.д.

Среди индикаторов наркотических веществ следует отметить комплект "Наркотест". Он представляет собой набор ампул с реагентами на определенные виды наркотических веществ и фармацевтических препаратов. По окрашиванию результатов химических реакций можно судить о наличии наркотика в исследуемом веществе. "Наркотест" обеспечивает быстрое выявление и предварительную идентификацию практически всех наркотических средств.

Несколько особое место в группе поисковых приборов занимает прибор "Контраст-М", предназначенный для оперативного выявления признаков модификации маркировочных данных на кузовах автотранспорта. Он может регистрировать вварку, напайку, наклейку металлических пластин и фрагментов с фиктивными маркировочными данными, изменение толщины лакокрасочного покрытия в зоне маркировки и др. Прибор имеет звуковую, световую и стрелочную индикацию обнаруженных дефектов.

Приборы наблюдения принято делить на оптические приборы и приборы видения в темноте. Оптические приборы - различного вида бинокли и подзорные трубы - предназначены для наблюдения за удаленными объектами; приборы видения в темноте - за объектами и действиями людей в темное время суток.

Приборы видения в темноте работают по принципу усиления волн инфракрасного диапазона и преобразования их в видимое изображение в электронно-оптическом преобразователе (ЭОП). Инфракрасное излучение может носить естественный характер, например, свет луны и звезд, удаленных фонарей и т.д., либо излучаться самим прибором. Дальность наблюдения зависит от характера наблюдаемых объектов, степени освещенности, контраста между фоном и объектом, прозрачностью атмосферы и ряда других факторов. По наличию или отсутствию собственного источника освещения различают пассивные и активные приборы видения в темноте.

С помощью пассивных приборов возможно наблюдение только при небольшом естественном освещении. Как правило, такие приборы имеют относительно большую дальность за счет применения оптических систем с высоким увеличением. Это такие приборы как "Байгыш-6", "Байгыш-12", "Ворон-03".

Активные приборы позволяют вести наблюдение в абсолютной темноте, например, при обследовании конструктивных пустот зданий и сооружений. Дальность наблюдения таких приборов определяется дальностью источника инфракрасного осветителя. К приборам такого типа относятся "Байгыш-19", "Байгыш-20", "Титан-720" .

Прибор "Байгыш-6" предназначен для наблюдения за окружающей местностью в условиях естественной ночной или небольшой искусственной освещенности. Прибор отличает наличие удобной для наблюдения монокулярной лупы. Объектив нерегулируемый, угол зрения составляет 8°, что обеспечивает дальность наблюдения фигуры человека в лунную ночь до 250 м.

Прибор видения в темноте "Байгыш-12" сделан в виде бинокля с двумя монокулярами, выполненными в единой конструкции. Основные характеристики объектива и дальность такие же, как у бинокля "Байгыш-6".

Прибор "Ворон-03" сконструирован как усилитель яркости изображения с электронно-оптическим преобразователем на основе микроканальной пластины. Прибор имеет возможность установки любого объектива от фотоаппарата "Зенит", дальность наблюдения будет зависеть от типа применяемого объектива. С помощью прибора можно проводить фотографирование наблюдаемых объектов присоединяемым к окуляру фотоаппаратом "Зенит". Для этого в состав изделия входит специальный кронштейн.

Прибор "Байгыш-19" позволяет проводить наблюдение в условиях открытой местности и неосвещенных помещениях, так как имеет в составе собственный источник инфракрасного освещения. Фокусное расстояние объектива регулируется, обеспечивая глубину резкости начиная от 5 м. Дальность наблюдения фигуры человека составляет 100 м. Осветитель также имеет настройку фокусировки.

Очки ночного видения "Байгыш-20" выполнены в виде бинокуляра с креплением на голове оператора. Прибор имеет две модификации, отличающиеся наличием или отсутствием источника инфракрасной подсветки. Дальность опознавания фигуры человека в безлунную звездную ночь составляет 30 м, а в полной темноте с инфракрасной подсветкой - 15 м. Фокусировка объектива обеспечивается начиная от 0,2 м. Окуляр имеет возможность регулировки на 4 диоптрии.

Прибор "Титан-720" представляет собой устройство нового поколения с встроенным цифровым дальномером. Он имеет два режима работы: пассивный - для обычного наблюдения и активно-импульсный. В активно-импульсном режиме прибор имеет примерно в четыре раза большую дальность, по сравнению с обычным прибором видения в темноте; большую примерно в три раза дальность видения в условиях дождя, тумана, дыма и позволяет просматривать даже сквозь легкую листву деревьев; обладает лучшей помехозащищенностью. В этом режиме прибор измеряет расстояния с точностью до 10 м. Максимальная дальность распознавания составляет 1000 м.


§ 3. СРЕДСТВА МАГНИТНОЙ ЗВУКОЗАПИСИ И АУДИОКОНТРОЛЯ

Одно из важных мест в системе технических средств занимает магнитная звукозапись. Она позволяет наиболее полно фиксировать речь человека, передавая одновременно и эмоционально-психологические особенности разговора.

В деятельности различных служб и подразделений может использоваться стационарная, переносная и портативная аппаратура.

К первой группе относятся стационарные магнитофоны. Чаще всего они используются в дежурных частях для записи информации, поступающей по каналам связи. В последнее время получили распространение системы регистрации речевых сообщений на основе персональных компьютеров, позволяющие работать с 64 входными каналами.

Вторую группу представляют переносные звукозаписывающие аппараты, используемые при проведении следственных действий и отдельных оперативно-розыскных мероприятий. Среди аппаратуры этой группы следует отметить профессиональные магнитофоны "Marantz" моделей PMD 201, PMD 221, PMD 222, PMD 430. Эти аппараты имеют дистанционное управление, ручную и автоматическую установки уровня записи, переключаемые фильтры и источники входного сигнала и многое другое. Магнитофон "Panasonic PQ 2102" отличается большой длительностью записи - до 8 часов.

Наибольшее распространение получили портативные звукозаписывающие аппараты - диктофоны. Это обусловлено, в первую очередь, малыми габаритами и рядом специальных функций диктофонов, упрощающих процедуру записи речи.

Современные диктофоны оборудуются системой автоматической регулировки уровня записи, дистанционным управлением, счетчиками расхода ленты, имеют пониженную скорость для увеличения времени непрерывной записи. Для звукозаписи длительных бесед, когда ведется неспешный, с перерывами разговор, практически все диктофоны оборудуются специальными устройствами, отключающими магнитофон во время пауз (системой активации голосом). Некоторые диктофоны ("SONY TCM-80V" , "SONY M 950") имеют автореверс, т.е. автоматическую запись на вторую сторону кассеты по окончании первой.

Отдельно следует отметить микродиктофон "Olympus L400". Он, имея все описанные выше функции, отличается минимальными габаритами и металлическим корпусом, уменьшающим электромагнитные помехи и, соответственно, дальность его обнаружения специальными устройствами.

В настоящее время получили распространение диктофоны, записывающие речь в цифровой форме. Диктофоны "Samsung Voice Pen SVR-P 70" и "SVR-P 700" выполнены в виде авторучки и позволяют записать 70 минут разговора во внутреннюю электронную память. Цифровые диктофоны марки SONY моделей "MZ-R30" и "MZ-R50" фиксируют 148 минут информации на лазерный мини-диск. Диктофон "Olympus D-1000" записывает информацию на специальную карту памяти. Через специальное устройство такая карта может быть считана на компьютере. Имеются различные варианты этих карт, отличающиеся объемом памяти. Время записи на карту максимального объема составляет 2 часа 24 минуты.

В ходе проведения звукозаписи могут быть использованы как встроенные в звукозаписывающий аппарат, так и выносные микрофоны. Встроенные микрофоны обеспечивают приемлемое качество записи речи в пределах нескольких метров. Для повышения качества записи можно рекомендовать использование выносных микрофонов, которые легче расположить ближе к говорящему. Наличие аппаратуры звукозаписи может отрицательно повлиять на ход беседы, оказывать психологическое воздействие на разговаривающих. В этом случае можно использовать микрофоны, выполненные в виде наручных часов (изделие "Вольт-Ч"), авторучки и т.д. Изделие "Вольт-Ч" представляет собой электретный микрофон и обеспечивает хорошее качество записи речи.

Для записи беседы с большого расстояния могут применяться микрофоны направленного действия, обладающие острой диаграммой направленности и повышенной чувствительностью. Это могут быть либо микрофоны, применяемые на радио и телестудиях (типа МД-81А), либо специально сконструированные для правоохранительных органов (типа "Вереск", "Волан"). Комплект микрофона "Вереск" состоит из собственно микрофона, усилителя и наушников. Сигнал с микрофона можно прослушать или подключить любой магнитофон для записи. Максимальная дальность фиксации речи будет сильно зависеть от окружающих помех и иных условий, и может достигать даже сотни метров.

Средствами аудиоконтроля принято обозначать специальную группу технических средств, предназначенных для прослушивания звуковой информации. В зависимости от областей применения их можно разделить на 3 группы:

- устройства акустического контроля, позволяющие прослушивать непосредственно речь человека;

- устройства прослушивания телефонных переговоров, подключаемые к телефонной линии и позволяющие прослушать разговоры, ведущиеся по этой линии;

- комбинированные устройства, которые при поднятой телефонной трубке производят контроль телефонной линии, а при окончании телефонного разговора контролируют помещение, в котором они установлены.

Все имеющиеся средства аудиоконтроля выполняются в виде стационарных систем и мобильных, как правило, малогабаритных устройств.

Стационарные системы представляют собой комплекс технических средств, монтируемый в помещениях и рассчитанный на длительный срок работы. Они содержат несколько микрофонов, устанавливаемых в разных местах и связанных проводными коммуникациями с контролирующей аппаратурой. Этот тип систем предназначен для длительной эксплуатации. При стационарном оборудовании объектов можно добиться наиболее качественных характеристик контроля и записи речи. Для компенсации плохой акустики помещения в составе таких систем можно использовать эквалайзеры, что повысит разборчивость фиксируемой речи. Дополнение систем специальными магнитофонами позволит проводить непрерывные записи до нескольких часов.

Мобильные устройства аудиоконтроля отличаются возможностью быстрой установки на объекте прослушивания. По виду воспринимаемого воздействия можно выделить вибрационные и акустические устройства. Вибрационные устройства получили наименование электронных стетоскопов. Они представляют собой высокочувствительные датчики, воспринимающие вибрацию поверхностей, вызванную звуковой волной. С помощью них можно прослушать речь через стены, перегородки, перекрытия, оконные рамы и дверные коробки, трубы водоснабжения и отопления. Чувствительность датчиков такова, что они позволяют прослушивать помещения через стены толщиной до 1,5 метра.

Существует два типа стетоскопов. Первый тип представляет собой конструкцию в виде датчика и усилителя с возможностью подключения наушников и магнитофона. К ним относится изделие "Стена", разработанное НИИ специальной техники МВД РФ.

Устройства этого типа предназначены для прослушивания и звукозаписи речи непосредственно в месте установки. Устройства второго типа, радиостетоскопы, выполняются совместно с радиопередатчиком. Они передают информацию по радиочастоте и позволяют прослушивать разговоры на значительном удалении от места установки.

Наибольшее распространение на практике получают методы акустического контроля, основанные на применении специальных микропередатчиков. Микропередатчик представляет собой радиоэлектронную аппаратуру, предназначенную для получения и передачи в пункт приема речевой информации. Малые габариты подобных устройств обеспечивают высокую мобильность установки.

В настоящее время имеется широкий спектр таких устройств, от простейшего радиопередатчика с открытым каналом передачи до дистанционно-управляемых средств контроля акустики помещения с кодированием передаваемой информации. По условиям функционирования можно выделить автономные устройства и устройства, встраиваемые в радиоэлектронные или электрические приборы.

Первые отличаются тем, что имеют встроенный источник электропитания, мощность которого ограничивает их срок непрерывной работы. Передача информации осуществляется либо в радиочастотном, либо в невидимом инфракрасном диапазоне волн. Конструктивно они могут выполняться в виде, например, зажигалки, авторучки, пепельницы и т.д.

Характерной особенностью встраиваемых микропередатчиков является использование для электропитания энергии того прибора, в который они установлены. Это делает их время работы практически неограниченным. В качестве канала передачи, кроме радиоволн, используются цепи самого прибора, т. е. телефонная линия и сеть переменного тока. Такие микропередатчики часто выполняются в виде радиоэлектронного элемента, устанавливаемого в различные приборы и средства оргтехники.

Применяются: изделие "конденсатор", который монтируется в телефонный аппарат, конструкции в виде сетевого удлинителя или тройника, электрической лампы и т.д.

Габаритные размеры определяются мощностью батарей электропитания, от нее также существенно зависит мощность передатчика, дальность передачи информации и время непрерывной работы без замены источника питания. Обычно микропередатчики имеют мощность несколько милливатт, что, в зависимости от используемого частотного диапазона, обеспечивает дальность действия на открытой местности порядка 100-500 метров. Такая мощность обеспечивается малогабаритными элементами питания типа РЦ-83, РЦ-85 на время непрерывной работы от 12 до 200 часов.

При проведении звукозаписи необходимо выполнить ряд требований. Нужно более тщательно продумать последовательность предстоящего разговора, последовательность и формулировки вопросов. Можно составить план, раскрывающий содержание предстоящей беседы, и выделить в нем ключевые вопросы. Разговор должен быть построен таким образом, чтобы собеседники не перебивали друг друга, говорили по очереди.

Помещения, где проводится звукозапись, по возможности должны быть изолированы от посторонних шумов, при записи следует закрывать окна, форточки (если они выходят, например, на улицу с оживленным движением), желательно выключить или хотя бы приглушить звук бытовых радиоприборов. Если посторонние звуки все же остались, то нужно следить, чтобы микрофон располагался как можно ближе к говорящему и возможно дальше от источника помех.

Лучший результат можно получить, установив несколько микрофонов разных типов (с различающимися диаграммами направленности) и предусмотрев возможность подключения, при необходимости, любого из них. Если записываемое действие динамично и участники событий много передвигаются, рекомендуется использовать магнитофоны с автоматической регулировкой уровня записи.


§ 4. СРЕДСТВА ФОТОСЪЕМКИ И ВИДЕОЗАПИСИ

Важная роль в практике правоохранительной деятельности отводится фотографированию и видеозаписи. Устанавливаемые с их помощью фактические данные о форме, размерах, взаимном положении объектов и их признаках обладают документальностью, наглядностью и высокой степенью достоверности. Снимки в значительной степени информативней словесного описания и иных методов фиксации, они позволяют неоднократно возвращаться к зафиксированным деталям в процессе работы. В связи с этим применение технических средств фиксации изображений направлено:

- на материальное закрепление признаков объектов, событий и действий лиц;

- на обеспечение возможности накопления информации до необходимых объемов;

- на обеспечение возможности многократного использования зафиксированной информации.

Средства фиксации изображений применяются практически во всех сферах правоохранительной деятельности. В службах налоговой полиции средства фиксации используются для фиксации предметов и обстановки, имеющей отношение к преступлению, построения или проверки оперативно-розыскных и следственных версий, проверки и оценки доказательств.

Снимки и видеозаписи могут предъявляться для проверки и уточнения показаний подозреваемых и свидетелей, использоваться для идентификации зафиксированных объектов и их следов.

В общем случае можно определить, что средства фотосъемки и видеозаписи применяются при раскрытии преступлений для фиксации отдельных объектов, документов, событий и лиц, в них участвующих:

- когда возникает необходимость изъятия следов преступных действий, образцов или иных материалов для проведения криминалистических исследований;

- когда необходимо получить снимки документов и предметов, которые использовались или используются при подготовке или совершении преступления либо для сокрытия следов преступной деятельности, содержащие фактические данные о преступной деятельности;

- когда необходимо зафиксировать действия готовящих или совершивших преступления лиц, их встречи с соучастниками, наличие у них ценностей или иного имущества, добытого преступным путем, орудий совершения преступлений, факты незаконных сделок и т.д.

Применяемые технические средства должны обеспечивать оперативность проведения фиксации и получения результатов, предусматривать возможность скрытного использования.

Тактические и технические приемы использования средств видеозаписи и цифровой съемки. В оперативно-розыскной деятельности технические средства фиксации изображений применяются по правилам криминалистической фотографии и видеозаписи. При изготовлении копий документов применяется репродукционный метод криминалистической фотографии. Для этого используются репродукционные установки С-64 "Рубин" и др. Для репродуцирования можно использовать и видеокамеры, хотя с помощь них и не удастся получить такое качество копий, как традиционными фотографическими способами. Для съемки необходимо использовать штатив, на который крепится камера. При репродуцировании с помощью видеокамеры используют аппаратуру, имеющую макрорежим съемки. В этом случае можно зафиксировать даже мелкие детали документа. В макрорежиме, как правило, ощущается недостаток освещения, поэтому необходимо использовать дополнительные источники света.

При съемке документов видеокамерами следует учитывать, что получить копию целого крупноформатного документа с разборчивым текстом, как правило, не удается. Поэтому документ нужно снимать по фрагментам. При видеозаписи применяют следующие приемы:

1) фрагментарная съемка: вначале снимают общий вид документа, затем плавно переходят на крупный план интересующего фрагмента, после этого снова дают общий вид документа и т.д.;

2) последовательная съемка: вначале снимают документ общим планом, затем последовательно крупным планом весь документ.

Для съемки лиц в целях их розыска, опознания, занесения в учеты или проведения портретно-криминалистической идентификации, для проверки причастности к совершению преступления применяют сигналетический метод. Он заключается в получении изображения в двух видах: фас и правый профиль. На снимке человек должен быть изображен по пояс без головного убора и очков. В практике служб налоговой полиции можно прибегнуть к маскировке аппаратуры, или к съемке с дальнего расстояния. Во втором случае используют фотоаппараты и камеры с длиннофокусной оптикой. В видеокамерах дополнительно применяют линзы, увеличивающие фокусное расстояние объектива. Для съемки выбирают места с хорошим освещением и такие, где оперативный работник может расположиться не привлекая внимания.

Съемку представляющих интерес предметов желательно проводить измерительным методом криминалистической фотографии. Это позволит по изображению восстановить истинные размеры предметов и расстояния между ними. Для предметов используют плановую съемку с линейным масштабом. Она заключается в строго вертикальной съемке объекта с расположенной рядом с ним масштабной линейкой или лентой. Для создания перспективы при съемке мелких предметов, можно использовать дополнительное освещение.

Материалы съемки действий лиц и хода мероприятия в целом должны содержать условия и ход фиксируемого действия, его результаты, максимальное количество сведений о снимаемых лицах, событиях и объектах. Вместе с тем, содержание материалов должно составлять целостную картину, позволяющую в дальнейшем реконструировать события.

Фотоаппаратура применяется по правилам судебной фотографии с использованием ориентирующей, обзорной, узловой и детальной видов съемки. Ориентирующая съемка производится до начала основных действий для фиксации общего вида места проведения мероприятия. Чтобы дать представление о расположении, размерах и особенностях места действий, оно снимается в совокупности с окружающей обстановкой. В кадр должны попасть наиболее характерные ориентиры, позволяющие легко опознать фотографируемое место. Когда условия не позволяют зафиксировать местность в таком объеме, применяют панорамный метод и изготавливают несколько снимков, каждый из которых содержит часть общей картины.

Фиксацию собственно действий лиц или хода мероприятия начинают после появления ее участников с обзорной съемки, показывающей снимаемых на месте будущих событий с небольшим охватом окружающей обстановки. Кадр строят таким образом, чтобы по нему можно было определить направление прибытия людей или автомобилей. Для этого делают несколько снимков, при необходимости с разных точек. В дальнейшем обзорную съемку чередуют с узловой и, если позволяют условия, с детальной видами съемки. Кадры должны содержать действующих лиц, их основные действия, номера автомобилей, предметы и т.д. В заключение делают несколько обзорных снимков, фиксирующих завершение мероприятия.

Аналогичными по содержанию и последовательности кадров должна быть съемка с использованием аппаратуры видеозаписи. Общий вид места действий и окружающую обстановку снимают обзорным панорамированием, последовательно поворачивая камеру. Более крупно показывают ориентиры, которыми могут выступать номера домов с названиями улиц, таблички с названиями организаций и др.

Фиксацию основных действий проводят чередованием среднего, узлового и детального плана съемки, что достигается изменением фокусного расстояния объектива.

Параллельно видеозаписи желательно записывать звуковое сопровождение хода проводимого мероприятия. Если технически не представляется возможным записать речь фиксируемых лиц, то оператор или кто-либо из присутствующих комментирует в микрофон происходящие действия. При этом особое внимание обращается на ключевые факты событий, называются имена и фамилии фиксируемых лиц, описываются появляющиеся во время съемки предметы.

При использовании видеозаписи необходимо учитывать особенность, связанную со строчной структурой видеокадра. Указанная особенность проявляется в пониженной четкости и разборчивости записанного кадра, поэтому как можно чаще съемку следует вести крупным планом.

Съемка требует тщательной предварительной подготовки, которая начинается с выезда на место проведения мероприятия, уточнения местности, оценки освещенности и других условий. Определяющим является выбор точки съемки, с которой должна обеспечиваться наиболее полная фиксация общей картины событий, лиц и их действий, представляющих интерес предметов. Желательно сделать пробные кадры, по которым можно более точно определить как метод, так и точку съемки.

Аппаратуру следует выбирать, исходя из окружающей местности и условий съемки. Хорошие результаты может дать применение нескольких технических средств с разными характеристиками. Так как события могут произойти, в том числе и непрогнозируемым образом, расположение нескольких операторов в разных точках позволит получить более надежные результаты.

Для фиксации службами налоговой полиции может применяться широкая гамма фотоаппаратуры как профессионального, так и любительского назначения с качественно различными характеристиками и функциональными возможностями. Предпочтительно использование зеркальных фотоаппаратов серии "Зенит", "Canon EOS500N", имеющих встроенный экспонометр, систему установки резкости, возможность использования объективов с различными фокусными расстояниями. Для съемки с дальнего расстояния с этими фотоаппаратами применяются длиннофокусные объективы МТО-500, МТО-1000, "Таир-3", объектив с переменным фокусным расстоянием "Гранит". Могут использоваться и фотокамеры со встроенными объективами с переменным фокусным расстоянием, например модель "Olympus IS-3000", имеющий диапазон изменения фокусного расстояния 35-180 мм.

При съемке с близкого расстояния может использоваться и любительская фотоаппаратура различных производителей. Ее отличают небольшие габариты, автоматический выбор экспозиции и резкости. Если при проведении оперативных мероприятий такая аппаратура применяется в камуфлированном виде, то предпочтительно использовать фотоаппараты с электрическим приводом перемотки пленки и взвода затвора.

В последнее время получили распространение цифровые камеры, которые фиксируют и хранят изображения в электронном виде. Электронные изображения передаются на компьютер, где могут просматриваться или распечатываться, передаваться по компьютерным сетям. Преимуществом таких технологий является оперативность получения фотографий и передача их на большие расстояния.

Среди цифровых камер также можно выделить профессиональную и любительскую аппаратуру. Профессиональные цифровые камеры обладают высоким геометрическим и цветовым разрешением, возможностью применения сменной оптики. Цифровая камера "Minolta RD-175" представляет собой зеркальный аппарат, она позволяет фиксировать 114 кадров с разрешением 1528х1146 точек.

Любительскую аппаратуру отличают практически полная автоматизация установки экспозиции, но более скромные технические характеристики. Так, камера "Epson Photo PC 500" позволяет фиксировать 30 кадров разрешением 640х480 точек.

Среди аппаратуры видеозаписи в практике правоохранительных органов получили распространение бытовые видеокамеры, обладающие широкими функциональными возможностями, хорошим качеством и, вместе с тем, небольшими габаритами и массой. В видеокамерах используются объективы с переменным фокусным расстоянием, имеющие режим макросъемки, позволяющий фиксировать мелкие предметы и фрагменты документов. Для увеличения расстояния съемки применяют аппаратуру, имеющую режим цифрового увеличения. Например, видеокамера "Panasonic NV-RX6NE" имеет объектив с 14-кратным изменением фокусного расстояния и 140-кратное цифровое увеличение. Но следует учесть, что при переходе в режим цифрового увеличения происходит потеря качества фиксации изображения.


§ 5. СРЕДСТВА СВЯЗИ

Средства связи являются основным техническим средством, которое обеспечивает постоянное непрерывное оперативное управление всеми силами при проведении различных мероприятий. В служебной деятельности налоговой полиции средства связи используются в следующих целях:

- для оперативного руководства силами при проведении силовых операций;

- для оперативного взаимодействия с подразделениями МВД, ВС и другими силами при проведении совместных мероприятий;

- при проведении отдельных оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий.

Система связи должна обеспечивать высокую надежность и достоверность передачи информации в сроки, обусловленные складывающейся обстановкой.

Для организации и обеспечения связи применяются проводные, радио- и комбинированные средства связи. При помощи этих средств организуется телефонная, телеграфная, факсимильная и сигнально-кодовая виды связи. Телефонная связь используется для ведения устных переговоров; телеграфная - для передачи текстовой информации; факсимильная - для передачи (приема) изображений документов, предметов и других объектов; сигнально-кодовая - для передачи (приема) сигналов, команд, распоряжений.

Проводные средства обеспечивают высокое качество и удобство установления связи, но обладают меньшей оперативностью. Они используются для передачи (приема) информации только между стационарными объектами. По проводным каналам связи организуется низкочастотная и высокочастотная (ВЧ) телефония, телеграфная и факсимильная связь.

Высокочастотная телефония обеспечивает защиту от прослушивания переговоров посторонними лицами за счет преобразования низкочастотного речевого сигнала в высокочастотный и его последующего кодирования. Прослушать передаваемую информацию можно только с помощью специальной декодирующей аппаратуры ВЧ-связи. Низкочастотные телефонные каналы связи от прослушивания посторонними лицами не защищены.

Телеграфная и факсимильная связь обеспечивают документальность при передаче информации. Станции абонентского телеграфа используют собственные каналы телеграфной сети и позволяют устанавливать соединения с любым абонентом, автоматически (при отсутствии оператора) принимать информацию. Факсимильная связь организуется либо по телефонной сети с использованием специальных средств (факсимильных аппаратов), либо по сетям фототелеграфа.

Местная и междугородняя телефонная связь организуется при использовании коммуникаций и аппаратуры Министерства связи, включаемых в городскую телефонную сеть. Для организации связи на одном или нескольких компактно расположенных объектов дополнительно используются собственные мини-АТС и линии связи. Они рассчитаны на установление связи между внутренними абонентами и подключение их через небольшое количество линий к городской телефонной сети. Каждый абонент мини-АТС имеет свой внутренний номер. При выходе внутреннего абонента в городскую сеть мини-АТС автоматически выбирает свободную линию, тем самым обеспечивается необходимая пропускная способность линий связи.

Станции оперативной телефонной связи применяются для повышения оперативности установления связи между подразделениями и службами с руководителем или дежурной частью. Оперативность достигается за счет использования прямых телефонных линий, исключающих "занятость" абонента, и быстроты управления связью (абоненту без набора номера достаточно поднять трубку, а со стороны станции нужно только нажать одну кнопку).

К средствам проводной связи относятся станции и концентраторы оперативной связи, мини-АТС, телефонные аппараты, факсимильные аппараты, телеграфные и фототелеграфные аппараты.

Аппаратура оперативной телефонной связи включает в себя концентраторы оперативной телефонной связи "КОТС-ВО", станции оперативной связи "СОС-30М", более современные "АТОС-32/64", "КОТС-АВ" и др. Концентратор "КОТС-ВО" предназначен для организации двухсторонней телефонной связи по 4 абонентским линиям. Станция "СОС-30М" имеет 30 линий прямых абонентов, две линии для связи с городской телефонной сетью. Установление связи может осуществляться с двух рабочих мест, предусмотрена фиксация всех переговоров на магнитофон. Станция "АТОС-32/64" рассчитана на подключение 32/64 прямых линии. Ее отличительной особенностью является то, что она может работать и в режиме АТС, представляя связь не только между станцией и абонентом, но и любым абонентам между собой.

Среди мини-АТС можно выделить аналоговые и цифровые телефонные станции. Цифровые станции отличаются тем, что передают речь в цифровой форме, а это несколько повышает качество связи и скрытность ведения переговоров. Мини-АТС различаются по емкости, т.е. количеству внутренних абонентов и линий городской телефонной сети, которые можно к ней подключить. Выпускается большое количество станций от нескольких единиц до нескольких сотен подключаемых линий. Аналоговые мини-АТС "Panasonic KX-T 206 SBX" имеют 2 городских и 6 внутренних линий, цифровые "Panasonic KX-TD 816" - 4 городских и 8 внутренних линий, а "Panasonic KX-TD500" имеет возможность работы с 512 линиями.

Практически все мини-АТС предоставляют внутренним абонентам целый ряд дополнительных услуг: перевод поступившего звонка на другого абонента, временную переадресацию всех поступающих звонков на другой номер, установку одновременной связи с двумя абонентами и т.д. При необходимости можно сделать городские линии недоступными для определенных абонентов мини-АТС.

В настоящее время применяются телефонные аппараты самых различных конструкций и с разными функциональными возможностями. Для приема сообщения при отсутствии абонента могут быть использованы телефонные аппараты с автоответом ("Panasonic KX-T2395"), либо автономные автоответчики, работающие с любым телефонным аппаратом ("Ясень", "Ольха"). В ряде случаев может быть полезна функция автоматического определения номера (телефонные аппараты серий "Селта", "Русь").

Одним из основных средств связи, способным обеспечить непрерывное управление подразделениями и отдельными сотрудниками в самых сложных условиях, является радиосвязь. Основное преимущество радиосвязи - ее высокая мобильность, позволяющая в минимальные сроки сконцентрировать в нужном месте необходимое количество сил и средств для проведения мероприятий, согласовать по месту и времени их действия и осуществлять ими единое руководство.

Радиосвязь бывает односторонняя и двухсторонняя. При односторонней связи у одного корреспондента осуществляется только передача, у другого - только прием. При двухсторонней связи у обоих корреспондентов осуществляется как передача, так и прием.

Односторонняя радиосвязь используется для передачи команд и распоряжений, в том числе для сбора по тревоге. Она обеспечивает связь от центрального пульта, имеющего одночастотный мощный передатчик, с расположенными у абонентов приемниками. Преимущество такого способа организации связи заключается в простоте использования, большом радиусе действия аппаратуры, малых габаритах приемника и низкой стоимости как приемника, так и системы в целом. В простейшем случае при подаче сигнала с центрального пульта во всех приемниках одновременно раздается сигнал тревоги. В настоящее время получают распространение системы персонального радиовызова, позволяющие за счет передачи персонального кода оповещать не всех абонентов одновременно, а индивидуально каждого из них.

Одним из видов систем персонального радиовызова является пейджинговая связь, отличительная особенность которой состоит в способе организации оповещений через городскую телефонную сеть. Абонент телефонной сети набирает один из номеров центральной станции пейджинговой сети и передает сообщение оператору. Оператор вводит поступившее сообщение в компьютер, где оно кодируется, снабжается персональным кодом абонента и с помощью центрального передатчика передается в эфир. Передатчик центральной радиостанции может обслуживать территорию с радиусом в несколько десятков километров. Пейджеры представляют собой индивидуальные мобильные радиоприемники с устройством регистрации сообщений в буквенном, цифровом или смешанном представлении.

В настоящее время получили развитие цифровые и текстовые пейджеры. Цифровые пейджеры могут принимать только комбинации цифр, например, условные цифровые сообщения, номера телефонов и т.д. Они являются наиболее простыми и дешевыми абонентскими приемниками. Текстовые пейджеры предназначены для приема цифро-буквенных сообщений и позволяют сохранять до нескольких тысяч знаков, имеют многостраничные дисплеи и большой объем памяти. Среди абонентских приемников лидирует аппаратура таких фирм, как Motorola, NEC, Philips (например,текстовые пейджеры "Motorola Advisor", "Motorola Scriptor LX-4", "NEC Optima 26B", "Philips Messenger LUX PRG 2310", "Philips Messenger LUX PRG 3210").

Для обмена информацией между двумя пунктами используется двухсторонняя связь. В этом случае возможны две формы организации передачи сообщений:

а) поочередный обмен информацией, когда один корреспондент только передает информацию, а второй ее принимает, - симплексная связь;

б) непрерывная передача и прием сообщений каждым из корреспондентов - дуплексная связь.

Симплексная связь используется, как правило, между подвижными объектами, при относительно небольших информационных потоках. Для стационарных объектов с большой нагрузкой характерна дуплексная связь. С помощью радиостанций, в основном, организуется симплексная связь.

Основным способом организации радиосвязи является радиосеть. Все радиостанции радиосети работают на одной частоте, сообщение любого абонента прослушивают и все остальные. При данном способе организации связи используется простой голосовой вызов. Всем абонентам радиосети присваиваются свои позывные. Для лучшей организации работы в сети назначается главная радиостанция. Она осуществляет контроль за поддержанием дисциплины в эфире, правильным применением позывных, регулирует порядок радиообмена, дает разрешение на установление связи между подчиненными радиостанциями радиосети и оказывает помощь в установлении связи между этими радиостанциями. Все требования главной радиостанции должны точно и немедленно выполняться.

Несмотря на невысокую надежность и пропускную способность связи по радиосетям этот способ требует меньшего количества частот и позволяет осуществлять циркулярную передачу (передачу сообщения всем абонентам одновременно), что особенно важно при решении одной задачи всеми абонентами сети.

Современные радиостанции позволяют организовать несколько радиосетей на одной частоте. Это достигается за счет присвоения каждой радиостанции сети определенного кода, который автоматически передается в начале передачи. Радиостанция, находящаяся на приеме, анализирует передаваемый код, и если он соответствует ее индивидуальному коду и, соответственно, коду всех радиостанций данной сети, то она включается на прием. В противном случае, когда коды не совпадают, радиостанция показывает занятость канала и не включается.

На базе радиостанций возможна организация транкинговых сетей, позволяющих организовать двухстороннюю связь только между двумя абонентами сети, а не со всеми одновременно. Для этого используются радиостанции с встроенным транкинговым модулем и цифровой клавиатурой, аналогичной номеронабирателю телефона. Каждая из радиостанций программируется на свой индивидуальный код. В транкинговых системах используются несколько частотных каналов, которые через центральную станцию автоматически перераспределяются между абонентами. Это позволяет большому количеству абонентов использовать ограниченный частотный ресурс.

К средствам радиосвязи относятся УКВ радиостанции, которые используются для организации беспоисковой, бесподстроечной двусторонней симплексной связи. По конструктивному исполнению и назначению все радиостанции подразделяются на стационарные, мобильные, носимые (портативные) и скрытноносимые.

Стационарные радиостанции предназначены для стационарной установки на объектах. Они отличаются высокой мощностью передатчика и, соответственно, большой дальностью установления связи, работой на большом количестве радиоканалов и широкими функциональными возможностями. Дальность связи между такими радиостанциями может быть до 50 км. К ним относятся радиостанции "Сапфир-АСР", с выходной мощностью 10 Вт, "Альфа-С".

Мобильные радиостанции предназначены для установки на автомобилях. Такие радиостанции как "Сапфир АВР", "Альфа-В", имеют мощность передатчика, соответственно, 10 и 15 Вт, "Motorola GM-300" - 25 Вт. Это позволит установить связь между мобильными абонентами с расстояния 10 - 25 км.

Носимые радиостанции полностью автономны и работают от встроенных аккумуляторов до 8 часов. Мощность передатчика находится в пределах от 1 до 5 Вт, что позволяет установить связь между ними на расстоянии до 3-5 км. К таким радиостанциям относятся "Радий-М", "Альфа-Н". Среди импортных наибольшее распространение получили радиостанции "Motorola" (модель "GP-300"), "Kenwood", "Alinco".

Скрытноносимые радиостанции предназначены для ношения под одеждой и имеют конструкцию, предусматривающую их использование незаметно для окружающих. Радиостанции "Иволга", "Альфа-К" имеют бесшумный вибровызов, скрытнорасполагаемый микрофон. Передатчик обеспечивает дальность связи до нескольких километров.

Комбинированные средства связи ориентированы на объединение такого свойства радиосвязи, как мобильность с возможностями разветвленной структуры городской телефонной сети. Используются две схемы организации комбинированной связи. В первой из них происходит расширение возможностей телефонной точки за счет использования радиосвязи между стационарным блоком и мобильным телефоном абонента или удаленным нетелефонизированным местом. По этому принципу работают беспроводные радиотелефоны, радиоудлинители телефонных линий и беспроводные мини-АТС. Во второй схеме основу составляет специализированная радиосеть, имеющая возможность подключения через центральную радиостанцию к городской телефонной сети. К такому типу относится большинство транкинговых радиосетей и сотовые телефонные сети.

Стационарный беспроводный радиотелефон (бесшнуровой телефонный аппарат) объединяет в себе проводный телефон, подключенный к телефонной сети, и приемо-передающее устройство в виде телефонной трубки, обеспечивающей двухсторонний радиообмен сигналами с базовым аппаратом. В зависимости от типа радиотелефона, дальность связи между трубкой и аппаратом, с учетом наличия помех и переотражающих поверхностей, максимально может составлять несколько километров. В связи с этим радиотелефоны целесообразно применять в пределах небольшого района или одного здания. К такому оборудованию относятся телефонные аппараты "Panasonic KX-T 908", "Panasonic KX-T 928", имеющие дальность связи между телефонным аппаратом и трубкой до 2 км.

Радиоудлинитель телефонного канала предназначен для организации беспроводной радиотелефонной связи на дальние расстояния. Он, как и в предыдущем случае, представляет собой подключенный к телефонной линии стационарный блок и абонентский блок, которые связаны по радиочастоте. Радиоудлинители используются при организации фиксированной связи: а) с нетелефонизированным стационарным объектом, б) с подвижным объектом (чаще всего автомобилем, так как от мобильной аппаратуры требуется применение относительно мощных усилителей с большими габаритами). Дальность связи зависит от излучаемой мощности, рельефа, окружающей застройки, типа применяемых антенн, высоты их подвеса и многих других факторов, но чаще всего она лежит от сотен метров до 50 км. Радиоудлинитель "KOЦ 16х4" позволяет подключить 16 абонентов с дальностью связи до 40 км.

Бесшнуровые мини-АТС решают проблему мобильной связи в пределах здания или даже небольшого города. Они могут иметь в составе от единиц до нескольких тысяч радиотелефонных трубок и представлять набор сервисных функций, сравнимый с функциями проводных мини-АТС. Радио мини-АТС "Gigaset 1054" фирмы "Siemens" подключается к 2 городским линиям и обслуживает 8 мобильных трубок и 2 проводных телефонных аппарата. Дальность связи составляет 300 метров вне помещения и 50 метров в бетонных зданиях.

В транкинговых радиосетях центральная радиостанция чаще всего имеет выход на городскую АТС, что позволяет абонентам транкинговых систем установить связь с абонентом городской телефонной сети. В свою очередь, абоненты городской телефонной сети также могут вызвать любую радиостанцию транкинговой системы. Центральная радиостанция транкинговой системы выполняет роль небольшой АТС, а каждому абоненту присваивается свой городской номер.

Принципы транкинговых систем заложены в организацию отечественной системы радиотелефонной связи "Алтай". Она позволяет абоненту, находящемуся в автомобиле, не прекращая движения, включаться в сеть городской телефонной связи и вызывать любого абонента или отвечать на его вызов. Кроме того, возможно соединение двух подвижных абонентов между собой.

Центральная станция системы "Алтай" располагает определенным числом стволов связи, работающих на различных частотах в УКВ диапазоне. Каждый ствол состоит из восьми частотных каналов (в каждом канале один передатчик). Абонентские радиотелефоны могут работать на любом из этих восьми каналов, свободный канал определяется автоматически. Восемь передатчиков и один восьмиканальный приемник могут обслужить 500-800 подвижных объектов в радиусе до 30 км.

Более совершенным видом радиотелефонной связи является сотовая радиотелефонная связь. Ее отличительной особенностью является наличие нескольких приемопередатчиков (базовых станций), каждый из которых обслуживает не отдельную группу абонентов, как в системе "Алтай", а определенную территорию. Для этого вся обслуживаемая сотовой системой площадь разделена на отдельные зоны или "соты". В каждой зоне располагается своя базовая станция, которая автоматически регулирует порядок связи и распределяет частоты между телефонами. Базовая станция подключена к городской телефонной сети. Периодически, через 30-60 минут, базовая станция и мобильные телефоны также автоматически обмениваются служебной информацией. В результате этого осуществляется идентификация сотового телефона и его привязка к зоне, в которой он находится в настоящий момент. При вызове со стороны сотового абонента базовая станция выделяет телефону одну из свободных частот и соединяет его с нужным адресатом. При перемещении абонента во время разговора из одной зоны в другую, базовая станция автоматически передает управление этим абонентом базовой станции новой зоны.

Мобильный телефон имеет большую дальность действия, которую обеспечивает сотовая структура зон связи. Подобная организация системы связи позволяет также уменьшить мощность передатчика, а значит и габариты абонентского радиотелефона. В настоящее время абонентский сотовый телефон представляет из себя карманное устройство, в отличие от системы "Алтай", где используются только автомобильные варианты.

Аппаратура сотовой сети предоставляет большое количество дополнительных функций: удержание / ожидание вызова, определение номера, переадресация, запрет вызовов, голосовой почтовый ящик и др.

Телефонные аппараты сотовой связи представляют собой приемо-передающую радиостанцию, работающую под управлением встроенного микрокомпьютера. Они имеют небольшие габаритные размеры и массу (размеры одного из маленьких телефонов "Nokia 8810" составляют 107х46х18 мм, масса - всего 98 г, а масса аппарата "Motorola StarTAC85" составляет 93 г). В аппараты встраивается полностью графический дисплей, индуцирующий все режимы работы аппарата. На него, аналогично пейджерным системам, может выводиться передаваемая абоненту текстовая информация.

Управление осуществляется с помощью разветвленного меню, также выводимого на дисплей. У ряда моделей изображения на дисплее дополняются движущимися иконками и подсказками ("Nokia 8810", "Ericsson T28", "Motorola d160"). Меню чаще всего может выводиться на нескольких языках. Так, меню "Nokia 8810" может выводиться на 32 языках, "Nokia 7110" на 34, "Motorola StarTAC 85" на 16. Все аппараты имеют записную книжку для сохранения телефонных номеров, фамилий и даже адресов наиболее часто используемых корреспондентов. Память записной книжки у "Nokia 8810" - 250 номеров, 100 номеров - у "Motorola d460" и до 1000 - у "Nokia 7110". Кроме этого, у всех моделей запоминаются не менее 10 последних набранных и 10 последних дозвонившихся номеров.

В качестве дополнительных сервисных возможностей телефоны имеют калькулятор, может присутствовать календарь и, у ряда моделей ("Nokia 8810", "Ericsson T28"), даже несколько игр. Все аппараты имеют встроенные часы с будильником.

Телефон "Motorola cd920" имеет встроенный бесшумный вибровызов и цифровой диктофон с общей памятью на 3 минуты голосовых сообщений. Возможна запись нескольких сообщений с доступом к каждому из них в отдельности. "Ericsson R250 Pro" представляет собой телефон для профессионального использования и выпускается в водо- и пылезащитном и ударопрочном исполнении. Одной из интересных функций этой модели является возможность одновременного группового вызова до 16 абонентов и ответа на групповой вызов. Ряд уникальных функций имеет телефон "Ericsson T28", таких, как голосовой набор номера, активный флип, позволяющий начать или закончить разговор, вибровызов.

Некоторые из моделей имеют возможность предоставления связи компьютерам для выхода в сеть Internet.

Надежность УКВ связи определяется многими факторами и, прежде всего, особенностями распространения радиоволн метрового диапазона. Дальность и качество связи зависит от рельефа местности или характера окружающей застройки, воздействия атмосферных и индустриальных помех и т.д. Мобильные телефоны сотовой связи индицируют наличие устойчивой связи с базовой станцией. В случае же использования радиостанций целесообразно предварительно проверить качество связи в конкретных условиях и, если оно оказывается неудовлетворительным, следует своевременно принять необходимые меры: предусмотреть передачу информации через промежуточную радиостанцию, подняться на возвышенность и т.д.

При работе с радиостанцией не следует располагаться в непосредственной близости от крупных препятствий, особенно металлических или железобетонных зданий и сооружений. Поперечно идущие линии электропередач создают помехи распространению ультракоротких волн. Дальность связи увеличивается, если антенну расположить на возвышенности. Ведя передачу из каменного здания, следует располагаться в помещении с окнами, выходящими в сторону корреспондента.

При пониженной температуре окружающего воздуха нужно принять меры, чтобы предохранить источник питания от замерзания.

Построение системы связи определяется структурой подразделений, местом их нахождения и характером выполняемых задач.Система связи должна обеспечивать непрерывное управление подразделений и служб в любых условиях оперативной обстановки, а это возможно лишь при комплексном использовании проводных, радио и комбинированных средств связи.


§ 6. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ЗАЩИТЫ ИНФОРМАЦИИ

Информационные отношения в обществе регламентируются целым рядом законодательных актов. Основные принципы по защите безопасности государства в сфере отношений, возникающих в связи с отнесением информации к государственной тайне, отражены в Законе Российской Федерации "О государственной тайне" от 21 июля 1993 года. В отношении правоохранительных органов, согласно п.4 ст.5 настоящего закона, составляют государственную тайну и подлежат защите сведения об оперативно-розыскной деятельности. Оперативно-розыскная деятельность проводится на негласной основе, и разглашение сведений о проводимых или планируемых мероприятиях подрывает основы этого вида правоохранительной деятельности.

Конкретизируя положения закона, Указ Президента Российской Федерации "Об утверждении сведений, отнесенных к государственной тайне" от 24 января 1998 года N 61 такими называет сведения:

- раскрывающие силы, средства, методы, планы и результаты оперативно-розыскной деятельности, а также данные о финансировании этой деятельности, если эти данные раскрывают перечисленные сведения;

- о лицах, сотрудничающих или сотрудничавших на конфиденциальной основе с органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность.

Указ Президента Российской Федерации "Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера" N 188 от 6 марта 1997 года к сведениям, подлежащим защите, относит тайну следствия и судопроизводства. Более конкретно механизм и требования к информационной защите сведений изложены в соответствующих инструкциях. Таким образом, в органах налоговой полиции информация, подлежащая защите, может быть отнесена к государственной тайне и к сведениям конфиденциального характера.

Под информационной безопасностью понимается комплекс организационно-административных и технических способов защиты. Задачи защиты должны обеспечиваться на всех технологических этапах работы с информацией: обработки, передачи, хранения. Информация может выступать в вербальной форме, передаваться по каналам связи, храниться на бумажном или магнитном носителе. Все это расширяет перечень задач информационной безопасности, при решении которых широко используется комплекс технических средств.

Выделяют защиту от акустических и вибрационных утечек информации и защиту от съема информации с помощью специально установленных устройств. Защита осуществляется путем:

а) превентивных мер устранения или маскирования возможных утечек информации;

б) обнаружения и нейтрализации установленных устройств.

Превентивные меры предназначены для устранения возможных каналов потерь информации и реализуются защитой акустических, вибрационных и технических каналов утечки информации, защиты каналов связи от съема информации и защитой сообщений, передаваемых по каналам связи. В отличие от них, меры, направленные на обнаружение технических устройств, позволяют найти уже установленные устройства: микропередатчики, звукозаписывающую аппаратуру, определить подключения к телефонной линии.

Защита акустических, вибрационных и технических каналов утечки информации осуществляется методами защиты помещений, каналов связи и технических средств, маскировкой возможных каналов утечки.

Методы защиты помещений каналов связи и технических средств. Одним из важных элементов информационной защиты является создание особых защищенных помещений. Такие помещения должны быть отдельными, документы должны быть защищены от обозрения, охраняться либо оборудоваться системой охранной сигнализации. Доступ в эти помещения ограничивается, для чего устанавливается пропускной режим. Размещенные технические средства и оборудование должны соответствовать нормативам по защите информации по побочным электромагнитным излучениям.

Кроме этого, можно сформировать дополнительные требования к таким помещениям, которые бы ограничивали возможность использования в них технических средств съема информации:

- внутри помещения должна быть только необходимая мебель, конструкция ее должна быть такой, чтобы затруднить установку технических средств съема информации;

- в помещении должно быть установлено минимальное количество радиоэлектронных приборов;

- по возможности следует исключить телефонную связь или организовать ее по специальным линиям, с соблюдением требований по защите информации.

Защита каналов связи и технических средств от утечек информации направлена, в первую очередь, на уменьшение побочных электромагнитных излучений и наводок (ПЭМИН), которые сопровождают обработку и передачу информации и могут содержать защищаемую информацию. Так, существуют средства, осуществляющие за счет ПЭМИН дистанционный съем изображения с мониторов компьютера, дистанционное прослушивание телефонных переговоров за счет приема излучения телефонной линии, излучения кнопочных телефонных аппаратов, некоторых датчиков охранной сигнализации и т.д. При подключении специального устройства к телефонной линии можно прослушать акустику помещения за счет микрофонного эффекта звонковой цепи при положенной трубке дискового телефонного аппарата. Возможен съем информации по сети электропитания при работе технических средств.

Уменьшение ПЭМИН достигается за счет специальных мероприятий по экранированию помещений, технических средств и линий связи. Для уменьшения наводок в цепях электропитания применяют специальные фильтры, например, ФСП-1Ф-7А, ФСП-3Ф-10А. Для защиты от прослушивания речи по телефонным линиям с дисковыми телефонами применяют фильтры "Корунд-М", "Гранит-8", "МП-1А", а линий с кнопочными телефонами - устройство "МП-1Ц".

Маскирование акустических, вибрационных и технических каналов утечки информации организуют с помощью специальных технических средств, сутью которых является зашумление (глушение) и подавление возможных средств прослушивания. Для защиты от акустических и вибрационных утечек используют генераторы шума с акустическими и вибрационными излучателями. Они формируют звуковую помеху, на фоне которой становятся неразборчивыми разговоры, ведущиеся в защищаемом помещении и прослушиваемые с помощью радиопередатчиков и стетоскопов. Излучатели шумового сигнала устанавливаются на стенах, полу и потолке, вентиляционных шахтах, системах отопления и водоснабжения.

Среди такого оборудования следует отметить генераторы акустического шума ANG-2000, SPP-4 и др. Они формируют шумовой сигнал в полосе частот 250-5000 Гц (SPP-4 в диапазоне 50-6300 Гц) и могут работать как с акустическими, так и вибрационными излучателями.

Для маскировки технических каналов утечки информации, образующихся за счет побочных электромагнитных излучений и наводок технических средств обработки и передачи информации, служат генераторы шума радиодиапазона, излучающие широкополосный радиосигнал. Широко известный генератор шума для маскировки электромагнитных излучений "Гном-3" формирует сигнал мощностью 3 Вт в диапазоне радиочастот 10 кГц-1ГГц. Устройство "Гром-4" дополнительно к защите от ПЭМИН защищает от прослушивания по телефонным линиям и электрической сети. Для постановки помехи по сети переменного тока служат устройства "NG-401", "NG-402".

Информацию, передающуюся по телефонной линии, можно снять с проложенной рядом с ней другой линии за счет индуктивных наводок. Для защиты от наводок такого типа подают шумовой сигнал в соседние, совместно проложенные телефонные провода, используя генераторы шума звуковых частот, например, "Гранит-12", "Рокада-2М".

Отдельно следует отметить средства, исключающие запись на диктофоны и другую звукозаписывающую аппаратуру. Подавитель диктофонов "Гера" нейтрализует диктофоны в металлическом корпусе в радиусе до 6, в пластмассовом - 8 м.

Используются и комбинированные устройства, например, комплект защиты помещений "Завеса" служит для нарушения работоспособности всех типов микрофонов, установленных в помещении, виброакустической защиты и устройства широкополосного радиоизлучения. Комплексный постановщик помех "Зевс" предназначен для защиты помещений от акустических и виброакустических утечек, наводок по сети электропитания, телефонной линии, радио и инфракрасных излучений.

Защита каналов связи от устройств съема информации чаще всего осуществляется путем подавления мощным сигналом возможных подключений устройств прослушивания, отсечки по постоянному току и т.д. Часто подобные устройства осуществляют еще и маскирование путем постановки помехи. Помеха может располагаться в более высоком диапазоне частот, чем речь, но за счет большой мощности блокировать входные цепи подключенных устройств съема информации и диктофонов. К устройствам подобного типа относятся приборы "Соната", "Прокруст".

Защита сообщений в каналах связи осуществляется путем криптографического преобразования передаваемой информации (шифрование). При этом характеристики речи меняются так, что понять сказанное без процедуры обратного преобразования с помощью устройства того же типа становится невозможно.

Аналоговый скремблер ACS-2 крепится на телефонной трубке и имеет более 10 тысяч комбинаций кода. Код устанавливается с клавиатуры устройства. Для декодирования на приемном конце должно быть установлено такое же устройство и набран такой же код.

Наиболее надежны цифровые способы кодирования. Устройства цифрового кодирования телефонного сообщения получили название вокодеров. Вокодерные устройства представляют собой системы с открытыми ключами шифрования, автоматически передаваемыми устройствами в начале передачи. На их основе происходит формирование секретного кода, по которому и ведется дальнейший обмен информацией. Алгоритм цифрового шифрования должен соответствовать ГОСТ 24147-89.

Приборы обнаружения установленных средств съема информации работают на принципах регистрации каких-либо дестабилизирующих факторов, являющихся следствием присутствия технического средства. Проблема поиска технических средств проявляется в многообразии самих устройств съема информации, что является и причиной наличия большого количества приборов их обнаружения.

Основными видами приборов съема информации в настоящее время являются установленные в помещениях миниатюрные радиопередатчики, передающие по эфиру или коммуникациям акустику помещения и телефонные переговоры; устройства прослушивания телефонных переговоров, устанавливаемые на телефонные линии. Как для звукозаписи разговоров в помещениях, так и для фиксации телефонных переговоров могут использоваться и диктофоны. В соответствии с этим в качестве дестабилизирующих факторов выступают: для радиопередатчиков - наличие излучения радиодиапазона; для средств, устанавливаемых на телефонные линии, - изменение каких-либо параметров этой линии; для диктофонов - наличие незначительного электромагнитного излучения электронной схемы.

По принципам действия приборы обнаружения установленных технических средств принято делить на четыре группы:

а) устройства активного типа, формирующие испытательный сигнал и регистрирующие изменение параметров отраженного сигнала - нелинейные локаторы, металлоискатели, рентгеновские установки;

б) устройства регистрации электромагнитного излучения - индикаторы поля, сканирующие приемники, частотомеры, анализаторы спектра и др.;

в) устройства обнаружения подключений к телефонным линиям;

г) обнаружители диктофонов.

Принцип действия нелинейных локаторов основан на особом характере отклика какого-либо электронного элемента (транзистора, диода) на вырабатываемый прибором мощный электромагнитный импульс (в отклике будут присутствовать кратные передаваемой частоте гармоники). Так как электронный элемент является составной частью любого прослушивающего устройства, прибор будет регистрировать его присутствия в зоне своего действия. Однако отклик даст не только искомое, но и любое иное электронное устройство, поэтому перед проверкой необходимо убрать все электронные бытовые приборы. К нелинейным локаторам относятся приборы "Обь", "Переход", "Люкс" и др.

Металлоискатели позволяют обнаружить устройства съема информации по их вторичным признакам - наличию металлических частей. С помощью рентгеновских установок исследуют структуру предмета и позволяют обнаружить хорошо скрытые устройства, практически независимо от характера укрывающей их среды. Эти приборы применяют при обследовании стен и стеновых панелей, мебели и иных предметов.

Все приборы активного типа обнаруживают установленные устройства независимо от того, находятся они во включенном состоянии или нет. Вместе с тем, все они используют вторичные признаки наличия устройств прослушивания и не гарантируют, что обнаружено именно искомое устройство.

Устройства регистрации электромагнитного излучения обнаруживают скрытно установленные передатчики, которые передают информацию по радиочастоте. Это, пожалуй, самая распространенная группа техники защиты информации, начиная от простейших индикаторов поля и заканчивая сложнейшими компьютерными комплексами.

Индикаторы поля регистрируют наличие любого источника электромагнитного излучения. Частотомеры, одновременно, позволяют измерить частоту наиболее мощного из имеющихся радиосигналов. Ориентировочное место расположения передающего устройства с помощью приборов такого типа можно определить по максимальной интенсивности излучения. Все они имеют низкую чувствительность и обнаруживают источник излучения только с небольшого расстояния.

Сканирующие приемники представляют собой высокочувствительные устройства прослушивания радиосигнала. Их отличает широкий диапазон принимаемых частот, возможность автоматического сканирования частотного диапазона, в том числе с пропуском известных сигналов и многое другое. Анализаторы спектра просматривают частотные характеристики принимаемых сигналов и, как правило, имеют режим обнаружения и просмотра телевизионных передатчиков.

На основе сканирующих приемников разработаны специальные комплексы обнаружения радиопередатчиков, включающие в состав компьютер и имеющие более широкие возможности по автоматизации процедуры поиска. В частности, сканирующие приемники лишь обнаруживают любой источник радиосигнала. Комплексы, например, серии "Крона", дополнительно по специальному алгоритму определяют, является ли принятый сигнал радиозакладкой, рассчитывают ее место нахождения. Они работают в полностью автоматическом режиме, формируя списки обнаруженных радиочастот.

Большинство обнаружителей звукозаписывающей аппаратуры регистрируют электромагнитные поля, излучаемые генератором стирания или электродвигателем работающей аппаратуры звукозаписи. Применяются стационарные и носимые устройства. Стационарный обнаружитель магнитофонов РТRD-016 имеет четыре датчика, каждый из которых позволяет обнаружить аппаратуру с расстояния от 0,5 до 1,2 м. РТRD-018 отличается повышенной устойчивостью к воздействию внешних помех, применяются варианты с 4, 8 и 16 датчиками. Дальность обнаружения каждого датчика составляет 0,5-1,5 м. Среди носимой аппаратуры следует отметить ТRD-800, регистрирующий одновременно и любое высокочастотное излучение.

Устройства обнаружения подключений к телефонным линиям регистрируют изменение каких-либо физических параметров линии, которые происходят при подключении прослушивающих устройств.

Наиболее простые устройства измеряют падение напряжения в телефонной сети, вызванные гальваническим подключением к линии, и информируют об этом пользователя или отключают телефонный аппарат. Детектор ДТЛ-01 осуществляет звуковую и световую индикацию подключений к телефонной линии. Прибор ТСМ-1 имеет два режима. В первом он обеспечивает индикацию и отключение телефонного аппарата при подключении устройств прослушивания, во втором режиме прибор не обнаруживает наличия подключенных устройств, а осуществляет их подавление. Телефонное проверочное устройство ТПУ-5 предназначено для обнаружения любых типов гальванических подключений в городских телефонных линиях от места проверки до АТС.

Более сложные приборы реализуют и более сложные алгоритмы проверки. Анализатор телефонных линий SP-18/T осуществляет контроль нелинейности телефонной линии, наличия в ней высокочастотных токов. Контроллер телефонной линии КТЛ-400 осуществляет поиск и идентификацию средств съема информации, защиту от подключений, отключение телефонного аппарата от телефонной линии при положенной трубке, индикацию напряжения в линии.

Следует отметить, что поиск технических средств съема информации непростая техническая задача, усложняющаяся еще и неизвестным типом установленного устройства. Поэтому проверка помещений и технических средств проводится комплексно, с принятием ряда организационных мер и исследованием всех возможных каналов утечки информации.


ГЛАВА IX

ПСИХОЛОГИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБЩЕНИЯ СОТРУДНИКОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ
§ 1. ПОНЯТИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБЩЕНИЯ

Деятельность сотрудников налоговой полиции относится к субъект-субъектной деятельности, т.е. достижение ее целей протекает в системе "человек-человек". Соответственно, успешность такой деятельности во многом определяется умением грамотно и профессионально строить свое общение.

Под общением в психологии понимается процесс установления и поддержания целенаправленного, прямого или опосредованного теми или иными средствами контакта между людьми, так или иначе связанными друг с другом в психологическом отношении*.
_______________
* Леонтьев А.А. Психология общения. - М., 1997. - С.62.


В обыденной жизни существует много поводов для общения. Но все они могут быть условно разделены на две категории: информационное и целевое.

В первом случае люди общаются для того, чтобы обменяться информацией, получить удовольствие от общения. Типичные примеры: разговоры в гостях, в кругу друзей или родственников.

Целевое общение, в отличие от первого варианта, всегда направлено на достижение какого-то результата, на решение задачи и, как правило, связано с реализацией профессиональной деятельности. Соответственно, профессиональное общение - всегда общение целевое. Кроме того, профессиональное общение предполагает высокий уровень ответственности за достижение или недостижение профессионально значимых целей.

Таким образом, профессиональное общение мы можем определить как процесс установления и поддержания прямого или опосредованного теми или иными средствами контакта, обусловленного профессионально значимыми целями, предполагающими ответственность за их реализацию, между сотрудником и лицом, вовлеченным в сферу его профессиональных интересов.

Под прямым контактом понимается общение, которое осуществляется непосредственно между его участниками. Как правило, это речевое общение. Под опосредованным контактом понимаются отношения, предполагающие непрямое взаимодействие. В первую очередь, это общение при помощи письменной речи, с использованием средств коммуникации и т.п.Сюда же можно отнести и все внеречевые (в том числе невербальные) каналы информации.

К средствам невербального общения относятся: жесты, мимика, позы, пространственное расположение участников, вокализация речи (качество голоса, диапазон, тональность), темп речи, паузы, смех и т.п.

Цели профессионального общения определяются характером и ситуациями профессиональной деятельности. Их достижение или недостижение свидетельствует об уровне профессионализма сотрудника, о качестве выполнения им своих служебных функций.

Ответственность за реализацию профессионально значимых целей может быть как внешней, например административной (оценка руководства), и нести за собой определенные санкции, так и внутренней (психологической) - как самооценка, которая влечет за собой повышение или понижение психологического комфорта, уверенности в себе, уровня притязаний и т.п.В любом случае осознание ответственности за результаты общения предполагает контроль за его ходом, что требует определенной психологической подготовки.

Такие базовые характеристики профессионального общения, как его целевая направленность и ответственность требуют контроля за ходом беседы. Сознательно контролировать каждый свой поведенческий акт, каждое высказывание в процессе беседы достаточно сложно. Более того, у непрофессионала попытка контролировать ход общения, как правило, вызывает скованность и неестественность поведения. У человека, который владеет техникой профессионального общения, контроль за этим процессом осуществляется "естественно", управление общением не вызывает внешней напряженности.

Сложность контроля за ходом профессионального общения связана и с его другими характеристиками. Эти характеристики являются общими для всех профессионалов, работающих в сфере правоохранительной деятельности.


ХАРАКТЕРИСТИКИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБЩЕНИЯ

- НОРМАТИВНАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ

Деятельность сотрудника налоговой полиции довольно четко регламентирована различными нормативными документами (УПК, Закон о налоговой полиции, Закон об ОРД, ведомственные нормативные акты). Нормативные рамки, в которых сотрудник осуществляет свою профессиональную деятельность, способствуют формированию стремления строго придерживаться правовых норм, определяют соответствующие стереотипы поведения и общения. С одной стороны, нормативная регламентация облегчает процесс общения, структурирует его, определяет социальные роли, права и обязанности участников. С другой стороны, эта характеристика выступает не только как фактор позитивно развивающий, дисциплинирующий сотрудника, но и как фактор, осложняющий выполнение профессиональных обязанностей. Очевидно, что выполнение деятельности жестко регламентированной правовыми нормами требует от сотрудника постоянного контроля за своими действиями, заставляет принимать решения в четко определенные сроки. Все это предполагает наличие определенного набора личностных характеристик (эмоционально-волевых, интеллектуальных и др.) и умения эффективно строить процесс общения и управлять им.


- ВЛАСТНЫЙ ХАРАКТЕР ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ПОЛНОМОЧИЙ

Данная характеристика вытекает из предыдущей, поскольку закон наделяет сотрудника налоговой полиции достаточно широкими властными полномочиями.

Реализация властных полномочий нередко может приобретать конфликтный характер. Принятие решений в ситуациях конфликтного взаимодействия требует от сотрудника налоговой полиции способности анализировать и прогнозировать последствия своих действий; эмоциональной уравновешенности, и в то же время решительности; при необходимости жесткости в действиях и в то же время уважительного отношения к людям. В процессе общения наличие властных полномочий провоцирует их носителя на роль "хозяина положения", человека, определяющего и диктующего ход общения. Занимая такую позицию, сотрудник налоговой полиции не видит личности собеседника или видит ее крайне односторонне. К известным стереотипам такого "властного" общения относятся: "Вопросы здесь задаю я!", "Вы понимаете куда вы попали?", "От нас так просто не уходят!". Общение в таком стиле может быть эффективным с юридически неграмотным налогоплательщиком или с человеком слабым в интеллектуальном или личностном плане. Однако налоговая полиция призвана бороться с серьезными преступлениями в экономической сфере, что предполагает противостояние сильного и образованного противника. В этом случае сотрудники налоговой полиции должны быть вооружены эффективными средствами профессионального общения, в том числе с учетом их властных полномочий.


- ВРЕМЕННЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ

Эта характеристика профессионального общения связана с его целевой направленностью и нормативной регламентированностью. Ситуации профессионального общения ориентированы на достижение конкретных профессионально значимых целей и задач, время на решение которых определено нормативными актами. Временные и нормативные рамки ограничивают свободу маневра в общении, предполагают повышение его интенсивности. Это может привести к тому, что сотрудник налоговой полиции будет относиться к актам профессионального общения формально. Например, формально брать объяснения, чтобы уложиться в срок, установленный на разрешение заявления или оперативного материала. Такой подход не ведет к профессионализму в общении, напротив, он вырабатывает речевые штампы для проведения "стандартных" бесед. Общаясь в таком режиме, сотрудник не учитывает особенности личности собеседника и контролирует ход общения только в пределах, необходимых для обеспечения формальной стороны дела. В отличие от такого подхода, профессионал, находясь в условиях дефицита времени, способен определить и реализовать наиболее эффективную для данной ситуации тактику общения.


- ВЫНУЖДЕННЫЙ ХАРАКТЕР ОБЩЕНИЯ

Ситуации профессионального общения сотрудника налоговой полиции носят, в основном, вынужденный характер для его собеседников. Как правило, эти ситуации связаны с нарушением налогового законодательства. В процессе развития таких ситуаций предполагаются не просто потенциально конфликтные отношения, но и достаточно жесткие формы конфликтного взаимодействия, вплоть до открытого противодействия. Вместе с тем, вынужденным в субъективном смысле общение бывает и для самого сотрудника налоговой полиции. Речь идет о ситуациях, когда собеседник неприятен сотруднику налоговой полиции по каким-либо личностным характеристикам, но поскольку он, например, является ценным источником информации, сотрудник просто обязан с ним общаться. Более того, в этих случаях сотрудник как профессионал не имеет права внешне показывать собеседнику свое негативное отношение.


- РОЛЕВОЙ ХАРАКТЕР ОБЩЕНИЯ

Сотрудник налоговой полиции является носителем вполне определенной социальной роли, которая предполагает наличие широкого круга прав и обязанностей. Социальная роль представителя государственной службы налагает на профессиональное общение сотрудника уже рассмотренные нами характеристики (регламентированность, вынужденный характер, ответственность и др.). Однако в данном случае нас интересует не социальная роль сотрудника, а его психологические роли, которые он должен принимать, чтобы достичь целей профессионального общения. Речь идет о ситуативных ролевых позициях, о ролях "здесь и теперь", ведущего и ведомого, хозяина положения и подчиненной стороны и т.п.Очевидно, что в зависимости от партнера по общению и ситуации сотрудник налоговой полиции должен уметь играть различные психологические роли.


- ПОВЫШЕННАЯ СТРЕССОГЕННОСТЬ

Профессиональная деятельность сотрудника налоговой полиции в ряде случаев носит весьма напряженный, ответственный характер. Главным образом, это может быть связано с противодействием заинтересованных лиц. Формы такого противодействия могут выражаться в неправомерном воздействии на сотрудника и носить как явный, так и замаскированный характер. Кроме того, самостоятельный стрессовый фон создает и сам по себе конфликтный характер деятельности налоговой полиции.

Нередко нервно-психические перегрузки приводят к развитию стойких состояний психической напряженности, эмоциональной неустойчивости, появлению невротических реакций, психосоматических функциональных расстройств и различных заболеваний на этой почве.

По роду своей деятельности сотрудник налоговой полиции должен не просто контролировать процесс общения, а еще и анализировать его. Это предполагает просчитывание целей собеседника (как явных, так и маскируемых), его психологических ролей, исходя из чего сотрудник определяет тактику и управляет ходом общения. Сделать контролируемое общение "естественным" можно с помощью владения психологической техникой общения.


§ 2. ПСИХОТЕХНИКА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБЩЕНИЯ

Профессиональное общение предполагает владение богатым психологическим инструментарием (методами, приемами, техниками) и умение его творческого применения. Речь идет об овладении психотехникой общения. Термин "психотехника" является соединением двух греческих слов. Первое - psyche (душа) известно как первая составная часть сложных слов, обозначающая: относящийся к психике. Второе - techne (искусство, мастерство). Таким образом, психотехника - это искусство управления психикой, причем как своей (например саморегуляция), так и психикой другого человека (например психологическое воздействие). К основным психотехникам, обеспечивающим профессиональное общение, можно отнести следующие: техника психологического воздействия; психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам; техника установления психологического контакта и доверительного общения; психотехника конфликтного взаимодействия.

Проблема естественного общения в контролируемой, "искусственной" ситуации решается через овладение навыком рефлексивного анализа ситуации. Рефлексивный анализ или рефлексия имеет два основных значения:

1. Самопознание, анализ собственного поведения и своих личностных характеристик (ауторефлексия).

2. Умение поставить себя на место другого человека, думать, размышлять с его позиций (т.е. как он, а не как вы на его месте), и на основе этого прогнозировать его поведение и развитие ситуации.

Чтобы научиться профессиональному общению, необходимо овладеть техникой рефлексии. Для этого надо знать, какие бывают виды рефлексии и как ими пользоваться.


ВИДЫ РЕФЛЕКСИВНОГО АНАЛИЗА

1. Ауторефлексия или саморефлексия - анализ собственной личности, собственного поведения. Здесь нарабатывается опыт самопознания и через него - опыт познания других людей. Чем больше опыт познания себя, тем лучше вы разбираетесь в людях.

2. Проективная рефлексия - анализ ситуации, которая должна произойти с вашим участием. Анализ своих позиций и вариантов поведения, анализ позиций и возможных вариантов поведения других участников ситуации. На основе этого строится общая схема развития ситуации.

3. Ретроспективная рефлексия - анализ прошедшей ситуации. Проверка правильности линии своего поведения, совпадения или несовпадения развития ситуации с результатами проективной рефлексии. Выявление ошибок, их учет и поиск верных решений.

Только постоянное обращение к этим видам рефлексивного анализа позволит сотруднику сформировать у себя свой личный рефлексивный алгоритм. Он должен включать в себя единицы анализа ситуации и может выглядеть следующим образом:

1. Определение пространственно-временных рамок ситуации. Здесь очерчивается место и время анализируемой ситуации.

В то же время, очень важно помнить, что необходимо учитывать и ситуации уже происшедшие, но имеющие актуальные связи с анализируемым эпизодом, т.е. нельзя анализировать ситуацию, вырывая ее из контекста развития событий.

2. Фиксация целей общения. Осознание того, что необходимо достичь в данной ситуации каждому из ее участников, насколько явными (декларируемыми) или скрытыми (маскируемыми) будут эти цели.

3. Определение соотношения целей участников общения. В первую очередь, это оценка совпадения или противоречия целей. В случае совпадения ситуация определяется как сотрудничество, в случае противоречия - как потенциальный или явный конфликт.

4. Оценка понимания ситуации ее участниками. Речь идет о том, насколько партнеры по общению осознают истинные, а не внешне декларируемые цели друг друга.

Например, обе стороны воспринимают ситуацию, как конфликтную, или одна из сторон "не видит" скрываемого противодействия.

Еще интереснее представляется ситуация, когда цели участников противоречат друг другу, но они, понимая это, внешне осуществляют "позитивное" взаимодействие.

5. Учет правил поведения в ситуации. Под правилами понимается общепринятое мнение о допустимости и недопустимости поведения в конкретных ситуациях. В первую очередь, здесь имеется в виду поведение в социальных ситуациях. Наиболее типичными из них являются следующие: официальные события; личностное взаимодействие с близкими друзьями и родственниками; случайные, эпизодические встречи со знакомыми; формальные контакты (в магазине, на работе и т.п.); ассиметричные взаимодействия (ситуации руководства и обучения); конфликты и переговоры. Знание и соблюдение правил поведения в этих ситуациях позволяет самому правильно спланировать ход общения, а также просчитать варианты поведения собеседника.

6. Ролевые позиции участников ситуации. Ситуация общения представляет собой сложное переплетение социальных и психологических ролей. Эффективность воздействия, способность своевременной фиксации и преодоления барьеров общения зависит от правильного учета и анализа собственно психологических ролей.

Наиболее эффективным для этого представляется подход Э. Берна (подробнее мы рассмотрим его в разделе, посвященном конфликтному взаимодействию). Следует помнить, что любая роль предполагает определенную модель поведения, ролевые вербальные и невербальные характеристики.

7. Определение проблемы, которую необходимо решить в данной ситуации. Исходя из анализа перечисленных параметров ситуации, мы не столько определяем проблему (как правило, она очевидна), сколько определяем конкретные задачи и пути их решения.

Если мы анализируем ситуацию в режиме проективной рефлексии, то поиск решения проблемы осуществляется до наступления реальной ситуации, т.е. мы готовим план (проект) схемы деятельности в конкретной предстоящей ситуации общения. Жизнеспособность и эффективность этого плана (проекта) будет зависеть от того, насколько адекватно мы смогли "просчитать" каждый из параметров ситуации.

В случае ретроспективной рефлексии мы проверяем свой план (если он был подготовлен) или анализируем уже прошедшую ситуацию по рассмотренным параметрам.

Ретроспективный рефлексивный анализ позволяет увидеть ошибки проективной рефлексии, а также определить, какие из параметров ситуации не были учтены или были определены неверно.

Очевидно, что освоение техники рефлексивного анализа требует времени и постоянной работы со всеми видами рефлексии. Только постоянный анализ ситуаций общения, как при подготовке к ним (проективная рефлексия), так и по завершении общения (ретроспективная рефлексия), позволит сделать схему анализа ситуации своим личным психологическим инструментом. Более того, в результате этой работы формируется своя схема анализа, которая будет содержать только те единицы анализа ситуации, которые "работают" для конкретного человека. Освоение такой схемы, точнее, присвоение ее как личной психотехники позволит перевести это умение на подсознательный уровень. Известно, что подсознательное отражение образуется из сознательного в случаях, когда действия человека (в том числе мыслительные операции) автоматизируются (доводятся до автоматизма) и перестают сознательно регулироваться.

Естественно, что процесс автоматизации схемы рефлексивного анализа ситуации намного сложнее, чем автоматизация действий, например, по управлению автомобилем. Вместе с тем, это единственный путь (исключая методики специальных психологических тренингов), позволяющий самостоятельно научиться делать контролируемое общение, общение в сложных, ответственных ситуациях естественным, не вызывающим скованности и напряженности.


§ 3. ТЕХНИКА ПСИХОЛОГИЧЕСКОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ
Особо важное значение знание законов и практических методов организации психологического воздействия приобретает в тех сферах деятельности, где ведущее место имеет процесс межличностного общения. Деятельность сотрудника налоговой полиции, как было отмечено ранее, носит субъект-субъектный характер и большинство профессиональных задач решается именно в сфере межличностного общения.

Под психологическим воздействием мы понимаем активную, целенаправленную деятельность, продуктом которой является изменение параметров психики (мотивов, целей, отношений, установок, потребностей и т.д.) объекта воздействия значимых для достижения целей воздействующего. Говоря об активной деятельности, имеем в виду, что воздействующий не удовлетворяется стихийным течением событий, а берет в свои руки управление состоянием объекта воздействия. Указывая на целенаправленность воздействия, подчеркиваем то, что воздействующий преследует при этом определенную цель (в нашем случае профессионально значимую), т.е. его действиями руководит представление о том, каким должен стать объект воздействия. Таким образом, целью психологического воздействия сотрудника налоговой полиции является изменение субъективных характеристик объекта (потребностей, установок, отношений, способностей, деятельности, поведения и т.п.) в том варианте, в каком это необходимо для достижения профессионально значимых целей.

Техника психологического воздействия своего рода универсальна. Воздействие в общении оказывается и в ситуациях установления психологического контакта, и при доверительных отношениях, и в ситуациях конфликта. В зависимости от типа ситуации и от профессиональных целей сотрудника избирается та или иная стратегия психологического воздействия.


СТРАТЕГИИ ПСИХОЛОГИЧЕСКОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ

1. Императивная стратегия. Основными функциями данной стратегии являются функции контроля поведения и установок человека, их подкрепления и направления в нужное русло, а также функция принуждения по отношению к объекту воздействия. В деятельности сотрудника налоговой полиции такая стратегия может быть уместной и эффективной в экстремальных ситуациях, где требуется принятие оперативных и важных решений в условиях временного дефицита, а также при реализации иерархических отношений между руководителем и подчиненными. В ситуациях деятельности по выявлению и раскрытию преступлений императивная стратегия воздействия реализуется в виде требования признательных показаний, предупреждения о возможности применения каких-либо санкций и т.п.

Однако в ситуациях общения с добросовестным свидетелем, установления конфиденциальных отношений или, например, в ситуациях скрытого противодействия эта стратегия непригодна. Здесь использование императивных воздействий, осуществляемых без учета актуальных состояний и отношений другого человека, условий межличностных коммуникаций, приводит чаще всего к обратным и даже отрицательным психологическим последствиям.

2. Манипулятивная стратегия. Данный подход предполагает учет личности собеседника (как правило, правонарушителя), его активности и индивидуальности. Манипулятивная стратегия предполагает наличие у сотрудника налоговой полиции двойных целей. Во-первых, цели "явные", демонстрируемые сотрудником, во-вторых, цели скрытые, маскируемые, те, которые, необходимо достичь в данной ситуации общения. Таким образом, данная стратегия предполагает введение собеседника в заблуждение. Как правило, манипулятивная стратегия используется сотрудниками налоговой полиции, как субъектами оперативно-розыскной деятельности. Надо заметить, что введение объекта воздействия в заблуждение прямо предусмотрено Законом об оперативно-розыскной деятельности. Об этом свидетельствует право органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, использовать в целях конспирации документы, зашифровывающие личность оперативных работников и граждан, с которыми установлено сотрудничество на конфиденциальной основе, а также право на использование и соответствующую зашифровку в процессе проведения оперативно-розыскных мероприятий служебных помещений, транспортных средств, жилых и нежилых помещений.* Об этом же свидетельствует и содержание п.5 указанной статьи, в котором разрешено создавать предприятия, организации и подразделения, необходимые для решения задач, предусмотренных Законом об ОРД.
_______________
* См. п.3, 4 ст.15 Закона об ОРД.


Проблема правомерности реализации стратегии манипулятивного воздействия может быть определена как проблема добродетельного обмана. Основным критерием добродетельности для всех случаев такого рода является соблюдение основных норм нравственности и справедливости, их моральная приемлемость в рамках данного общества. В связи с этим введение в заблуждение (по сути обманные действия) должны быть направлены против субъекта общественно опасного (в нашем случае против лица, совершившего налоговое преступление). Однако следует помнить, что оперативно-розыскная деятельность, дающая возможность применять манипулятивную стратегию воздействия, должна осуществляться только в отношение лиц, совершающих наиболее опасные, замаскированные преступления, и только в тех случаях, когда выявить эти преступления иным путем невозможно. Манипулятивная стратегия психологического воздействия может быть реализована как в процессе индивидуального общения, так и посредством организации специальных, целенаправленно влияющих на человека или группу лиц ситуаций.

3. Развивающая стратегия. Психологическим условием реализации такой стратегии воздействия является диалог. Основными нормативами и принципами организации его являются: эмоциональная и личностная раскрытость партнеров по общению, психологический настрой на актуальные состояния друг друга, доверительность. В ситуациях профессионального общения сотрудников налоговой полиции данная стратегия может быть реализована, в первую очередь, в общении типа "начальник-подчиненный", при осуществлении руководителем педагогических, воспитательных функций. Кроме того, такая стратегия эффективна при работе с добросовестными свидетелями и лицами, могущими оказать содействие в раскрытии преступлений (потенциальными свидетелями), а также с лицами, с которыми установлено сотрудничество на конфиденциальной основе.

Оказание эффективного психологического воздействия (независимо от избранной стратегии), т.е. воздействия, способного привести к желаемому результату, предполагает следующие последовательные этапы:

а) внимание;

б) интерес;

в) желание;

г) активность.

Таким образом, для достижения своей цели воздействующий должен сначала привлечь внимание объекта, затем заинтересовать его, после чего актуализировать желание в совершении нужных для воздействующего действий, что, в свою очередь, должно реализоваться в соответствующей деятельности объекта. Степень воздействия каждого компонента должна быть не ниже необходимого уровня, иначе не будет привлечено внимание, не возникнет интерес и т.д.

В данном механизме психологического воздействия трудно выделить приоритеты или степень важности: разве может возникнуть желание, если нет интереса и не привлечено внимание? Но наибольшая сложность в том, что связь между этими звеньями единого механизма психологического воздействия возникает не сама по себе, а лишь в определенном контексте. Таким контекстом является ситуация, в которой необходимо оказать психологическое воздействие. Естественно, что эффективность психологического воздействия будет зависеть от успешности рефлексивного анализа ситуации воздействия, учета и точного определения тех ее параметров, которые необходимо изменить. Поскольку ситуация формируется в ее субъективных определениях самими участниками взаимодействия, то ведущими параметрами ситуации являются цели, правила, роли и проблемы участников. Именно эти параметры должны учитываться в первую очередь и при определении стратегии, и при реализации механизма психологического воздействия.


§ 4. ПСИХОТЕХНИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО СОСТОЯНИЯ ЧЕЛОВЕКА ПО ВНЕШНИМ ПОВЕДЕНЧЕСКИМ ПРИЗНАКАМ
Психотехника определения внутреннего состояния человека по внешним поведенческим признакам в нашем коммуникативном арсенале выступает как искусство интерпретации невербальных проявлений собеседника.

Известно, что вся информация во время разговора передается как вербально (т.е. при помощи слов), так и при помощи невербальных проявлений: взгляда, поз, жестов, мимики, положения в пространстве и пр. Некоторые специалисты в области коммуникации утверждают, что таким образом передается до 80% содержательной и эмоциональной информации. При этом собеседник словами скажет вам то, что захочет, а невербально покажет свое истинное состояние, так как человек обычно не контролирует свое невербальное поведение во время разговора.

Итак, через невербальные проявления человек демонстрирует свое истинное отношение к происходящему. Задача сотрудника налоговой полиции, в ситуациях его профессиональной деятельности, эти проявления увидеть и правильно интерпретировать, т.е. понять, что за ними скрывается. По невербальным каналам информации один собеседник посылает другому сигналы своей личности.

Ценность этих сигналов в том, что, как правило, они отправляются на неосознаваемом уровне, проявляются вне зависимости от желания самого человека и поэтому выражают его истинное отношение к происходящему. Таким образом, мы можем наблюдать несоответствие между тем, что человек говорит и тем, что выражают его "сигналы личности". В этой связи для правильной интерпретации невербальных проявлений необходимо следить за соответствием:

1. Между сказанными словами и другими внешними проявлениями человеческого тела (жесты, мимика, позы и т.д.).

2. Между различными внешними проявлениями (позой и мимикой, одними жестами и другими и т.д.).

3. Между сознательно демонстрируемым отношением и подсознательными проявлениями истинного отношения к ситуации.

Человек, который умеет осознанно воспринимать сигналы личности, понимает язык мотивов данной личности, т.е. понимает больше, чем это могло бы быть выражено словами. Умение получать информацию такого рода требует профессионального отношения к "чтению" сигналов личности и специальной психологической подготовки.

Проанализируем наиболее типичные единицы анализа невербальной информации (сигналов личности).


ВЗГЛЯД

Прищуренный взгляд может выражать пристальное внимание, наблюдение, повышенную готовность осуществить какое-то действие. О ведущемся осторожном наблюдении может свидетельствовать взгляд искоса через плечо, что, впрочем, может также выражать презрение или пренебрежение.

Фиксированный, твердый, прямой взгляд, одновременно суженный, "пронизывающий" может означать критическое испытание, оценку, основанную на недоверии, бесцеремонность вплоть до агрессивности.

Резкое усиленное и неравномерное моргание ("хлопание глазами") может возникать при сложных эмоциональных реакциях, связанных с переживанием внутренних конфликтов, негативных неожиданностей, затруднений, нервозности.

Перечисленные "сигналы личности", которые можно "прочесть" во взгляде человека, могут быть сигналами готовящегося агрессивного поведения или возможного эмоционального срыва.

Если вести речь о непосредственном общении, то очень большое значение во время разговора имеет частота и продолжительность взглядов собеседника.

Если человек смотрит на вас во время разговора, то можно с уверенностью утверждать, что ему интересны ваши слова. Если он прячет глаза, пытается уйти от вашего взгляда, значит, что-то не так. Это может означать, что человек говорит неправду, что ему неудобно, тревожно или что у него закончилось время и пора завершать разговор. Долгий и пристальный взгляд означает прямой вызов. Таким взглядом можно легко смутить или, наоборот, привести человека в состояние раздражения. Поэтому нельзя злоупотреблять этим. И вообще полезно помнить, что больше смотрит в глаза собеседника тот, кто слушает, демонстрируя тем самым внимание. Тот, кто говорит, обычно меньше смотрит на собеседника.


ПОЗА

Cкованная, выпрямленная поза, с прижатыми друг к другу ногами. Руки, ухватившись одна за другую, образуют как бы один большой кулак, большие пальцы ритмично массируют друг друга, или происходит пощипывание себя за кожу руки. Эти проявления свидетельствуют о нервном ожидании.

Ерзанье на стуле, ритмические движения руками и ногами, щелканье авторучкой и тому подобное выражает беспокойство, тревогу, хотя может быть выражением и состояния скуки, потери интереса к происходящему.

Поза, которую принимает человек во время разговора, много говорит о его готовности воспринимать и об отношении к тому, что он слышит.

Если собеседник "включен" в разговор, ему интересно, он согласен с говорящим, то он, как правило, демонстрирует так называемую "открытую" позу: человек не напряжен, он как бы "разворачивается" вовне. Слушатель наклонен к говорящему, демонстрируя тем самым готовность быть ближе к собеседнику. Такая поза говорит о том, что партнер пребывает в состоянии комфорта, у него есть ощущение безопасности.

Как только разговор зайдет о чем-то неприятном для собеседника, если он вдруг начнет раздражаться, то он мгновенно "закроется": постарается отстраниться от говорящего как можно дальше, начнет закрывать руками лицо, рот, скрестит руки на животе и подберет под себя ноги. Все это говорит о том, что человек хочет защитить себя, уйти от неприятной темы, что он испытывает давление, которое неприятно ему.

Самый распространенный и простой признак "закрытости" - руки, скрещенные на груди. Причем, независимо от того, стоит при этом человек или сидит. Это может говорить и о раздражении человека, и о потере им интереса к предмету разговора.


ЖЕСТИКУЛЯЦИЯ

Во время разговора все люди в той или иной степени жестикулируют, совершают определенные движения головой, руками.

Когда человек слушает, он, как правило, жестикулирует мало. Чем больше его внимание сосредоточено на том, что говорится, тем меньше он производит посторонних движений. Как только он теряет интерес к предмету разговора, у него тут же появляются движения, сигнализирующие об этом. Его вдруг увлекает какой-нибудь предмет, с которым он начинает производить разные манипуляции: начинает наводить порядок у себя в папке или карманах, разбирать и собирать ручку, интересоваться состоянием своих ногтей и т.д.

Если собеседник согласен с говорящим, то это подтверждают утвердительные кивки головой, при этом взгляд устремлен на говорящего.

Отрицательное покачивание головой, потирание лба, закрывание ладонью глаз или рта говорит о том, что собеседник не согласен с говорящим, он не понимает или не принимает то, что слышит. Все это в комплексе с постукиванием пальцами, качанием ногой, стряхиванием "пылинок", щелканьем авторучкой говорит об определенной степени раздражения собеседника.

Когда человек говорит, он активно жестикулирует, придавая тем самым дополнительную окраску своим словам. Амплитуда и количество жестов говорит о темпераменте оратора, о степени его увлеченности содержанием речи. Слишком бурная жестикуляция сигнализирует о высокой степени возбуждения говорящего. В этой ситуации он, скорее всего, будет слабо восприимчив к словам вообще и к рациональным суждениям в частности. Надо дать ему время "остыть".

Неуверенность говорящего в себе или в том, что он говорит, может выражаться в наличии однообразных, часто повторяемых жестов-паразитов: потирание лба, засовывание руки в карман, манипуляции с носовым платком, бумагами и так далее.


МИМИКА

Мельчайшие, иногда незаметные для посторонних, движения глаз, губ, бровей и т.д. позволяют человеку выражать целые гаммы переживаний.

Наиболее выразительны у человека губы и брови. Существующий стереотип о наибольшей выразительности глаз объясняется тем, что на переносице сходится в точку информация от всего лица*. На подсознательном уровне человек, скрывающий информацию или неуверенный в себе, прикрывает рот рукой, что косвенно подтверждает положение о значительной информативности нижней части лица.
_______________
* Дерябо С.Д., Ясвин В.А. Гроссмейстер общения. - М., 1996. - С.140.


Рассмотрим мимические проявления некоторых эмоциональных реакций человека, одновременно анализируя степень информативности нижней части лица.

Печаль - брови сведены, глаза потухшие, часто уголки губ слегка опущены, расслабленно свисают.

Досада (разочарование) - спокойный лоб, сомкнутые или надутые губы, уголки губ опущены.

Презрение - чуть прикрытые глаза, нос слегка сморщен, уголки рта резко опущены, горизонтальная складка под нижней губой.

Отвращение - лоб сморщен, брови опущены, нос сморщен, ноздри расширены, верхняя губа чуть поднята, нижняя - выпячена или приподнята и сомкнута с верхней, уголки рта опущены.

Ярость - тесно сжатые брови, горизонтальные складки на переносице, нос раздут, зубы стиснуты, рот оскален, уголки губ резко и напряженно оттянуты вниз, шея судорожно стянута.

Страх - приподнятые и сведенные над переносицей брови, широко открытые, выпяченные глаза, губы растянуты в стороны, уголки губ опущены и несколько отведены назад, рот может быть открыт, шея стянута.


ПОЛОЖЕНИЕ В ПРОСТРАНСТВЕ
Если собеседник осознанно или неосознанно пытается доминировать, оказывать на партнера по общению давление, он может подойти слишком близко, тем самым, нарушая личную "зону безопасности" (она есть у каждого и размер ее индивидуален). В этом случае человек попытается занять такое положение, чтобы в буквальном смысле быть выше собеседника: встать, в то время когда он сидит, сесть на стол. Он может сделать прямой "вызов", сев прямо перед партнером по общению.

Неуверенный в себе человек попытается отойти от собеседника подальше, "спрятаться", используя различные предметы, например, сесть за стол, "оседлать" стул, развернув его спинкой к собеседнику.

Организация пространства таким образом, чтобы между собеседниками было как можно меньше препятствий (например, низкий столик или вообще отсутствие стола), чтобы оба чувствовали себя комфортно (мягкая мебель), говорит о том, что у "встречающей стороны" есть стремление строить конструктивный диалог, основанный на сотрудничестве.

Стремление человека занять место за своим столом, выделиться из группы, заняв отдельное место, сесть во главе стола говорит о его желании обозначить свой статус, показать свою обособленность. Это может сигнализировать о его желании быть самостоятельным или даже "главным" привлечь к себе внимание, взять инициативу в свои руки.

Адекватность интерпретации сигналов личности предполагает учет общих закономерностей данной проблемы. К ним относятся следующие:

1. Необходимо учитывать возможную многозначность сигналов личности в зависимости от контекста ситуации.

2. Нельзя делать выводы, основываясь только на каком-либо одном сигнале личности. Вывод делается в результате анализа группы сигналов, имеющих различную основу проявления.

3. Анализ сигналов производится на основе объективно полученной информации. Необходимо избегать фантазирования и приукрашивания, нельзя подгонять результаты наблюдения под уже сложившееся, но, может быть, неверное заключение.

4. В сигналах личности нет мелочей. Решающее значение могут иметь совершенно незаметные, латентные проявления.

5. Познание других невозможно осуществлять в отрыве от самопознания.

Приведенный выше материал позволит не только определять состояние собеседника, но и воздействовать на него в нужном направлении, а при необходимости и пресекать нежелательные действия с его стороны.


§ 5. ТЕХНИКА УСТАНОВЛЕНИЯ ПСИХОЛОГИЧЕСКОГО КОНТАКТА
Психологический контакт - это отношения, которые характеризуются желанием и готовностью собеседников участвовать в общении друг с другом. Установление психологического контакта является необходимым условием успешного общения. Очевидно, что в профессиональной деятельности сотрудника налоговой полиции психологический контакт необходимо устанавливать в различных ситуациях. Это ситуации общения с руководителями различных предприятий и организаций, иными должностными лицами, с гражданами, как с налогоплательщиками и как с источниками информации, с лицами, проходящими по уголовным делам (свидетели, обвиняемые, подозреваемые) и др.

Установить психологический контакт значит вызвать у собеседника симпатию по отношению к себе, или, по меньшей мере, не вызвать у него антипатию. Психологический контакт - это предпосылка для развития дальнейших отношений.

В психологической литературе есть различные варианты и подходы к установлению психологического контакта. Однако анализ этих подходов позволяет выявить общие правила поведения, способствующие установлению психологического контакта. Умение творческого применения этих правил и составляет технику (искусство) установления психологического контакта.

Интересно заметить, что правила установления психологического контакта мы можем встретить и в художественной литературе. Например, у братьев Вайнеров в "Эре милосердия" (широкому кругу это произведение больше известно как телефильм "Место встречи изменить нельзя") один из главных героев Глеб Жеглов излагает свои "Шесть правил работы со свидетелем". Если мы внимательно проанализируем эти правила, то найдем много общего с рекомендациями, например, Д.Карнеги и других специалистов по общению.


ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЕ ЭФФЕКТИВНОСТЬ
ПСИХОЛОГИЧЕСКОГО КОНТАКТА

1. Для того чтобы собеседник хотел общаться с сотрудником налоговой полиции, последний сам должен иметь такое желание, и собеседник должен видеть это. Увидеть желание общаться, показать позитивное отношение к собеседнику помогает улыбка. При общении с людьми надо чаще улыбаться. На первый взгляд, это простое, понятное и очевидное правило. Однако следует помнить, что, во-первых, улыбка должна быть уместной (человек, который улыбается по любому поводу, вряд ли вызовет у собеседника доверие и симпатию). Во-вторых, улыбка должна быть искренней, а не "дежурной"; это должна быть настоящая улыбка, а не ее маска. Второе условие осложняется тем, что общение сотрудника налоговой полиции часто носит вынужденный характер и добиться искренней улыбки бывает нелегко. В этой связи может помочь прием, который предлагает Д. Карнеги: "Перед тем, как войти к нему в кабинет, на мгновение остановитесь и подумайте о тех многих вещах, за которые вы должны быть благодарны судьбе, и на лице у вас появится широкая неподдельная улыбка; и когда вы войдете в комнату, лицо еще будет сохранять следы этой улыбки". Таким образом, уместная и искренняя улыбка - это выражение хорошего отношения к собеседнику, психологический "плюс", ответ на который - расположение собеседника, его готовность к общению.

2. Умение внимательно слушать собеседника и поощрять его говорить о самом себе является очень важным правилом и, в то же время, условием установления психологического контакта. Контакт предполагает диалог, обмен информацией, но в большинстве своем люди склонны слушать другого только после того, как выслушали их. Если сотрудник налоговой полиции даст собеседнику возможность выговориться, рассказать все, чем он хотел поделиться, стараясь проявлять максимум внимания и заинтересованности к его словам, то благодарный за это собеседник с радостью и вниманием будет продолжать общение и отвечать на вопросы и предложения сотрудника. Сама возможность выговориться уже поощряет человека говорить о себе, о своих проблемах, необходимо только умело поддерживать разговор на эту тему.

Соблюдать данное правило не так просто, поскольку необходимо не только терпение, но и внимательное отношение к собеседнику. Научиться "внимательно" слушать собеседника в ситуации, когда ему надо дать высказаться (так как это условие установления психологического контакта) и нельзя прервать или показать свое невнимание (так как он, например, ценный источник информации), можно с помощью нерефлексивного слушания. Нерефлексивное слушание - это слушание без анализа (рефлексии), дающее возможность собеседнику высказаться, это умение внимательно молчать. Нерефлексивное слушание имеет свои правила:

а) главный принцип - минимум ответов. Любая фраза сотрудника в лучшем случае будет пропущена собеседником мимо ушей, в худшем - собьет его с мысли или даже вызовет агрессивную реакцию;

б) в то же время должна быть обратная связь. Необходимо постоянно давать собеседнику сигналы, что мы его внимательно слушаем. Для этого используются короткие реплики: "Да..", "Да-да...", "Понимаю вас..." и т.п.Сигналами внимания могут также быть и кивок головы, и утвердительное "хмыканье", и даже легкое изменение выражения лица;

в) существуют специальные приемы, показывающие говорящему, что его внимательно слушают.

Основными здесь являются приемы "выяснения" и "перефразирования". Для "выяснения" применяются вопросы типа: "Не повторите ли вы еще раз?", "Что вы имеете в виду?", "Не объясните ли вы это?", "Извините, я не совсем понял вас" и т.п.Применить перефразирование это значит сказать ту же мысль, но несколько иначе. Этот прием помогает собеседнику убедиться в том, насколько точно сотрудник "расшифровал" его слова, и двигаться дальше с уверенностью, что до сих пор все понято правильно. Перефразирование можно начать следующими фразами: "Если я вас правильно понял, то...", "Вы поправьте меня, если я ошибусь, но...", "Другими словами, вы считаете, что..." и т.п.

3. Необходимо говорить о том, что интересует собеседника. Данное правило вытекает из предыдущего, так как если сотрудник дал собеседнику высказаться и сумел подвигнуть его к разговору о нем самом, то информации об интересах собеседника должно быть достаточно. В то же время есть ситуации, когда сотрудник обязан до встречи изучить личность собеседника, выяснить круг его общения и интересов. В этом случае сотрудник может быть сам инициатором разговора на тему, представляющую интерес для собеседника. При грамотной подаче темы разговора она сыграет роль "пускового механизма" к "разговору о нем самом". Однако в таких ситуациях необходимо учитывать личность собеседника. В случае, если сотрудник не скрывает свою осведомленность об интересах собеседника, возможны разные реакции. Кто-то может быть польщен интересом к своей персоне, а кто-то, наоборот, насторожится ("Как, они обо мне все знают!") и замкнется, что затруднит установление психологического контакта. Главное в этом правиле то, что тема, в которой собеседник считает себя компетентным, более благоприятна для налаживания позитивных отношений, чем тема неизвестная ему или разговор ни о чем.

4. Важно проявлять искренний интерес к собеседнику, стараться проникнуть в его внутренний мир, понять его. Если собеседник заметит неискренность, фальш в общении, то контакт моментально будет прерван. В варианте Глеба Жеглова это правило звучало следующим образом: "С первого мига проявляй к человеку искренний интерес, - понимаешь, не показывай ему интерес, а старайся изо всех сил проникнуть в него, понять его, узнать чем живет, что из себя представляет; и тут, конечно, надо напрячься до предела. Но, коли сможешь, он тебе все расскажет". Выполнение этого правила - одно из самых сложных в технике установления психологического контакта. Для того чтобы проявлять к собеседнику искренний интерес, надо или действительно делать это искренне, или уметь сыграть это состояние. Формирование этого умения основывается на постоянном познании себя и других людей рефлексивном анализе их личностей и поступков. Это позволяет наработать опыт адекватного понимания других людей, превращает восприятие каждого нового собеседника в процесс "открытия" его внутреннего мира, что и обеспечивает искренний интерес. Другой путь - это специальные психологические тренинги или занятия в школе актерского мастерства.

5. В процессе общения к собеседнику нужно обращаться по имени, поскольку само звучание имени оказывает большое позитивное воздействие на человека. В то же время следует помнить, что у каждого человека может быть три вида имен. Первый вид - имя, которое человек получает от рождения, т.е. имя "официальное". Второй вид - имя, которое человеку нравится или "позитивное" имя. И третий вид - имя "негативное", т.е. то, которое человеку не нравится. Как правило, "официальное" и "позитивное" имена совпадают. Но это бывает не всегда, человек сам не выбирает "официальное" имя, поэтому оно может и не вызывать у него позитивных эмоций. В таком случае "официальное" имя совпадает с "негативным" и рекомендация обращаться к человеку по имени может не сработать или сработать в минус. Таким образом, обращаться к собеседнику надо по имени, которое ему нравится.

6. Последнее правило связано с необходимостью внушения собеседнику его значительности и, главное, это должно делаться искренне. В этом правиле два ключевых слова это "внушение" и "искренность". Рекомендация внушать собеседнику сознание его значительности вовсе не требует от сотрудника способностей гипнотизера. Дело в том, что потребность чувствовать свою значительность - одна из самых естественных и характерных человеческих слабостей, свойственных всем людям в той или иной степени. Поэтому воздействие на эту потребность обходит область сознательного и действует, скорее, на подсознание или даже на бессознательное. В ряде случаев достаточно дать собеседнику возможность осознать собственную значительность, чтобы он с готовностью согласился с доводами или предложениями сотрудника. Конкретных приемов поднятия значительности собеседника существует достаточно много, каждый выбирает сам наиболее подходящий для конкретной личности и ситуации. Одним из вариантов универсального приема внушения значительности является прием: "Я хотел бы с вами посоветоваться!". Важно понять, что прием не только и не столько сама фраза, а то, как и в какой ситуации она преподносится. Самое главное здесь - искренне попросить у собеседника совета или помощи. Поднятие значительности собеседника может стать универсальным ключом к его личности, только если это делается искренне. Восхищение, теряя искренность, превращается в лесть, становится фальшивым, показывает человеку, что им пытаются манипулировать.


§ 6. ПСИХОТЕХНИКА КОНФЛИКТНОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

Выполнение сотрудником налоговой полиции своих профессиональных функций зачастую связано с участием в конфликтных ситуациях. Общение, осуществляемое в таких ситуациях, носит вынужденный характер и предполагает владение навыками конфликтного взаимодействия.

Конфликт - это противостояние, противоборство между людьми как следствие взаимоисключающих интересов и позиций. Выход из ситуации конфликта определяется способом его разрешения. Под способом разрешения конфликта понимаются сознательные активные действия лиц, заинтересованных в положительном разрешении конфликта и использующих для этого определенные конструктивные средства. Под конструктивными средствами мы понимаем, в первую очередь, психологические техники, приемы и способы разрешения конфликтов.

В литературе по конфликтологии нет строго определенного перечня способов разрешения конфликтов. Выбор способа, как и его реализация зависит от конкретного конфликта, личностных особенностей участников взаимодействия, их опыта в этой сфере, наличия в арсенале участников психологических средств (техник, приемов и т.п.) конфликтного взаимодействия.

Традиционно выделяют следующие стили разрешения конфликтов:

Стиль конкуренции. Человек, использующий этот стиль, весьма активен и предпочитает идти к разрешению конфликта своим собственным путем. Он не очень заинтересован в сотрудничестве с другими людьми, но зато способен на волевые решения, т.е. его может использовать человек, обладающий сильной волей, достаточным авторитетом, властью и стремящийся в первую очередь удовлетворить собственные интересы. Такой стиль обычно приводит к доминированию или уничтожению одного соперника другим, т.е. конкуренция диктует принцип: "Чтобы я победил, ты должен проиграть".

Стиль уклонения. Реализуется обычно, когда затрагиваемая проблема не столь важна для вас, вы не отстаиваете свои права, не хотите тратить время и силы на решение проблемы, или когда чувствуете, что находитесь в безнадежном положении, т.е. это реакция на конфликт, выражающаяся в игнорировании или фактическом отрицании наличия конфликта. Стиль уклонения диктует принцип: "Чтобы я выиграл, я должен уступить".

Стиль приспособления. Означает, что вы действуете совместно с другой стороной, не пытаясь при этом отстаивать собственные интересы. Наверное, этот стиль наиболее эффективен, когда исход дела чрезвычайно важен для другой стороны, и не очень существенен для вас или когда вы жертвуете собственными интересами в пользу другой стороны, уступая ему и жалея его. Надо заметить, что стиль приспособления сходен с предыдущей позицией, но есть существенная разница: в случае уклонения вы ничего не делаете для удовлетворения интересов оппонента, а выбирая приспособление, вы жертвуете своими интересами в его пользу в обмен на доброе отношение к себе. Здесь действует формула: "Чтобы ты выиграл, я должен проиграть".

Стиль сотрудничества полностью укладывается в рамки подхода, основанного на решении проблемы. Это форма конфликтных взаимодействий, при которой удовлетворение интересов более важно, чем решение. Подразумевается, что интересы одной стороны не будут удовлетворены, если не будут удовлетворены также интересы другой стороны. Надо заметить, что этот стиль наиболее труден, так как он требует более продолжительной работы. Здесь действует формула: "Чтобы я выиграл, ты не должен проиграть".

Стиль компромисса. Казалось бы, что компромисс - наилучший вариант урегулирования разногласий при конфликте. Но при глубоком рассмотрении оказывается, что и эта модель имеет много недостатков. В случае ее применения участники четко осознают свои цели и их противоположность относительно целей другой стороны. Идя на уступки, т.е. расставаясь с некоторыми своими целями и ценностями во имя приобретения других, каждая из сторон может посчитать себя обманутой или обделенной. К тому же, со временем уступленные ценности и цели начинают "взывать", и конфликт опять разгорается. При использовании этого стиля акцент делается не на решении, которое удовлетворяет интересы обеих сторон, а на варианте, который можно выразить словами: "Мы не можем полностью выполнить свои желания, следовательно, необходимо прийти к решению, с которым каждый из нас мог бы согласиться". Иными словами, вы сходитесь на частичном удовлетворении своего желания и частичном выполнении желания другого человека.

Очевидно, что данные способы определяют лишь общие направления деятельности в ситуации конфликта. Большое значение имеет и то, приняли ли обе стороны один и тот же способ или каждый пытается идти своим путем.

Многие известные психологи предлагали свои варианты разрешения конфликтов, стратегии и техники конфликтного взаимодействия.

Например, Д. Карнеги считает, что один из основных методов общения с людьми и единственный способ повлиять на них - говорить человеку о том, что он хочет услышать. По его мнению, секрет успешности в общении с людьми заключается в первую очередь в проявлении внимания к собеседнику и умении его выслушать. Д. Карнеги предлагает следующие способы разрешения конфликта:

- Единственный способ одержать верх в споре - это уклониться от него.

- Проявляйте уважение к мнению вашего оппонента.

- Если вы не правы, признайтесь в этом быстро и решительно.

Рекомендации Д. Карнеги вряд ли будут эффективными в ситуациях профессиональной деятельности, связанной с жестким противостоянием. Скорее всего, эти рекомендации могут быть применены в ситуациях общения с коллегами по работе, с руководством.

Учение А. Пиза о значении поз, жестов, мимики человека в процессе общения может быть полезно как для предотвращения конфликта, так и для его разрешения. "Язык телодвижений" дает возможность понять истинный настрой партнера по общению и его намерения. Например, о назревающем или уже существующем конфликте между мужчинами будут свидетельствовать определенные жесты: руки на бедрах и пальцы за поясом брюк. Если мужчины слегка отвернулись друг от друга и нижние части тела у них не напряжены, то конфликт только назревает, в этот момент они оценивают друг друга. О наличии же конфликта можно вести речь, если мужчины стоят прямо друг против друга, а ногами плотно упираются в землю. Как пишет А. Пиз, в этом случае жди драки.

По А. Пизу, одним из способов разрешения конфликтов является "отзеркаливание". С его помощью один участник сообщает другому, что он согласен с его мнением. Сущность "отзеркаливания" состоит в копировании жестов партнера по общению. Например, принятие Т-образной позы с заложением рук за голову и ноги на ногу является демонстрацией своего превосходства. А. Пиз утверждает, что чаще всего бухгалтеры, люди, занимающие руководящие посты, и юристы принимают эту позу в присутствии людей, которых считают ниже себя по социальному положению. Предлагается способ разрядки такого рода ситуации путем принятия аналогичной позы ("отзеркаливание"). Такое поведение может привести оппонента в замешательство, заставить изменить, позу, отдать инициативу в другие руки. В то же время это может быть воспринято как вызов и приведет к ускорению развития конфликта. Поэтому очень важно при выборе способа разрешения конфликта учитывать личность собеседника, его цели и ролевые позиции.

В этой связи интересным в плане конфликтного взаимодействия представляется подход Э. Берна. Он рассматривает человеческое общение и возникающие в его процессе конфликты с позиций ролевого анализа. По мнению Э. Берна, каждый человек в процессе общения занимает, в зависимости от ситуации, одну из трех ролевых позиций: родителя, взрослого, ребенка. Эти ролевые позиции формируются у каждого человека в процессе накопления субъективного жизненного опыта.

Так, родительские стереотипы поведения человек перенимает от своих родителей и людей, выполнявших роль родителей в его глазах, например, от старших братьев и сестер, учителей и других людей, которые оказывали на него в раннем детстве соответствующее влияние.

Состояние взрослого формируется на основе субъективного опыта и познания, т.е. того, что человек пережил. Это весьма продуктивное состояние. Находясь в нем, человек трезво и по-деловому взвешивает факты, учитывает реальное положение вещей, использует ранее полученный опыт.

Состояние ребенка связано с детскими стереотипами поведения. В таком состоянии человек смеется, издает радостные возгласы, танцует, поет, испытывает боль, печаль, страх, разочарование, ревность, ненависть, подозрение, зависть, тоску, счастье, воодушевление и любовь.

Умение определять, в каком из ролевых состояний находится партнер по общению, позволяет самому правильно выбрать соответствующую роль и конструктивно строить взаимоотношения. Для избежания конфликта необходимо, чтобы ролевая позиция одного из участников взаимодействия соответствовала ролевым ожиданиям другого. Например, если собеседник с позиций "родителя" обращается к состоянию "ребенка" своего партнера по общению, то, чтобы избежать конфликта, последний должен отвечать его "родителю", как "ребенок". Овладение техникой ролевого анализа и применение ее в конфликтных ситуациях требует не только знания изложенных выше теоретических положений, но и постоянного их практического использования. Для этого необходимо соблюдать практические советы, разработанные специалистами по психологии общения*.
_______________
* Шмидт Р. Искусство общения.- М., 1992. - С.17-18.


Во-первых, следует помнить, что не бывает ни плохих, ни хороших ролевых состояний (родитель, взрослый, ребенок). Каждое из них имеет свои преимущества и недостатки. Для налаживания успешной коммуникации надо стремиться владеть всеми состояниями.

Во-вторых, необходимо установить, какому из ролевых состояний человек отдает предпочтение в конфликтной ситуации и оценить, насколько это эффективно. Если типичное ролевое состояние неэффективно в конфликтных ситуациях, то надо найти ему альтернативу.

В-третьих, при очередном конфликте надо применять новое, желаемое ролевое состояние, даже если оно и кажется поначалу насильно насаждаемым. Это один из самых трудных моментов, так как избавиться от привычного, стереотипного поведения очень сложно. Тем не менее, первым шагом будет осознание необходимости замены.

В-четвертых, постоянный анализ своих конфликтных ситуаций их мысленное проигрывание в желаемом варианте позволит закрепить нужное ролевое состояние и позитивный стереотип действий в таких ситуациях.

Из всех имеющихся в арсенале сотрудника налоговой полиции средств он, в первую очередь, должен в конфликтной ситуации использовать убеждение. В этом случае надо помнить, что целью его убеждающего воздействия является не столько достижение понимания его позиции собеседником, сколько достижение ее принятия. Это принятие, внутреннее согласие с предложенной ситуацией зависит не только от убедительности доводов сотрудника, но во многом от личного отношения к нему оппонента. Поэтому необходимо сначала изменить у человека негативный настрой, расположить его к себе. Каждый кто хочет научиться профессиональному общению должен выработать свою стратегию поведения в конфликтных ситуациях, в том числе и стратегию убеждающего воздействия.

Способ разрешения конфликта всегда будет зависеть от характеристики конкретной конфликтной ситуации и ее участников. Прежде всего, особую роль играет общая культура общения, а также желание оппонентов избежать конфликта или разрешить его.


ГЛАВА X

НАЛОГОВАЯ ПОЛИЦИЯ КАК АГЕНТ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

§ 1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

В современных условиях экономического развития России наиболее остро стоит проблема валютного контроля. Главная его задача заключается в том, чтобы ограничить масштабы утечки капитала из страны и одновременно поддержать предложение валюты на внутреннем рынке.

Существуют различные оценки незаконного вывоза капитала из России. Так, по данным специалистов Банка России, незаконный вывоз капитала составляет от 12 до 15 млрд долларов в год. А общая сумма капиталов, нелегально покинувших страну за последние пять лет, эквивалентна 70-80 млрд долларов*. Есть и более пессимистические оценки, согласно которым, в постперестроечный период из страны было вывезено 1,4 триллиона долларов. Причем только 400 млрд долларов было вывезено легально, остальное же ушло нелегальным путем**.
_______________
* См.: Деньги и кредит. - 1997. - N 8. - С.31.

**См.: Российская газета. - 1999. - 24 ноября.


Даже если взять минимальные оценки, то можно констатировать, что речь идет о десятках миллиардов долларов в год, незаконно вывозимых из страны. Поэтому данная проблема является сейчас во многом определяющей дальнейшее развитие нашей экономики.

Под валютным контролем понимается система деятельности специальных органов, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

В процессе валютного контроля проверяются:

- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности;

- операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из России валютных ценностей;

- осуществление международных денежных переводов.

В соответствии с действующим законодательством к валютным ценностям относятся:

- иностранная валюта;

- ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

- драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и другие бытовых изделий, а также лома таких изделий;

- природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий*.
_______________
* Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством Российской Федерации.


При валютном контроле следует различать текущие операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте и операции, связанные с движением капитала, поскольку их правовой режим значительно отличается.

К текущим валютным операциям относятся:

- переводы в РФ и из России иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы в РФ и из России процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капиталов;

- переводы неторгового характера, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

- прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении;

- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

- переводы в оплату права собственности на здания, сооружения, земельные участки и иное недвижимое имущество, а также иных прав на недвижимость;

- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

- все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Основными направлениями валютного контроля являются:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля.

Согласно Закону о налоговой полиции, этим органам для выполнения возложенных на них задач предоставляются права, установленные законодательством для агентов валютного контроля. В Положении о Федеральной службе налоговой полиции Российской Федерации* также указано, что ФСНП использует права, предоставленные федеральным законодательством агентам валютного контроля.
_______________
* Положение о Федеральной службе налоговой полиции Российской Федерации / Утв. Указом Президента Российской Федерации от 25 сентября 1999 года N 1272 // СЗ РФ. - 1999. - N 39. - Ст.4590.


Органы налоговой полиции как агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

- осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

- проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

В соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле"* должностные лица налоговой полиции, как агента валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право:
_______________
* См.:Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 1992. - N 45. - Ст.2542.



- проверять все документы, связанные с осуществлением функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникшим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;

- приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредоставления документов и информации;

- приостанавливать действия или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций.

В свою очередь, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

- предоставлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций и давать объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

- в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

- вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

- выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

Должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.


§ 2. ТАКТИЧЕСКИЕ ПРИЕМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Основная масса инвалютных средств обращается в результате осуществления резидентами внешнеэкономической деятельности, поэтому при анализе, проверке внешнеэкономической деятельности в целях реализации задач валютного контроля необходимо учитывать следующие обстоятельства.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации N 1163 от 21 ноября 1995 года расчеты по внешнеэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров, осуществляются только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами, если иное не разрешено Банком России. При этом расчеты по внешнеэкономическим сделкам, по которым оформлены пасторта сделок, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие такие паспорта сделок.

Расчеты в инвалюте юридические лица-резиденты могут производить только в пределах имеющихся в их распоряжении законных средств. Легальными источниками инвалюты считаются:

- средства федеральных, региональных и местных бюджетов в инвалюте;

- взносы в инвалюте в уставные капиталы;

- валютные кредиты от уполномоченных и иностранных банков и финансовых учреждений;

- покупка инвалюты на внутреннем валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;

- выручка от экспортных операций;

- благотворительные фонды и другие аналогичные средства.

Резиденты, включая уполномоченные банки, осуществляют валютные операции исключительно в валюте РФ. Они предусматривают возврат нерезиденту кредита (займа), авансового платежа (предоплаты), денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), денежных средств из доверительного управления, уплату нерезиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей по вышеуказанным сделкам, если данные операции производились первоначально в валюте Российской Федерации.

Аналогичным образом нерезиденты, включая банки-нерезиденты, осуществляют исключительно в иностранной валюте валютные операции, предусматривающие возврат резиденту кредита (займа), авансового платежа (предоплаты), денежных средств по договору о совместной деятельности, а также из доверительного управления, уплату резиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей по вышеуказанным сделкам, если они первоначально проводились в иностранной валюте.

Порядок осуществления валютного контроля при экспортных операциях резидентов состоит в следующем.

Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки (ПС), который оформляется экспортером в уполномоченном банке и содержит все необходимые сведения о внешнеэкономической сделке.

Паспорт сделки оформляется по каждому заключенному экспортером контракту в двух экземплярах. Для этого экспортер представляет в банк оригинал или заверенную копию контракта.

После подписания паспорта сделки экспортер принимает на себя ответственность за полное соответствие данных, указанных в нем, условиям контракта и отражение в полном объеме и в установленные сроки экспортной выручки на транзитном валютном счете.

Банк проверяет представленные документы с точки зрения законности предусмотренных контрактом валютных операций, наличия в нем условий, предусматривающих зачисление валютной выручки на транзитный счет и другие обстоятельства.

Первый экземпляр паспорта сделки возвращается экспортеру, а второй служит основанием для открытия банком досье, т.е. специальной подборки документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспортера. Досье формируется по каждому паспорту сделки.

Заверенный банком паспорт сделки, предоставляется в таможенные органы для таможенного оформления поставляемого на экспорт товара. Таможня сверяет данные паспорта сделки и сведения, заявленные экспортером в грузовых таможенных декларациях (ГТД). При отсутствии расхождений должностное лицо таможни подписывает паспорт сделки и грузовую таможенную декларацию и заверяет их своей личной номерной печатью.

На основании грузовой таможенной декларации таможня составляет учетную карточку таможенно-банковского контроля (УК), где отражается информация по каждой произведенной экспортной отгрузке. Учетные карточки группируются в реестры по принципу календарной очередности ожидаемого поступления валютной выручки. Данные реестры и экземпляр грузовой таможенной декларации поступают в уполномоченные банки.

На основании паспорта сделки банк формирует также ведомость банковского контроля, где отражаются сведения об операциях по контракту, включающие сведения о движении товаров и сведения о платежах.

На базе вышеуказанной ведомости банк в автоматическом режиме с использованием программного комплекса формирует и предоставляет в территориальное управление Банка России отчет об операциях по экспортным контрактам. В отчет включаются сведения по всем паспортам сделок, находящимся под таможенно-банковским контролем.

Вместе с отчетом в территориальные учреждения Банка России направляются и электронные копии ведомостей банковского контроля.

При поступлении на транзитный валютный счет экспортера валютной выручки в банке происходит сопоставление, сверка предполагаемой валютной выручки и фактически поступившей.

Как известно, значительная доля злоупотреблений, связанных с неполным поступлением экспортной выручки, объясняется недостатками в системе оценки количества, качества и цены экспортных товаров. Нередко российские экспортеры умышленно или по незнанию конъюнктуры рынка занижают цены на экспортируемые товары, продают их по демпинговым ценам. В результате, Россия недополучает огромное количество иностранной валюты.

В целях организации эффективного механизма контроля за своевременным и полным поступлением валютных средств от экспортных операций с 1 января 1996 года введена единая система обязательной экспортной оценки количества, качества и цены экспортируемых товаров.

Работу по экспертизе проводят специализированные российские и иностранные организации. Решение о допуске этих организаций к экспертной оценке принимает Комиссия Правительства Российской Федерации по вопросам экспертной оценки количества, качества и цены экспортных товаров. Эта комиссия утверждает перечень конкретных видов экспортируемых товаров, по которым планируется проведение экспертной оценки, а также осуществляет контроль за деятельностью экспертных организаций.

Все участники внешнеэкономической деятельности независимо от их организационно-правовых форм обязаны представлять экспортируемые товары для экспертной оценки количества, качества и цены. В подтверждение проведенной экспертизы они получают соответствующие сертификаты (инспекционный отчет о проверке экспортных грузов и инспекционный отчет о прибытии экспортных грузов), которые являются обязательными товаросопроводительными документами экспортируемых товаров.

Порядок осуществления валютного контроля за импортными операциями во многом схож с контролем за экспортной валютной выручкой. Однако имеются и определенные особенности.

Установленный порядок валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары распространяется на все сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах "выпуск для свободного обращения" и "реимпорт", по которым:

- расчеты осуществляются в валютах иных, чем валюта Российской Федерации;

- хотя бы часть требований иностранного продавца к российскому импортеру удовлетворена или будет удовлетворена платежами в иностранной валюте, т.е. контракт предусматривает передачу резидентом компенсации за импортируемый товар, хотя бы частично, в виде денежных средств в иностранной валюте.

Каждый импортер обязан обеспечить ввоз в Российскую Федерацию товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте. В случае непоставки товара он должен обеспечить возврат указанных средств, ранее переведенных по импортному контракту иностранной стороне или ее приказу в сроки, установленные контрактом, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России.

Оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета импортера и только банком импортера и (или) банком-корреспондентом, действующим по его поручению. При выдаче кредитов в иностранной валюте импортеру для оплаты товаров по контракту, по которому подписан паспорт импортной сделки (ПСИ), не банком импортера, последний обязан перечислить средства по кредиту на текущий валютный счет импортера в его банке. Оплата импортируемого товара иным банком, чем банк импортера или банк - его корреспондент, или со счета третьего лица допускается только при наличии у импортера лицензии Банка России на осуществление такой операции.

По каждому заключенному импортером контракту оформляется в двух экземплярах паспорт импортной сделки. Он подписывается уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера, и который осуществляет расчеты по данному контракту.

Одновременно с паспортом сделки импортер предоставляет в банк оригинал или заверенную копию контракта, на основании которого был составлен паспорт импортной сделки. С согласия банка импортер может вместо копии всего контракта представить заверенные выписки из него. После проверки ответственным лицом банка копия контракта либо выписка из контракта приобщаются к досье по данному паспорту сделки.

С представлением в банк паспорта сделки импортер принимает на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки, условиям контракта, за поступление в Российскую Федерацию импортных товаров в установленные сроки или за возврат суммы предоплаты.

После проверки и подписания банком паспорта сделки первый экземпляр возвращается импортеру, а второй - помещается в досье. С подписанием паспорта сделки банк принимает контракт на расчетное обслуживание и возлагает на себя обязательство по выполнению функции контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.

В случае, когда условиями контракта предусмотрена предоплата в размере, превышающем предельную сумму, разрешенную Банком России без гарантии валютного контроля (ВК), банк импортера принимает решения о выдаче гарантии валютного контроля.

Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выдачу банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного паспорта импортной сделки.

Для таможенного оформления импортных товаров импортер в банке получает ксерокопии оригинала паспорта импортной сделки, заверенные ответственным лицом банка и скрепленные печатью и вместе с грузовой таможенной декларацией представляет их в таможенный орган. После проверки соответствия данных, содержащихся в паспорте импортной сделки, сведениям, заявленным в грузовой таможенной декларации, условиям контракта, требований таможенного законодательства должностное лицо таможенного органа ставит подписи на паспорте импортной сделки и грузовой таможенной декларации и скрепляет их своей личной номерной печатью.

В течение календарного месяца с даты завершения таможенного оформления импортируемого товара импортер представляет в банк заверенную ксерокопию грузовой таможенной декларации, которая подтверждает ввоз товара на территорию Российской Федерации.

Если по условиям заключенного контракта оплата импортируемых товаров производится после таможенного оформления в России, банк после проверки соответствия данных паспорта импортной сделки данным грузовой таможенной декларации, платежных инструкций импортера в части стоимости ввезенной товарной партии и сроков ее оплаты производит оплату импорта.

Оплата импортируемых товаров до их отгрузки в Россию (предоплата) возможна в одном из следующих случаев:

- при выдаче банком гарантии валютного контроля;

- при непревышении суммы предоплаты предельной суммы, разрешенной Банком России;

- при наличии разрешения Банка России.

Как правило, Банк России выдает такие разрешения только в исключительных случаях при импортных закупках по решениям Правительства Российской Федерации.

Для получения гарантии валютного контроля импортер извещает банк о способах обеспечения исполнения контракта, в том числе своевременности и полноты поставки товаров или возврата суммы, переведенной в качестве предоплаты. Достаточность и надежность обеспечения своевременной и полной поставки товаров или возврата средств оцениваются банком импортера самостоятельно на свой страх и риск.

В случае принятия решения о выдаче гарантии валютного контроля банк несет перед государством в лице органов валютного контроля солидарную с импортером финансовую ответственность.

Гарантия валютного контроля направляется в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения банка импортера не позднее третьего рабочего дня со дня перевода суммы предоплаты за импортируемые товары. Если ранее оплаченные товары ввезены на территорию РФ или сумма предоплаты поступила в порядке возврата на валютный счет импортера, то гарантии валютного контроля возвращаются выдавшим их банкам. В противном случае территориальное учреждение Банка России принимает решение о привлечении импортера к финансовой ответственности на сумму разницы между предоплатой и стоимостью поступившего товара или суммой, возвращенной на счет импортера. На эту же сумму выставляется и требование к банку импортера по гарантии валютного контроля.

Исполнение требования по гарантии валютного контроля осуществляется путем взыскания средств с корреспондентского счета банка импортера в РКЦ Банка России по курсу рубля к иностранным валютам на дату списания.

В процессе валютного контроля важное значение имеет постоянное сопоставление стоимостного объема ввезенных товаров и количества переведенных инвалютных средств. Для этого, по мере подписания паспорта импортной сделки, но не реже одного раза в десять календарных дней банк импортера направляет в ГТК России электронные копии паспорта импортной сделки. Кроме того, банк не позднее десятого календарного дня с даты платежа за импортируемые товары или даты зачисления на валютный счет импортера сумм возврата предоплаты составляет карточку платежа и также направляет ее в ГТК.

В свою очередь, ГТК после таможенного оформления товаров на основании данных грузовой таможенной декларации составляет учетные карточки импортируемых товаров (УКИ). Реестры учетных карточек направляются в банк импортера для идентификации платежей, с последующим возвратом вместе с относящимися к ним карточками платежа в ГТК.

Учетные карточки используются также банком для последующего контроля за выполнением импортером требования по предоставлению в банк ксерокопий грузовых таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товара на таможенную территорию России.

В целях облегчения идентификации сумм, израсходованных на оплату указанной в учетной карточке партии импортируемых товаров, банк осуществляет оплату только при наличии в поручении импортера ссылки на номер и дату паспорта сделки, а также номера и даты учетной карточки и грузовой таможенной декларации, если последние известны импортеру.

Банк импортера, проверив правильность отнесения произведенных платежей к конкретным отгрузкам, сверив дату платежа, заполняет соответствующие данной учетной карточке карточки платежа и не позднее контрольного срока направляет их в ГТК России.

На основе полученной информации в ГТК России происходит сопоставление стоимостного объема импорта с фактически произведенными платежами в иностранной валюте.

В процессе осуществления валютного контроля конкретного хозяйствующего субъекта следует установить, какие экспортно-импортные операции производила данная фирма в отчетном периоде. Эти сведения можно получить из разных источников.

В первую очередь используются заключенные контракты, где указывается, какие товары (работы, услуги) будут поставлены за рубеж или получены из-за рубежа, в каком количестве, по какой цене, в какой валюте и т.д. Анализ конкретных данных дает очень много полезной информации. Однако может получиться так, что сами контракты будут надежно укрыты от посторонних глаз. Кроме того, контракт лишь предполагает поставку (получение) товара. Но сам факт такой операции отражается другими документами.

В связи с этим следует использовать имеющиеся в делах фирмы грузовые таможенные декларации на экспорт (импорт) товаров. Чтобы убедиться в их достоверности, необходимо проверить наличие соответствующей отметки таможенных органов. Целесообразно экземпляры грузовой таможенной декларации фирмы сопоставить с копиями грузовой таможенной декларации таможни.

В грузовой таможенной декларации имеется обширная информация по экспорту (импорту) товаров. Там указывается отправитель и получатель груза, декларант, его регистрационный номер, реквизиты транспорта (марка и государственный номер автомобиля), описание груза, валюта и фактурная стоимость товара, курс валюты, реквизиты контракта, лицензии и накладной, по которой отправляется товар, другие данные.

На факт осуществления экспортно-импортных операций может навести информация, отраженная в журнале-ордере 2 или других регистрах бухгалтерского учета фирмы. Дело в том, что при оформлении грузовой таможенной декларации уплачивается таможенная пошлина в процентах к стоимости товара в рублях и в инвалюте. На эти две суммы оформляются два платежных поручения, поэтому записи в регистрах бухгалтерского учета по расчетному счету, сами экземпляры платежных поручений подтвердят факт экспортно-импортных операций.

Используя эти же документы, можно уточнить объемы экспорта (импорта) в инвалюте и в рублях. Зная суммы таможенных пошлин, указанных в платежных поручениях, и ставки пошлин, можно определить стоимость экспорта (импорта) в рублях и в инвалюте.

Фирмы, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, как правило, имеют несколько контрактов с разными партнерами, поставляют различные товары. Поэтому с целью систематизации данных по результатам экспортных операций целесообразно составить таблицу следующей формы:

N п/п
Котракт N , дата
Импортер
Экспорт






ГТД
Сумма в инвалюте
Курс рубля
Сумма в рублях
1
2
3
4
5
6
7


Задача состоит в том, чтобы максимально полно определить, на какую сумму за тот или иной период было экспортировано товаров в рублях и инвалюте.

Данные об экспорте каких-либо товаров имеются в грузовой таможенной декларации, где в 31 графе указываются вид товара и его объем (масса, количество), валюта и общая фактурная стоимость показывается в графе 22, курс валюты - в графе 23, фактурная стоимость товара - в графе 42 и вес нетто - в графе 38.

Вид экспортируемого товара, его стоимость, объем и другие данные, указанные в грузовой таможенной декларации, целесообразно сопоставить с другими документами, чтобы убедиться в их достоверности. Для этого можно использовать учетные данные склада экспортера, с которого отгружается товар на экспорт (карточки ф. N М-17, материальные отчеты кладовщиков и т.д.), товарно-транспортные накладные, по которым экспортный груз отправляется на таможню, железнодорожные накладные и другие транспортные документы.

Для уточнения, перепроверки экспортных сумм следует использовать и письма (могущие оказаться в делах фирмы), которыми руководители отечественных фирм сообщают своим зарубежным партнерам, что в счет выполнения такого-то контракта отгружены такие-то товары на определенную сумму.

При выяснении размеров экспорта не следует пренебрегать и такой возможностью. Дело в том, что фактическую отгрузку товаров на экспорт может производить не интересующая фирма, а ее деловые партнеры. Например, отечественная фирма А поставляет товар в Германию фирме Х в счет своих расчетов с отечественной фирмой В, у которой с фирмой Х имеются также деловые отношения. В этих случаях необходимо внимательно изучить сами контракты, договоры о совместной деятельности наших (российских) фирм, расчеты между ними (записи и аналитические данные по счетам 76, 60 и т.д.). Только тогда можно будет выяснить реальное положение дел с валютной выручкой.

В результате вышеприведенных приемов исследования можно будет установить объем экспорта товаров по каждому контракту, период времени его реализации, а также отдельных поставщиков.

Далее необходимо определить фактическое поступление инвалюты в результате экспортных операций. Для этого целесообразно добавить в вышеуказанную таблицу графу 8 "фактическое поступление валюты" с выделением двух подграф - "По данным фирмы" и "По данным банка".

Данные фирмы о поступившей валютной выручке можно записать на основании записей бухгалтерского учета по счету 52 "Валютный счет", выписок банка из транзитного валютного счета, журнала-ордера N 2 или соответствующей машинограммы, которая ведется по 52 счету. При этом следует обратить внимание на подтверждение учетных записей соответствующими банковскими документами.

Для более полного и всестороннего выяснения размеров поступления валютной выручки в данную фирму, следует обратиться в уполномоченный банк.

В банке по каждому паспорту сделки формируется свое досье. По истечении последнего платежа по данной сделке, но не ранее даты заполнения всех учетных карточек, находящихся в досье, оно закрывается, т.е. сдается в архив банка для последующего хранения в течение не менее 5 лет.

По письменному запросу налоговых органов банк обязан предоставить как досье в целом, так и отдельные находящиеся в нем документы. Поэтому на основании документов досье можно уточнить сами объемы экспорта товаров и поступившую в их оплату инвалюту. При этом следует учитывать, что для облегчения идентификации поступающих от иностранных плательщиков сумм, они в межбанковском документе ("ключеванном" телексе, SWIFT - послании, авизо и т.п.), направляемом в российский банк, указывают реквизиты контракта или паспорта сделки.

Для проверки этих сведений необходимо использовать также экземпляры поручений экспортера банку о переводе поступившей валюты с транзитного валютного счета на свой текущий валютный счет и продаже части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке.

В этих документах экспортер отдельной строкой указывает номер и дату паспорта сделки и учетной карточки таможенно-банковского контроля, по которым поступила валютная выручка.

В досье имеются учетные карточки таможенно-банковского контроля, которые оформляются по каждой отгрузке. При этом суммы, поступившие по каждой учетной карточке, регистрируются со ссылками на реквизиты контрольных банковских документов (выписки со счета, аккредитивов, инкассовых поручений и т.д.). Следовательно, суммы по каждой отгрузке экспортных товаров (соответствующей грузовой таможенной декларации) можно сопоставить с суммами, указанными в банковских документах.

Аналогичным образом используются вышеуказанные тактические приемы при осуществлении валютного контроля за импортными операциями. По данным фирм-импортеров, документам валютного контроля выясняется объем фактически импортируемых товаров и обоснованность платежей в иностранной валюте.

Как уже отмечалось существенной проблемой валютного контроля является необоснованный вывоз капитала за границу. Поэтому при анализе документов и, прежде всего, договоров (контрактов), на основании которых совершаются валютные операции, необходимо обратить внимание на следующие признаки.

В договоре (контракте) не предусмотрена уплата контрагентами-нерезидентами штрафных санкций за несоблюдение сроков платежей или поставок товаров и не предусмотрено обеспечение ими исполнения своих обязательств. Или в договоре предусмотрен экспорт резидентом товаров либо платежи по импорту в пользу нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах.

В кредитном договоре (договоре займа) предусмотрена уплата резидентом процентов и иных платежей в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в год 20 процентов от суммы кредита (займа), а также, когда получателем денежных средств либо товаров являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору, предусматривающему импорт (экспорт) резидентом товаров.

Эти и другие аналогичные случаи говорят о возможности неправомерного перевода валютных средств за границу.


§ 3. ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ОБМЕННЫХ ПУНКТОВ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
С развитием внешнеэкономической деятельности, "челночного" бизнеса, иностранного туризма, при осуществлении сбережений россиян преимущественно в инвалюте значительный вес в операциях с инвалютой занимает ее купля-продажа в наличной форме. Данные и другие валютно-обменные операции совершаются только обменными пунктами уполномоченных банков. Поэтому в процессе выполнения служебных обязанностей агента валютного контроля налоговый полицейский обязан руководствоваться нормативными и инструктивными документами, регламентирующими работу обменных пунктов иностранной валюты.

В соответствии с Законом налоговый полицейский обязан выявлять:

- нарушения в производстве покупки и продажи наличной валюты, платежных документов в иностранной валюте;

- несоблюдение требований Банка России при совершении операций с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте;

- нарушения установленного порядка по ежедневному учету проданной и купленной наличной иностранной валюты;

- несоблюдение сроков сдачи купленной иностранной валюты и чеков, а также остатков аванса в рублях;

- нарушение требований по хранению авансов в рублях и иностранной валюте, а также бланков строгой отчетности;

- отсутствие необходимых инструктивных и справочных материалов;

- нарушения требований по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений обменных пунктов.

Основным нормативным документом, регламентирующим эту деятельность налогового полицейского является Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 27 февраля 1995 года N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" с учетом последующих дополнений и изменений.

Обменные пункты имеют право совершать следующие валютно-обменные операции:

- покупку и продажу наличной иностранной валюты за наличные рубли;

- покупку и продажу платежных документов в иностранной валюте* за наличные рубли, а также продажу и оплату платежных документов в инвалюте за наличную иностранную валюту;
_______________
* Платежные документы в иностранной валюте представляют собой дорожные чеки, именные чеки и денежные аккредитивы, выраженные в иностранной валюте.


- прием для направления на инкассо наличной инвалюты и платежных документов в инвалюте;

- прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в инвалюте, подлинность которых вызывает сомнение;

- выдачу наличной инвалюты и (или) наличных рублей по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной инвалюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчетов по кредитным и дебетным картам;

- обмен (конверсию) наличной инвалюты одного иностранного государства на наличную инвалюту другого государства;

- размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же государства;

- замену неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак того же государства;

- покупку неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

В обменном пункте могут совершаться все или только некоторые вышеуказанные валютно-обменные операции. При этом операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение, является обязательной. Другие не валютно-обменные операции совершать в обменном пункте запрещается. Запрещается также покупка или продажа инвалюты или платежных документов в инвалюте, совершение других валютно-обменных операций от имени либо по поручению предприятий, учреждений и организаций как резидентов, так и нерезидентов.

Следует иметь в виду, что валютно-обменные операции могут совершаться только с наличной инвалютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России. При этом запрещается проводить операции только по покупке или только по продаже наличной инвалюты, т.е. обменные пункты обязаны как продавать, так и покупать инвалюту.

Уполномоченный банк открывает обменные пункты только по своему месту нахождения на всей территории, подведомственной соотвествующему Главному территориальному управлению Банка России. Филиал уполномоченного банка может открывать обменные пункты только в случае, если право на совершение валютно-обменных операций закреплено в положении о филиале.

Обменный пункт открывается на основании приказа по банку, в котором указывается адрес обменного пункта, устанавливается штатная численность кассиров, определяются должностные лица банка, ответственные за деятельность обменного пункта, указывается перечень валютно-обменных операций.

Банк открывает обменные пункты как в помещении кассового узла, так и вне помещения кассового узла или здания банка. Однако во всех случаях обменные пункты должны отвечать требованиям, предъявляемым к кассовым помещениям. Это означает, что не разрешается совершать валютно-обменные операции в так называемых передвижных обменных пунктах.

Обменный пункт должен быть оборудован стендом, находящимся в доступном для обозрения клиентов месте и содержащим следующую информацию и документы:

- о курсе покупки и курсе продажи наличной инвалюты и платежных документов в инвалюте;

- о режиме работы обменного пункта;

- о видах валютно-обменных операций, выполняемых данным пунктом;

- о правилах определения признаков подлинности и платежности денежных знаков в инвалюте;

- о комиссионном вознаграждении, взимаемом банком по валютно-обменным операциям. Выписка из тарифа комиссионного вознаграждения должна быть заверена подписью руководителя и главного бухгалтера банка и скреплена круглой печатью;

- нотариально заверенная копия Свидетельства о регистрации обменного пункта в Главном территориальном управлении Банка России.

Кроме того, в обменном пункте должна находиться выписка из приказа по банку о назначении кассира. Она также должна быть заверена подписями и печатью.

К кассирам обменных пунктов, помимо общих требований, предъявляемых правилами ведения кассовых операций, устанавливаются дополнительные. Так, банкам рекомендуется назначать на должность кассира обменного пункта лиц, обладающих знаниями иностранного языка в объеме, необходимом для общения с клиентами. Кассир должен пройти специальную подготовку по способам выявления неподлинных денежных знаков и иметь соответствующий документ. Он также должен иметь на рабочем месте документ, удостоверяющий его личность. В этой связи, следует знать, что запрещается поручать выполнение служебных обязанностей кассира обменного пункта другим лицам.

Обменный пункт должен быть обеспечен справочными материалами по определению подлинности и платежности денежных знаков иностранных государств, а также специальными средствами по определению их подлинности.

Важным моментом при контроле валютно-обменных операций является проверка соблюдения установленного курса. В настоящее время курс покупки (продажи) наличной инвалюты и платежных документов, а также кросс-курс обмена (конверсии) устанавливаются банками самостоятельно. Однако в соответствии с законодательством Банк России в целях регулирования внутреннего валютного рынка и ограничения размеров валютного и курсового рисков может устанавливать предел отклонения курса покупки инвалюты от курса продажи, а также предел отклонения вышеназванных курсов от курса инвалют к рублю, устанавливаемого Банком России.

В этих условиях следует обращать внимание на соблюдение обменным пунктом курсов, установленных приказом по банку либо распоряжением руководителя соответствующего подразделения банка, а также на выполнение установленных Банком России пределов отклонений курсов. В приказе по банку или в распоряжении руководителя указываются адрес каждого обменного пункта, его регистрационный номер и установленные курсы покупки и продажи или кросс-курсы.

Передача данной информации в обменные пункты регистрируется в банке в отдельном журнале с указанием даты и времени передачи информации, получения ее кассиром обменного пункта, а также даты и времени установления банком указанных курсов. Поэтому в случае подозрения на необоснованность применяемых курсов данным обменным пунктом следует обратиться к регистрационному журналу банка.

Банкам (обменным пунктам) запрещается при совершении валютно-обменных операций устанавливать ограничения по номиналу (достоинству) денежных знаков, годам эмиссии, по сумме покупаемой или продаваемой валюты, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам (резидентам и нерезидентам) справок (ф. N 0406007), кроме операций по выдаче наличных рублей по кредитным и дебетным картам. Причем на одном бланке строгой отчетности (ф. N 0406007) может быть оформлена только одна валютно-обменная операция.

Бухгалтерский учет валютно-обменных операций осуществляется в разрезе синтетического, аналитического и внебалансового учетов.

Синтетический учет ведется в рублях. При этом инвалюта пересчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на текущую дату. Регистрами синтетического учета являются ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.

Аналитический учет валютно-обменных операций ведется в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах), открываемых по каждому виду наличной инвалюты, платежных документов в инвалюте, а также в разрезе обменных пунктов.

В случае выявления органами налоговой полиции нарушений обменными пунктами требований инструкции по организации их работы Главные территориальные управления Банка России обязаны применять следующие меры:

- отказывать банкам в регистрации заявленных ими обменных пунктов;

- направлять банкам предписания об устранении в определенный срок выявленных нарушений;

- аннулировать свидетельство о регистрации обменного пункта банка, если указанные в предписании нарушения не были устранены в установленный срок;

- поставить перед Банком России вопрос о приостановлении действия лицензии уполномоченного банка на проведение операций в части права на совершение валютно-обменных операций либо о лишении лицензии.

Юридический статус налоговой полиции как агента валютного контроля позволяет ей требовать в пределах своей компетенции предоставления документов и информации по валютно-обменным операциям. В случае же непредставления такой информации Главные территориальные управления Банка России обязаны в соответствии с п.2 ст.14 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" налагать штраф в размере суммы, по которой документы и информация не были представлены, но не более 1500-кратного размера минимальной месячной оплаты труда. Подробно об этом смотри в следующем параграфе.


§ 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ПРАВОНАРУШЕНИЯ,
СОВЕРШАЕМЫЕ В СФЕРЕ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Созданная в России система валютного контроля оказывает непосредственное влияние на складывающиеся отношения во внешнеэкономической деятельности. В процессе исполнения основных функций органы и агенты валютного контроля содействуют реализации стратегической перспективы функционирования российской валютной системы, вскрывают и устраняют причины и условия, способствующие причинению ущерба финансовой сфере, оказывают практическую помощь по его возмещению. Существующая система валютного контроля, располагая возможностями для выявления и устранения случаев нарушения законности, вносит значительный вклад в дело предупреждения экономических преступлений и правонарушений.

Определяя правовое положение резидентов и нерезидентов, законодатель установил уголовную и административную ответственность должностных лиц, юридических лиц-резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерезидентов, а также физических лиц, виновных в нарушении валютного законодательства.

Так, уголовный закон предусматривает ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации. При этом деяние, определяемое ст.193 УК РФ, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Общественная опасность этого деяния заключается в том, что в результате его совершения финансово-хозяйственным интересам государства причиняется ущерб, дестабилизируется валютный рынок, и в этой связи, оно не может в полной мере увеличить свой валютный фонд и мобилизовать его для решения экономических задач. Невозвращение средств в иностранной валюте из-за границы нередко связано и с другими преступлениями в сфере экономической деятельности (например, уклонение предприятий от налогообложения).

Целью ст.193 УК РФ является уголовно-правовая охрана финансово-хозяйственных интересов государства, установленного порядка проведения валютных операций и стабильности валютного рынка.

Таким образом, объектом рассматриваемого преступления признаются общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, в части совершения валютных операций.

Предметом рассматриваемого преступления является иностранная валюта, в том числе:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

К средствам в иностранной валюте относятся ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обязательства.

Объективная сторона невозвращения средств в иностранной валюте выражается в бездействии, т.е. в невозвращении в крупном размере средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с российским законодательством обязательному перечислению на счета в Центральный Банк Российской Федерации.

Как правило, нарушение валютного законодательства в основном связано с оставлением за границей валютной выручки или осуществлением незаконного перевода за границу иностранной валюты.

Практике известны разнообразные способы нарушения валютного законодательства, в частности, В.Д.Ларичев к их числу относит следующие:

а) экспортная выручка за поставленную продукцию зачисляется на специальные счета (номерные, закрытые) банков в странах с жесткой системой сохранения банковской тайны;

б) часть валютной выручки зачисляется на закрытые счета в зарубежных банках, а остальная часть валюты, без возвращения ее в Россию, используется для закупки товаров и ввоза их в страну;

в) намеренно занижаются цены на экспортируемую продукцию или сырье с последующей доплатой покупателям при получении товара и перевода разницы на счет отправителя в зарубежном банке;

г) валюта переводится за рубеж в качестве предоплаты за якобы ожидаемую поставку по заключенному контракту. При этом известно, что никаких поставок не планируется, и переведенные средства будут разделены между участниками сделки; используется сеть дочерних и оффшорных компаний, принадлежащих одной компании в России, где закупается товар или сырье, которое затем продается за валюту своей же оффшорной компании по минимальной цене. После этого товар перепродается третьей компании по среднемировой цене, и полученная разница остается за рубежом и др.*
_______________
* См.: Ларичев В.Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодействия им. - М., 1996. - С.136-140.


Необходимо иметь в виду, что факт невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте тщательно скрывается. Поэтому объективная сторона невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы, как правило, выражается в сокрытии в крупных размерах валютных средств, подлежащих обязательному зачислению на валютные счета предприятий (организаций, учреждений) - резидентов в уполномоченных банках. В частности, сокрытие может выражаться в любых преднамеренных действиях (бездействии), например, в неотражении в документах операций с валютой; занижении валютных средств, подлежащих зачислению; утаивании валютной выручки от инкассации, в том числе в сейфах и иных местах; несдаче в кассу валютных средств; незаконном переводе валютных средств или выплате их по фиктивным договорам; их рассредоточении на счетах структурных подразделений путем искажения отчетности; незаконном размещении валютных средств за границей и т.п.*
_______________
* См.:Панченко П.Н. Преступления в сфере экономической деятельности // Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу РФ: В 2 т. - Н.Новгород, 1996. - Т. 1. - С.548.


Практике известны и другие способы сокрытия иностранных валютных средств, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченные банки.

Так, к наиболее распространенным способам сокрытия валютной выручки от экспорта товаров относится фальсификация документов, необходимых для проведения экспортной операции (внесение ложных сведений в паспорт сделки или учетную карточку таможенно-банковского контроля и др.). В данном случае, базовым документом валютно-экспортного контроля является паспорт сделки, который оформляется экспортером в уполномоченном банке и содержит все необходимые сведения о внешнеэкономической сделке.

Свидетельством этого могут служить материалы уголовного дела в отношении директора государственного унитарного авиапредприятия "Пермские авиалинии" Грачева. Последний заключил ряд договоров об оказании экспортных услуг с иностранными заказчиками на выполнение чартерных рейсов в Германию, Испанию, Грецию, Турцию, Арабские Эмираты, Болгарию и другие страны. Однако вопреки заключенным договорам, экспортная выручка поступала не на валютный счет в уполномоченном российском банке, а на счета других иностранных предприятий. В результате таких сделок, как установило следствие, за границей осталось 1,6 млн долларов. Действия Грачева были квалифицированы по ст.193 УК РФ и ч.1 ст.285 УК РФ*.
_______________
* См.: Лобанов М. Пермские авиалинии связались со спецслужбами. И не рады этому // Российская газета. - 1998. - 27 июня.


В целях единообразного понимания вопросов, возникающих в сфере валютного регулирования, ЦБ РФ дано разъяснение, согласно которому под сокрытой выручкой в инвалюте следует понимать выручку, не зачисленную на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий, если иное не разрешено ЦБ РФ.

Сокрытой выручкой в инвалюте считаются также суммы, выплаченные в наличной инвалюте (командировочные расходы, заработная плата нерезидентам и т.п.) из выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном ЦБ РФ порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за инвалюту, до сдачи ее в уполномоченный банк для зачисления на текущий валютный счет предприятия.

В случаях, когда валютная выручка, в том числе выручка от реализации за инвалюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), не была отражена в бухгалтерском учете предприятий и организаций, такая выручка в соответствии с налоговым законодательством одновременно является сокрытым доходом, что влечет за собой применение соответствующих санкций, предусмотренных законодательством.

При предварительной оплате (авансовых платежах) предприятием и организацией-резидентом в пользу нерезидентов в уполномоченный банк плательщиком представляются копии контрактов, в которых должно содержаться обязательство нерезидента по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) в срок не позднее 180 дней от даты предварительного платежа. В случае осуществления предварительного платежа резидент в течение 180 дней от даты перевода обязан представить в уполномоченный банк копии грузовой таможенной декларации и других документов, подтверждающих факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг резиденту), либо сообщить о причинах невыполнения обязательств нерезидентом. Невыполнение указанных требований резидентом также может расцениваться как сокрытие средств в иностранной валюте.

Под выручкой, находящейся за границей Российской Федерации, подразумевается валютная выручка, поступившая в собственность или распоряжение резидента за границей и подлежащая обязательному зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках.

Под выручкой, незаконно ввезенной в Российскую Федерацию, понимается валютная выручка, поступившая в собственность или распоряжение резидента за границей и подлежащая обязательному зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках, которая:

1) не была зачислена на счета резидента в уполномоченных банках и ввезена на территорию РФ в наличной форме;

2) переведена резидентом с сокрытием или искажением информации (в отношении всей выручки или ее части) об операции, по которой поступили валютные средства*.
_______________
* См.: Положение "О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками" / Утв. ЦБ России от 19 апреля 1993 года и ГТК РФ от 14 апреля 1993 года N 01-20/3371 // Финансовая газета. - 1993. - N 30.


"Факт непоступления товара по произведенным авансовым платежам сам по себе не подпадает под признаки состава преступления, предусмотренного ст.193 УК. Такого рода факты могут влечь ответственность по данной статье лишь при наличии других необходимых признаков невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте. Если договор фиктивный и имеет целью незаконное перемещение капиталов за границу, то возможна квалификация содеянного по совокупности с соответствующими другими преступлениями (например, с преступлениями, предусмотренными ст.159 (мошенничество) или ст.165 (причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием) УК РФ, - при наличии других необходимых признаков этих преступлений"*.
_______________
* Панченко П.Н. Указ. соч. - С.549-552.


Если же в результате неправомерных действий иностранного партнера (например, в случаях коммерческого мошенничества) лицо утратило эти средства в Российской Федерации, либо лишено доступа к ним, то оно не может отвечать за невозвращение этих средств. Разумеется, и другие уважительные причины такого незачисления могут свидетельствовать об отсутствии состава рассматриваемого преступления.

Необходимо также иметь в виду, что невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк России с учетом различий в объектах посягательств, сопряжено с уклонением от уплаты налога с организаций и поэтому подлежит квалификации по совокупности ст.193 и 199 УК. Невозвращение средств в иностранной валюте и их последующее хищение также должно быть квалифицировано по совокупности преступлений*.
_______________
*См.: Волженкин Б.В. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. - М., 1996. - С.326.


Для наступления ответственности по ст.193 УК необходимо установить факт совершения целенаправленных действий по сокрытию иностранной валюты от перечисления на счет в уполномоченный банк. Неперечисление иностранной валюты на счет в уполномоченный банк может являться достаточным основанием для привлечения виновного к ответственности, но наличие сведений о целенаправленных действиях по сокрытию средств в иностранной валюте расширяет доказательную базу по делу, подтверждает противоправность деяния.

Под "целенаправленными действиями" в этом случае следует понимать любые действия, имеющие целью сокрытие средств в иностранной валюте.

Рассмотрение представляемых импортерами-резидентами документов, подтверждающих невозможность возврата денежных средств в иностранной валюте, переведенных из Российской Федерации за границу в целях приобретения товаров, либо самих товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, осуществляет Министерство внешних экономических связей Российской Федерации.

Преступление имеет формальный состав. Оно признается оконченным с момента незачисления валютных средств в крупном размере на счет предприятия, организации, учреждения в уполномоченном банке Российской Федерации.

Невозвращение из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте влечет уголовную ответственность при условии крупного размера данного деяния, т.е. если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда (примечание к ст.193 УК).

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что не возвращает из-за границы в крупном размере средства в иностранной валюте, подлежащие перечислению на счета уполномоченного банка Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством, и желает этого.

При совершении преступления с прямым умыслом необходимо обязательно устанавливать мотивы и цели, так как без них нет и прямого умысла. В данном случае законодатель не указывает видовую и содержательную привязку цели и мотивы, так как они могут быть различными. Не оказывая влияния на квалификацию содеянного, мотивы и цели, вместе с тем, имеют важное доказательственное значение. Их наличие является необходимым условием прямого умысла и свидетельствует о повышенной общественной опасности. В этой связи они не могут не учитываться при назначении наказания. Например, корыстные или иные низменные мотивы и (или) цели могут, при прочих равных условиях, свидетельствовать о повышенной общественной опасности, следовательно, должно назначаться более строгое наказание.

Субъектом данного преступления является руководитель учреждения, предприятия, организации независимо от организационно-правовой формы собственности, чья предпринимательская (хозяйственная) деятельность связана с совершением валютных операций, не возвращающий средства в иностранной валюте, подлежащие в соответствии с действующим законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченном банке Российской Федерации. Если виновным является должностное лицо государственного учреждения, организации, то возможна квалификация содеянного дополнительно по ст.285 УК РФ (злоупотребление должностными полномочиями).

Органы валютного контроля, издавая нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами, в пределах своей компетенции:

- осуществляют контроль за использованием выделяемых из федерального бюджета валютных средств, дополнительно предоставляемых квот, лицензий и льгот во внешнеэкономической деятельности, имеющих целевое назначение в качестве государственной поддержки программ социально-экономического развития регионов, а также за выполнением субъектами Российской Федерации встречных обязательств перед государством;

- оказывают содействие органам исполнительной власти субъектов РФ в реализации программ экономического и социального развития регионов за счет задействования и собственного экспортного потенциала путем обеспечения контроля за использованием валютных средств и материальных ценностей, получаемых при осуществлении хозяйствующими субъектами, независимо от форм собственности, внешнеэкономической деятельности;

- проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

Законодатель предоставил право органам валютного контроля определять порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

В случае нарушения валютного законодательства в соответствии со ст.14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" наступает административная ответственность.

В частности, резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, нарушившие положения статей 2-8 вышеназванного Закона несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего закона сделкам;

б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации в соответствии с п.2 ст.13 Закона несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в этих случаях, устанавливается Центральным Банком РФ в соответствии с законами Российской Федерации.

При повторном нарушении, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства сумм, указанных в п.1 ст.14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным Банком РФ в соответствии с законами Российской Федерации;

б) приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

в) других санкций, установленных законодательством РФ.

Взыскание упомянутых в настоящей статье сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц - в бесспорном порядке, с физических лиц - в судебном.

Указанный штраф налагается по представлению органов налоговой полиции и взыскивается в рублях в бесспорном порядке не позднее 5 рабочих дней с даты представления материалов проверки.

Эффективность валютного контроля в предупреждении экономических преступлений во многом зависит от дифференциации процедуры финансовой проверки. Избирательность и комплексность при проведении проверки предприятий, учреждений, организаций, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, позволяет органам валютного контроля своевременно предупреждать правонарушения в сфере валютного регулирования.

<<

стр. 5
(всего 6)

СОДЕРЖАНИЕ

>>