<<

стр. 2
(всего 2)

СОДЕРЖАНИЕ

6. Как формируются страховые фонды и какие методы применяются при их формировании?
7. В чем заключается порядок лицензирования государством страховой деятельности?
8. Каковы виды и основные объекты страхования?
9. Каковы виды обязательного имущественного и личного страхования, установленные законодательством?
10. Каковы роль и значение страхования в современных условиях?
Задания:
1. Определите понятие страхования в экономическом, материальном и правовом аспектах.
2. Дайте определение страховому праву и страховым правоотношениям, составьте принципиальную схему отношений, регулируемых финансовым правом в области страхования.
3. Назовите основные правила размещения страховых резервов (фондов) и проанализируйте полномочия органов государственной власти по регули­рованию деятельности негосударственных страховых организаций.
4. Определите, какая связь существует между замкнутым характером пе­рераспределительных отношений при страховании и размером риска каждо­го страхователя, а также размером страховых платежей.
5. Раскройте систему органов государственной власти, осуществляющих регулирование страховой деятельности в РФ. Перечислите права Департа­мента страхового надзора Министерства финансов РФ.
6. Дайте правовую характеристику обязательному и добровольному стра­хованию. Приведите примеры.
7. Перечислите объекты страхования:
- имущественного;
- личного;
- страхования ответственности;
- страхования предпринимательского риска.
8. На основе анализа нормативных правовых актов в области страхова­ния дайте подробную характеристику реализации государственной полити­ки в области обязательного медицинского страхования РФ.
9. В условиях создания страхового рынка, децентрализации в сфере стра­хования и т.д. возникает необходимость объединения организационных и финансовых усилий страховщиков. Определите правовые формы взаимо­действия страховщиков. Раскройте механизм их реализации.
10. Определите, может ли освобождаться страхователь от уплаты государ­ственной пошлины в случае судебного рассмотрения спора со страховой фирмой.
Задачи:
1. Жительница г. Екатеринбурга Иванова приехала к дочери в гости в г. Москву. Через три дня после приезда она заболела. Дочь вызвала врача из местной поликлиники. Пришедший по вызову врач Дяглов попросил Ива­нову предъявить медицинский страховой полис. Выяснив, что медицинский страховой полис выдан в г. Екатеринбурге, врач отказал в медицинской по­мощи и ушел.
Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.
2. Гражданин Пестов застраховал свой легковой автомобиль от аварий и угона в ООО «Страхбум». Уехав в длительную командировку, он передал ав­томобиль в распоряжение сыну по нотариально заверенной доверенности. Сын, в свою очередь, не пользовался автомобилем около одного месяца, а когда он открыл гараж, то оказалось, что автомобиль похищен. Страховая компания отказалась возместить имущественный ущерб сыну Пестова. Ге­неральный директор ООО «Страхбум» заявил, что договор заключал Пестов-отец, которому и будет выплачена страховая сумма.
Правомерны ли действия страховой компании?
3. На заводе «Чугун» 28.06.98 г. произошел несчастный случай - упал разливочный ковш, в результате чего погиб металлург Пучинин.
Установите, кто из лиц, состоявших с ним в родстве, имеет право на получение страховых выплат и в каких размерах.
4. По договору страхования имущества АО «Привоз» застраховало в АО «Грот-АСКО» основные средства, находящиеся на 85-м километре Чуйского тракта, на сумму 26 800 рублей. Страхование производилось на случаи: повреждения огнем в результате стихийного бедствия, аварии, неисправно­сти, противоправных действий; механического повреждения вследствие противоправных действий; кражи (грабежа). Застрахованное имущество бы­ло уничтожено при пожаре. Согласно акту о пожаре, постановлению об от­казе в возбуждении уголовного дела и заключению АО «Грот-АСКО» отка­зало в выплате страхового возмещения, считая договор страхования недействительным в связи с отсутствием у страхователя интереса в сохране­нии имущества, поскольку АО «Привоз» не являлось собственником имущества, а арендовало его у АО «Полет».
Дайте юридически обоснованное заключение по делу.
5. Госналогинспекция по городу Краснокаменску и отдел налоговой по­лиции по городу Краснокаменску выборочной проверкой деятельности фи­лиала АО «СК «Инкор-Плюс» за 1998 год и I полугодие 1999 года установи­ли, что филиал осуществлял добровольное медицинское страхование без лицензии. За проверяемый период филиал от имени страховой компании за­ключил 56 договоров с юридическими лицами, застраховавшими своих ра­ботников на случаи необходимости получения услуг медицинских учрежде­ний, и получил доход от этой деятельности в сумме 220 799 рублей.
Возможно ли привлечение к ответственности Краснокаменского фили­ала АО «СК «Инкор-Плюс»? Если да, то укажите ее пределы.
6. Прокурор Алтайского края в интересах государства обратился в Арби­тражный суд Алтайского края с иском о признании недействительным дого­вора страхования, заключенного между акционерным страховым обществом «Виктория» в лице генерального агентства по Алтайскому краю и Барнауль­ским государственным авиационным предприятием (Барнаульское авиа­предприятие). В качестве третьего лица на стороне истца привлечено Алтай­ское отделение Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю. Решением Арбитражного суда договор страхования признан не­действительным на основании статьи 168 Гражданского кодекса РФ, по­скольку стороны в нарушение пункта 2 статьи 6 Закона Российской Федера­ции «О валютном регулировании и валютном контроле» без разрешения Центрального банка РФ в качестве средства платежа предусмотрели иност­ранную валюту. Одновременно со страховщика в доход бюджета взыскан по­лученный им страховой взнос в сумме 2 625 долларов США.
Проанализируйте существо дела. Укажите, при каких условиях дейст­вия ответчика могли были бы быть признаны соответствующими нор­мам финансового права.
7. Между АО «Веста» и муниципальной страховой организацией «Полис» заключен договор добровольного страхования имущества. Объект страхова­ния - имущество, указанное в перечне, являющемся неотъемлемой частью договора: вычислительная техника, находящаяся в офисах № 402, 404, 405, 406, 407, расположенных по адресу: ул. Ленина, 53, и в здании медучилища, расположенного по адресу: ул. Комсомольская, 75. Часть имущества без со­гласования со страховщиком страхователь переместил в другой офис, распо­ложенный по адресу: ул. Пионерская, 76. В ночь с 10 на 11 сентября 1996 го­да часть имущества, находящегося в офисе по адресу: ул. Пионерская, 76, на сумму 31 390 320 рублей была похищена.
Имеет ли страхователь право на получение возмещения? Дайте подроб­ный юридический анализ ситуации.
8. Госналогинспекция по городу Сочи при документальной проверке пра­вильности удержания и своевременности перечисления в бюджет подоходно­го налога с сумм страховых выплат акционерным обществом открытого типа «Страховая компания «АСКО-мед» в 1998 году и январе-июле 1999 года уста­новила неудержание подоходного налога с сумм страховых выплат, получен­ных гражданами по договорам добровольного медицинского страхования, по которым страховые взносы осуществлялись за счет средств предприятий и организаций. По результатам проверки составлен акт и принято решение о взыскании в соответствии со статьей 22 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» 834 249 рублей неудержанного подоходного налога и 10 про­центов штрафа в сумме 8 342 рублей 90 копеек.
Правомерно ли решение налогового органа?
Нормативные правовые акты по теме:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998 № 31. Ст. 3823.
Закон РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в РФ» (в ред. Закона РФ от 2 апреля 1993 г № 4741-1) // ВВС РФ. 1991. № 27 Ст. 920; 1993. № 17. Ст. 602.
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Рос­сийской Федерации» (в ред. Федерального закона от 31 декабря 1997 г. № 157-ФЗ) // ВВС РФ. 1993. № 2. Ст 56; СЗ РФ. 1998. № 1. Ст. 4.
Указ Президента РФ от 7 июля 1992 г. № 750 «О государственном обязательном страховании пассажиров» // САПП РФ. 1992. № 2 Ст. 35; СЗ РФ. 1998. № 30. Ст. 3757.
Указ Президента РФ от 6 апреля. 1994 г. № 667 «Об основных направлениях го­сударственной политики в сфере обязательного страхования» // САПП РФ. 1994. №15 Ст. 1174.
Постановление Правительства РФ от 22 ноября 1996 г № 1387 «О первооче­редных мерах по развитию рынка страхования»//СЗ РФ 1996 №49 Ст. 5557
Постановление Правительства РФ от 1 октября 1998 г «Об основных направле­ниях развития национальной системы страхования в Российской Федерации» в 1998-2000 гг. // РГ 1999 17 октября
Учебная и монографическая литература:
Грачева Е.Ю., Куфакова Н. А., Пепеляев С. Г. Финансовое право России: Учеб­ник. М., 1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России М , 1998.
Пылов К. И. Комментарий к Закону Российской Федерации «О страховании» (с приложением нормативных актов). М., 1995.
У истоков финансового права / Под ред. А. Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О. Н. Горбуновой М., 1996.
Финансовое право Учебник/ Отв. ред. Н. И. Химичева. М., 1997.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1-3. Финансы / В.М. Родионова, Ю. Я. Вавилов, Л. И. Гончаренко и др.; Под ред. В.М Родионовой. М.,1993.
Шиминова Н. Я. Основы страхового права России. М., 1993.
Тема 18. Правовые основы государственных расходов
Понятие и система государственных расходов. Цент­рализованные и децентрализованные расходы. Спо­собы осуществления государственных расходов. Со­держание финансовых правоотношений в области расходов государства.
Понятие и принципы бюджетного финансирования расходов государства. Текущие и капитальные расхо­ды. Формы расходов бюджетов. Расходы: финанси­руемые исключительно из федерального бюджета; совместно финансируемые из бюджетов РФ, субъек­тов РФ и муниципальных образований; финансируе­мые исключительно из бюджетов субъектов РФ; фи­нансируемые исключительно из местных бюджетов. Правовое регулирование расходов на экономику, со­циально-культурную сферу, национальную оборону и безопасность государства, а также на содержание аппарата управления.
Понятие инвестиций, их источники. Порядок и формы предоставления предприятиям, учреждениям под­держки за счет средств бюджетов различных уров­ней. Государственные централизованные капиталь­ные вложения.
Вопросы:
1. Что такое государственные расходы? Каково их целевое назначение?
2. Что такое централизованные и децентрализованные государственные расходы?
3. Каковы способы осуществления государственных расходов?
4. Что Вы понимаете под бюджетным финансированием расходов госу­дарства, какие принципы ему присущи?
5. Какие формы расходов бюджетов Вы знаете?
6. Каковы особенности финансирования расходов на экономику?
7. Как и в какой последовательности происходит регулирование расходов на социально-культурную сферу, национальную оборону и безопасность го­сударства?
8. Что такое инвестиции и какими они бывают?
9. В каком порядке предприятиям, учреждениям предоставляется под­держка за счет средств федерального бюджета?
10. Что такое государственные централизованные капитальные вложения?
Задания:
1. Дайте подробную характеристику финансовых правоотношений, воз­никающих в связи с государственными расходами. Приведите примеры таких правоотношений.
2. Определите, что из себя представляют текущие и капитальные расхо­ды бюджетов и на что они направлены.
3. Раскройте следующие понятия:
- финансирование;
- кредит;
- ссуда;
- субсидия;
- субвенция;
- инвестиция.
Определите, какое отношение они имеют к государственным расходам.
4. Перечислите функциональные виды расходов, финансируемых из фе­дерального бюджета.
5. Перечислите функциональные виды расходов, финансируемых совме­стно из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.
6. В чем состоят различия следующих понятий:
- денежные фонды;
- резервные фонды;
- резервный фонд Президента РФ.
7. Укажите, в каких фондах сосредоточиваются расходы государства и ка­ков размер данных фондов.
8. Объясните, на какие цели расходуются бюджетные средства бюджет­ных учреждений. Какое место занимает реестр закупок в расходной деятель­ности бюджетных учреждений?
9. Для открытия финансирования государственных централизованных ка­питальных вложений за счет федерального бюджета, предоставляемых на без­возвратной основе, государственные заказчики должны предоставить следую­щие документы... Какие и куда? Дайте подробный ответ.
Задачи:
1. Начальник УВД г. Кирова обратился к мэру города с просьбой срочно выделить средства из местного бюджета на закупку двух пожарных вертоле­тов для обеспечения противопожарной безопасности региона ввиду обширного возгорания торфа вблизи города. Средства были выделены, но с превы­шением утвержденных лимитов.
Определите правомерность действий должностных лиц. Могут ли они понести ответственность? Если да, то за что и какую?
2. На семинаре по финансовому праву студент Пешков перечислил сле­дующие субъекты финансовых правоотношений, возникающих в связи с расходованием государственных средств:
- Правительство Российской Федерации;
- органы исполнительной власти (финансовые органы всех уровней);
- органы Федерального казначейства Российской Федерации;
- банки;
- распорядители бюджетных средств;
- получатели бюджетных средств;
- предприятия, организации.
Точен ли ответ Пешкова? Если нет, то укажите на допущенные ошибки.
3. Директор государственного унитарного предприятия «Сантрест» Воглов издал распоряжение о выплате дополнительной стипендии студенту Иванову, обучающемуся в Академии Управления по направлению данного предприятия. Данное распоряжение было обосновано тем, что в период ра­боты на предприятии Иванов совершил подвиг, за что был удостоен звания Героя Российской Федерации, а также в связи тяжелым материальным по­ложением студента Иванова в настоящее время.
Дайте правовую оценку действиям директора предприятия по расходо­ванию бюджетных средств в части выплаты стипендии студенту Иванову.
4. В 1998 г. АО «Ямал» получило от окружного бюджета векселя для оп­латы расходов по доставке грузов в районы Крайнего Севера. В связи с этим у руководителей АО возникло сразу несколько вопросов:
За счет какого источника возмещаются суммы НДС, уплаченные постав­щикам за услуги по доставке грузов, если эти услуги оплачены полученны­ми векселями?
За счет каких источников погашаются причитающиеся к уплате процен­ты по векселю, выданному поставщику за полученные товары (оказанные услуги)?
Какие штрафные санкции применяются в случае нецелевого использова­ния бюджетных средств?
Помогите найти правильные ответы на вопросы, интересующие руко­водство А О.
5. АО «Балтимор» 20.05.99 г. представило в Правительство РФ следующие документы для получения краткосрочной финансовой поддержки:
- заявку на получение поддержки;
- копию документов о госрегистрации;
- техническое обоснование и сведения о предполагаемом использовании ссуды;
- копию баланса за 1998 год, заверенную аудитором.
Сможет ли АО получить ссуду на основании этих документов? Если нет, то какие документы необходимо представить дополнительно в Правительство Российской Федерации ?
6. Строительная организация АО «Стройсервис», выполняющая по дого­вору работы по строительству объекта для федеральных государственных нужд, обратилось к государственному заказчику - Министерству по налогам и сборам Российской Федерации с просьбой выделить аванс части стоимос­ти подрядных работ в размере 50% лимита капитальных вложений.
Возможно ли удовлетворение просьбы подрядчика ? Если да, то в какой
части?
7. Студент Хакимов при ответе на вопрос об организации государствен­ных расходов ответил, что они осуществляются на основе принципов:
- целевого направления средств;
- соблюдения режима экономии;
- максимальной эффективности использования.
Считаете ли Вы, что Хакимов верно и полно ответил на поставленный вопрос? При необходимости исправьте и дополните ответ студента.
Нормативные правовые акты по теме:
Закон РСФСР от 26 июня 1991 г. № 1488-1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» // ВВС РФ. 1991. № 29. Ст. 1005.
Закон РСФСР от 4 июля 1991 г. «Об иностранных инвестициях в РСФСР» // ВВС РФ. 1991. №29. Ст. 1008.
Федеральный закон от 22 февраля 1999 г. № 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 год» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1093.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной дея­тельности Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложе­ний» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1096.
Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных ин­тересов инвесторов на рынке ценных бумаг» // РГ. 1999.11 марта.
Постановление Правительства РФ от 22 июня 1994 г. № 745 «Об авансировании подрядных работ на объектах строительства для федеральных государственных нужд» // СЗ РФ. 1994. № 9. Ст. 1026.
Постановление Правительства РФ от 16 мая 1996 г. № 726 «О мерах по свое­временному финансированию государственных органов и сил обеспечения безо­пасности» // СЗ РФ. 1996. № 21. Ст. 2469.
Постановление Правительства РФ от 26 сентября 1996 г. № 1144 «О правитель­ственной комиссии по вопросам финансирования национальной обороны, право­охранительной деятельности и обеспечения безопасности государства» // СЗ РФ. 1996. №40. Ст. 4662.
Постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ «О финан­сировании и материально-бытовом обеспечении Вооруженных Сил РФ» // СЗ РФ. 1996. №44. Cт. 4975.
Учебная и монографическая литература:
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учеб­ник. М., 1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1998. У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
Финансовое право: Учебник/ Под ред. О.Н. Горбуновой. М., 1996. Финансовое право: Учебник/Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1997.
Тема 19. Правовые основы сметно-бюджетного финансирования
Классификация расходов бюджетов РФ. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты. Порядок сметно-бюджетного финансирования. Смета как основной финансовый план расходов бюджетно­го учреждения, ее структура. Виды смет. Основные сметные подразделения, их правовое значение. Нор­мирование, нормы расходов и их значение при фор­мировании сметы расходов бюджетных учреждений. Порядок составления и утверждения смет бюджетных учреждений. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений. Понятие, источники образования, виды и порядок расходования внебюд­жетных средств. Баланс государственного унитарного предприятия.
Вопросы:
1. Что представляет собой сметно-бюджетное финансирование и каковы его объекты?
2. Каковы источники финансирования образовательных учреждении?
3. Что такое смета, какова ее структура?
4. Какие виды смет Вы знаете?
5. Что такое нормы бюджетных средств и каковы их виды?
6. Каков порядок нормирования бюджетных средств при формировании сметы расходов бюджетных учреждений?
7. Каков порядок составления и утверждения сметы бюджетного учреж­дения?
8. Что такое внебюджетные средства бюджетных учреждений и каковы их виды?
9. В чем заключается сущность образования и расходования внебюджет­ных средств?
10. Что такое суммы по поручениям, депозитные суммы и каков их пра­вовой режим?
Задания:
1. В состав бюджетной классификации Российской Федерации входит:
- функциональная классификация расходов бюджетов РФ;
- экономическая классификация расходов бюджетов РФ;
- ведомственная классификация расходов бюджетов (всех уровней).
Верно ли это утверждение? Дайте определение каждой классификации расходов и раскройте ее содержание.
2. Определите, какое значение для финансирования бюджетных соци­ально-культурных учреждений имеет предоставленное им право заниматься коммерческой деятельностью. Назовите виды коммерческой деятельности, которыми могут заниматься: Педагогический университет; дворец культуры; городская больница; музей им. А.С. Пушкина.
3. Рассчитайте норму расходов денежных средств на заработную плату младшего медицинского персонала районной больницы, которая насчиты­вает 900 койко-мест.
4. Какова будет среднемесячная заработная плата медсестры в данном учреждении?
5. Поясните, за счет каких источников покрываются расходы, связанные с публикацией бухгалтерской отчетности бюджетной организацией.
6. На основе федерального бюджета РФ на текущий год составьте при­мерную таблицу распределения денежных средств, выделяемых в сметно-бюджетном порядке на национальную оборону по разделам.
7. Раскройте содержание баланса, порядок и сроки его представления.
8. Определите правильность перечисленных сроков:
- в течение 10, 14, 20 дней со дня получения уведомления о бюджетных ассигнованиях бюджетное учреждение обязано предоставить смету доходов и расходов;
- в течение 1, 2, 3 месяцев после утверждения бюджетов финансовые ор­ганы контролируют правильность составления и утверждения смет расходов бюджетных учреждений.
9. Наряду с ассигнованиями из бюджета бюджетные учреждения имеют источники доходов, получаемые не из бюджета (внебюджетные средства). Одним из видов данных средств являются специальные средства. Перечис­лите, из каких доходов могут формироваться специальные средства (на при­мере вуза, больницы).
Задачи:
1. НПО «ХИММАШ» в целях улучшения медицинского обслуживания своих работников выкупило у администрации Исетского района санаторий «Луч» и одновременно приобрело 20 путевок для отдыха за границей в Ис­пании для руководства предприятия. Платежи были произведены за счет бюджетных средств, выделенных НПО как предприятию оборонного ком­плекса. В ходе проверки предприятия прокурором города было возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора и главного бухгалтера.
Есть ли нарушения в действиях должностных лиц НПО «ХИММАШ» ? Если есть, то какие? Правомерно ли решение прокурора?
2. В бюджетном учреждении, возглавляемом Сидоровым Е.П., после за­держки финансирования из бюджета на 1 год 6 месяцев в соответствии с рас­поряжением, подписанным им, были пересмотрены и по-новому определе­ны объемы бюджетных ассигнований с последующим уточнением сметы доходов и расходов, о чем был уведомлен распорядитель бюджетных средств. Распорядитель бюджетных средств наложил на Сидорова взыскание и по­требовал устранить нарушения.
Дайте правовую оценку действиям указанных должностных лиц.
3. Министр путей сообщения РФ приказом от 02.03.99 г. перераспреде­лил бюджетные средства, выделяемые в соответствии с бюджетной росписью из федерального бюджета. Мотивируя отсутствием объемов перевозок, он приказал передать 11 880 тыс. руб. (16% общей суммы финансирования), за­крепленных за СКЖД, Октябрьской железной дороге.
Оцените правомерность действий министра.
4. Главный врач психоневрологического диспансера г. Великодумова в связи с отсутствием денежных средств на питание больных принял решение о временном изъятии депозитных денежных сумм и сумм по поручениям, находящимся на хранении в кассе диспансера, и использовании их на закуп­ку продовольствия. Указанное решение было одобрено профсоюзным коми­тетом, после чего оформлено приказом.
Дайте юридическую оценку ситуации. Возможно ли привлечение к от­ветственности должностных лиц диспансера ? Если да, то укажите ее пределы.
5. НИИ Гипромост, состоящее на сметно-бюджетном финансировании, сдало часть свободных площадей в аренду колбасному цеху АО «Филя, лтд». Получаемые наличные денежные средства направлялись на выплату мате­риальной помощи сотрудникам НИИ, что и было указано в акте ревизии вы­шестоящего финансового органа.
Какие нарушения финансово-правовых норм были допущены в действиях руководства НИИ? Какова возможная мера ответственности за них?
6. В 1998 году на счет бюджетной организации поступили денежные средства в иностранной валюте, не связанные с реализацией товаров.
Должны ли эти средства быть включены в оборот, облагаемый НДС?
7. Государственный музей, отнесенный к числу научных учреждений и состоящий на сметно-бюджетном финансировании из местного бюджета, выдает напрокат экспонаты.
Должна ли эта деятельность облагаться налогом на добавленную сто­имость? Сошлитесь на нормативный акт.
Нормативные правовые акты по теме:
Федеральный закон от 15 августа 1996 г. № 115-ФЗ «О бюджетной классифика­ции Российской Федерации» (в ред. от 26.03.98 г.) // СЗ РФ. 1996. № 34. Ст. 4030; 1998. № 10. Ст. 1144; № 13. Ст. 1462.
Федеральный закон от 22 февраля 1999 г. № 36-ФЗ «О федеральном бюджете на 1999 год» // СЗ РФ. 1999. № 9 Ст. 1093.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной дея­тельности Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложе­ний» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1096.
Приказ Министра финансов Российской Федерации от 17 февраля 1999 г № 15-н «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов». Реги­страционный номер в Министерстве юстиции № 1565 от 22 апреля 1999 г // РГ 1999. 4 июня.
Учебная и монографическая литература:
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учеб­ник М., 1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1998. У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М. Статут, 1998.
Финансовое право: Учебник/ Под ред О.Н Горбуновой. М., 1996.
Финансовое право- Учебник / Отв ред Н И Химичева. М., 1997.
Тема 20. Правовые основы банковского кредитования
Понятие банковского кредита. Правовое регулирова­ние и принципы банковского кредитования. Виды бан­ковского кредита. Роль банковского кредита в услови­ях рыночных отношений.
Банковская система РФ. Правовое положение Цент­рального Банка РФ (Банка России) и его функции в области кредитования. Кредитные организации, их виды. Банковские операции и другие сделки, осуще­ствляемые кредитными организациями. Полномочия Банка России в отношениях с кредитными организа­циями РФ, а также с представительствами иностран­ных банков в РФ. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций. Виды лицензий на осуществление банковских опера­ций.
Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций.
Банковский аудит. Порядок и условия его назначения и проведения.
Ответственность за нарушения банковского законо­дательства.
Вопросы:
1. Что такое банковский кредит как экономическая категория?
2. Какими отраслями российского права регламентируются отношения по банковскому кредитованию, в чем заключаются особенности данных правоотношений?
3. В чьем ведении согласно Конституции РФ находится кредитное регу­лирование? Какие нормативные правовые акты регулируют банковские от­ношения в РФ?
4. Какие виды банковского кредита, применяемые в РФ, Вы знаете?
5. В соответствии с какими принципами осуществляется банковское кре­дитование, в чем заключается их содержание?
6. Что включает в себя банковская система РФ?
7. Каково правовое положение Банка России, какие функции он выпол­няет в области кредитования?
8. Какие виды кредитных организаций Вы знаете, чем они различаются?
9. Каковы полномочия Банка России в отношениях с кредитными орга­низациями?
10. Каковы особенности банковского аудита, какими нормативными правовыми актами он регулируется?
11. Какие меры воздействия вправе применять Банк России в ходе осу­ществления надзорной функции за деятельностью кредитных организаций
Задания:
1. Найдите правильные ответы:
1) краткосрочный банковский кредит выдается на срок:
- 1 месяц;
- 8 месяцев;
- 1 год 2 месяца;
2) долгосрочный банковский кредит выдается на срок:
- 6 месяцев;
- 1 год 2 месяца;
- 3 года.
Укажите объекты кредитования по данным видам кредита.
2. Объясните со ссылкой на нормативные правовые акты, являются ли кредитными организациями.
- ЦБ РФ (Банк России);
- коммерческий банк;
- небанковская кредитная организация;
- банковская кредитная организация;
- филиал иностранного банка;
- небанковская иностранная кредитная организация;
- кредитный холдинг;
- ассоциации кредитных организаций.
Дайте определение каждому из перечисленных понятий.
3. Перечислите обязательные нормативы, устанавливаемые ЦБ РФ (Бан­ком России) для кредитных организаций в целях обеспечения их устойчиво­сти. Укажите размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и максимальный размер крупных кредитных рисков.
4. Существуют ли различия между понятиями «банковская ссуда» и «бан­ковский кредит». Проанализируйте их содержание.
5. Назовите виды коммерческих банков:
- по принадлежности уставного капитала и способа его формирования;
- по видам совершаемых операций;
- по территориальному признаку.
6. Перечислите виды банковских операций и других сделок, которые мо­гут осуществлять кредитные организации. Какие из них может осуществлять коммерческий банк и какие небанковская кредитная организация?
7. Банк России осуществляет регистрацию кредитных организаций и вы­дает лицензии на осуществление банковских операций. Определите порядок регистрации и выдачи лицензии, перечислите виды выдаваемых лицензий на проведение банковских операций.
8. Банковский аудит выступает одним из видов аудиторской деятельнос­ти. Каковы порядок и условия его назначения и проведения? Что представ­ляет собой ЦАЛАК, каковы его функции?
9. Дайте подробную правовую характеристику надзорной функции ЦБ РФ (Банка России). Чем данный надзор отличается от других видов надзор­ной деятельности органов, осуществляющих обеспечение законности в госу­дарстве?
10. Перечислите основания и виды ответственности за нарушения бан­ковского законодательства. Приведите примеры.
11. Перечислите виды государственных кредитов и ссуд, которые выда­ются по решениям Правительства РФ или Министерства финансов РФ Мо­гут ли в этих операциях участвовать коммерческие банки?
12. Определите, в каких случаях необходимо получение лицензии на осуще­ствление операций по кредитованию, если денежные суммы предоставляют:
1) предприятия;
2) небанковские кредитные организации другим лицам на условиях воз­вратности и платежности:
а) по кредитным договорам;
б) по договору займа.
Задачи:
1. Глава администрации г. Свердловска обратился в Совет директоров АКБ «Урал» с просьбой выдать администрации краткосрочный кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами не­движимости.
Дайте юридическую оценку данной просьбе Может ли администрация города обязать АКБ предоставить краткосрочный кредит?7
2. При создании АКБ «Денис» на основании лицензии ЦБ РФ (Банка Рос­сии) ему был определен уставный капитал и норматив обязательных резер­вов, депонируемых в Банке России. Банк «Денис» выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых АКБ данные нор­мативы были ниже. Банк России в бесспорном порядке взыскал с Банка «Де­нис» недовнесенные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2% оплаченного уставного капитала. Совет директоров АКБ «Денис» обжаловал действия Банка России в Высший Арбитражный Суд РФ.
Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.
3. Барановская городская администрация в целях создания благоприятных условий развития предпринимательства обязала АКБ «Ловал» предоставлять кредиты ряду категорий предпринимателей исходя из пониженных ставок. Со­вет директоров банка отказался выполнить указания администрации. Через 10 дней в АКБ «Ловал» была отключена электроэнергия.
Какие нарушения законодательства и кем были допущены? В какой по­следовательности должна быть восстановлена законность в данной си­туации? Как строятся отношения между кредитными организациями и органами власти?
4. АО «Бора» обратилось в АКБ «Гранит» с просьбой о выделении бан­ковского кредита в сумме 2 млн. руб. на 6 месяцев.
Определите, какие документы необходимо представить для получения кредита. Составьте вариант кредитного договора.
5. В г. Чернь на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) на право со­вершать кредитные операции в рублях был создан коммерческий банк «Фа­этон» - индивидуальное семейное предприятие, принимавшее денежные средства от населения. Поскольку банк не имел права на прием денежных средств от населения в иностранной валюте, дирекция банка открыла об­менный пункт валюты, где вкладчики могли перевести свои вклады в рубли. По результатам проверки налоговая инспекция передала материалы о выяв­ленных нарушениях в органы налоговой полиции. Руководство банка обжа­ловало такое решение, ссылаясь на то, что доходы, получаемые от обмена валюты, полностью учитывались как налогооблагаемая прибыль.
В чем состояло допущенное дирекцией коммерческого банка «Фаэтон» нарушение?
6. Коммерческий банк «Аист» обратился в арбитражный суд с иском о при­знании недействительным решения налогового органа о взыскании пени за за­держку исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисле­ние налогов в бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их расчетных счетах банк производил погашение задол­женности этих же клиентов по собственным кредитам через ссудные счета.
Возможно ли удовлетворение иска КБ «Аист»?
7. Налоговый орган затребовал у КБ «Стройбанк» документы, касающи­еся финансово-хозяйственной деятельности АО «Вера» за 1996-1999 гг., как необходимые для правильного налогообложения. За отказ представить тако­вые в налоговый орган в 15-дневный срок с момента получения письменно­го запроса заместителя руководителя налогового органа руководители банка были привлечены к административной ответственности в виде штрафа в раз­мере пятикратной минимальной месячной оплаты труда за каждую неделю просрочки.
Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте свою точку зре­ния ссылками на нормативные акты.
Нормативные правовые акты по теме:
Основные:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 1995 г.) // ВВС РСФСР. 1990. № 27. Ст. 356, СЗ РФ. 1995. № 31. Ст. 2991, 1996. № 1. Ст. 7, 1997. № 9. Ст. 1028, № 18. Ст. 2099; 1998. № 10. Ст. 1147, № 31. Ст. 3829.
Федеральный закон от 3 февраля 1996 г «О банках и банковской деятельности в РФ» // СЗ РФ 1996. № 6. Ст. 492.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (бан­кротстве) кредитных организаций» // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097.
Указ Президента РФ от 15 августа 1994 г. № 1688 «О взаимном представитель­стве Правительства РФ и Центрального банка РФ» // СЗ РФ. 1994. № 17. Ст. 1951.
Указ Президента РФ от 28 февраля 1996 г. № 293 «О дополнительных мерах по развитию ипотечного кредитования» // СЗ РФ. 1996. № 10. Ст. 880.
Постановление Правительства РФ от 22 октября 1996 г. .№ 1258 «О Совете при Правительстве РФ по вопросам банковской деятельности»//СЗ РФ. №44. Ст. 5018.
Постановление Правительства РФ от 8 февраля 1999 г. № 140 «О порядке не­применения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды» // СЗ РФ. 1999. № 7. Ст. 918.
Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Фе­дерации Утв. Приказом ЦБР от 10 сентября 1997 г. № 02-391 // Вестник Банка Рос­сии 1997. №59; №91-92.
Типовое положение о расчетно-кассовом центре Банка России. Утв. Приказом ЦБР от 7 октября 1996 г. № 02-373 // Официально не опубликовано
Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными орга­низациями и их филиалами в Центральный банк Российской Федерации Утв. При­казом Банка России от 24.10.97 г. № 02-469 // Вестник Банка России. 1997 № 75; 1998. № 13, 48, 65, 76, 88, 1999. № 4.
Инструкция ЦБР от 23 июля 1998 г. № 75-И «О порядке применения федераль­ных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» // Вестник Банка России. 1998 № 55.
Указание ЦБР от 25 декабря 1998 г. № 452-У «О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора» // Вестник Банка России. 1998. № 88.
Дополнительные:
Постановление Конституционного Суда РФ от 23 февраля 1999 г. № 4-П «По де­лу о проверке конституционности положения части второй статьи 29 Федерального закона от 3 февраля 1996 года «О банках и банковской деятельности» в связи с жа­лобами граждан О.Ю Веселяшкиной, А.Ю Веселяшкина и Н.П. Лазаренко» // Нор­мативные акты для бухгалтера. 1999. №5.
Приказ ЦБР от 31 марта 1997 г № 02-139 «О введении в действие Инструкции «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруден-циальных норм деятельности» // Вестник Банка России. 1997. № 23(186), 76, 1998. № 3, 24,38, 85.
Учебная и монографическая литература:
Агарков М.М. Основы банкового права. Учение о ценных бумагах. М., 1994.
Грачева Е.Ю., Куфакова Н А., Пепеляев С Г Финансовое право России Учеб­ник. М.,1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России М., 1998.
Ефимова Л.Г. Банковское право: Учеб. и практ. пособие. М., 1994.
Жданов А.А. Финансовое право РФ: Учеб. пособие, 2-е изд. М., 1995.
У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина, Сост. А.А Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М., Юристъ, 1997.
Финансовое право: Учебник / Под ред. О. Н Горбуновой. М., 1996.
Финансовое право: Учебник/ Отв. ред. Н.И. Химичева М., 1997.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т 1-3.
Тема 21. Правовые основы денежной системы и расчетов
Понятие денежной системы РФ и ее правовые осно­вы. Элементы денежной системы: денежная единица, эмиссия денежных средств, денежное обращение. Денежная единица РФ, ее характеристика. Эмиссия, условия и порядок ее осуществления Банком России. Баланс денежных доходов и расходов. Виды денежного обращения. Правовые основы регу­лирования наличного и безналичного денежного об­ращения в стране. Полномочия Банка России в сфере регулирования денежного обращения.
Ответственность за нарушения законодательства о денежной системе. Меры по защите денежной систе­мы государства.
Основные виды и формы расчетов в РФ. Правовые основы безналичных расчетов, их формы (расчеты по: чеку, аккредитиву, инкассо и другие). Функции Банка России в организации безналичных расчетов. Порядок осуществления расчетов кредитными орга­низациями. Правила ведения кассовых операций: об­щие положения и специальный порядок.
Контроль за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины и ответственность за ее нарушение. Бан­ковские санкции за нарушение правил расчетных от­ношений.
Вопросы:
1. Что такое деньги и какова их роль в экономическом и социальном раз­витии страны?
2. Что понимается под денежной системой?
3. Что такое эмиссия денег и каковы условия и порядок ее осуществле­ния Банком России?
4. Что понимается под денежным обращением и каковы правовые осно­вы его осуществления?
5. Что такое безналичное и наличное денежное обращение, в каких фор­мах они осуществляются?
6. Каковы виды и меры ответственности за нарушение законодательства о денежной системе?
7. Какие виды и формы расчетов в РФ существуют согласно действующе­му законодательству?
8. Каковы формы безналичных расчетов в РФ и где они закреплены?
9. В чем выражаются функции Банка России в организации безналичных расчетов?
10. Что такое кассовые операции и каковы правила их ведения?
11. В каких формах выражаются банковские санкции за нарушение пра­вил расчетных отношений?
Задания:
1. Дайте подробную характеристику денежной единицы РФ. Определите понятия «ревальвация», «девальвация».
2. Раскройте полномочия ЦБ РФ (Банка России) в регулировании де­нежного обращения. Укажите нормативные правовые акты, в которых за­креплены данные полномочия.
3. Назовите, какие меры и кем предпринимаются по защите денежной системы государства. Назовите некоторые меры, предпринятые в текущем году.
4. Определите, в чем выражается порядок осуществления расчетов кре­дитными организациями, раскройте порядок осуществления расчета по ак­кредитиву.
5. Раскройте, кем и в какой последовательности, на основании каких нормативных правовых актов происходит осуществление контроля за со­блюдением платежной (расчетной) дисциплины.
6. За несвоевременное перечисление по назначению денежных средств клиента к банку применена мера ответственности в виде штрафа. Могут ли с банка также быть взысканы за это же нарушение проценты за пользование чужими денежными средствами?
7. Поясните, может ли одна коммерческая организация иметь текущий счет и 5 расчетных счетов. Обоснуйте ответ ссылками на нормативные пра­вовые акты
Задачи:
1. Студент Маринкин, отвечая, назвал следующие виды банковских счетов:
— расчетный;
— текущий;
— депозитный;
— бюджетный;
- лицевой;
- корреспондентский;
- инкассовый;
- лимитный.
Верен ли ответ Маринкина? Дайте подробную характеристику каж­дого вида банковских счетов.
2. На занятии студент Белов указал следующие формы безналичных рас­четов:
- по векселю;
- по коносаменту;
- по инкассо;
- по чеку;
- по депозиту;
- по платежному поручению.
За данный ответ Белов получил оценку «неудовлетворительно». Поче­му? Перечислите формы безналичных расчетов.
3. Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Ки­ровское отделение ЦБ РФ (Банка России) объявило о том, что купюры ста­рого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, пропи­санным в городе, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои де­нежные средства.
Дайте правовую оценку действиям Кировского отделения ЦБ РФ (Бан­ка России). Существует ли возможность защитить имущественные интересы предпринимателей?
4. АО «Алмаз», зарегистрированное в г. Мытищи, заключило договор с 000 «Смола», расположенным в г. Махачкале, о поставке последнему обо­рудования на сумму 10 млн рублей. Расчеты между сторонами согласно до­говору должны осуществляться в форме аккредитива.
Определите, какой вид аккредитива предпочтительнее для каждой из сторон. Что должно указать в заявлении на открытие аккредитива 000 «Смола»?
5. АО «Мурманский судостроительный завод» должен перечислить фили­алу австрийской фирмы «Балтимор» дивиденды по принадлежащим фирме акциям АО в сумме 2 млн рублей.
Какие документы необходимы для перечисления и получения денежных средств? Опишите возможную технологию этой межбанковской опе­рации.
6. Проверка соблюдения Закона РФ от 18.06.93 г. № 5215-1 «О примене­нии контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением», проведенная ГНИ одного из районов г. Омска, выявила не­применение контрольно-кассовой машины (ККМ) при продаже товара про­давцом киоска, принадлежащего гражданину-предпринимателю Воропаеву. Владелец пояснил, что киоск сдан в аренду на месяц гражданину Емельяно­ву и что товар, который реализовывался без применения ККМ, ему не при­надлежит.
На кого в данном случае может быть наложена ответственность за торговлю без применения ККМ? Какова возможная мера этой ответ­ственности?
7. Решением общего собрания учредителей АО «ЭРГО» уставный фонд акционерного общества был увеличен. Необходимые денежные средства бы­ли внесены акционерами наличными и зачислены на расчетный счет АО по мемориальным ордерам. Через кассу АО внесенные денежные суммы не проводились. При проведении проверки налоговая инспекция отнесла за­численные средства в состав сокрытых внереализационных доходов пред­приятия и применила финансовые и административные санкции. Правомерны ли действия налогового органа ?
8. Гражданин Грибов, осуществлявший предпринимательскую деятель­ность без образования юридического лица, а также общество с ограничен­ной ответственностью «Брянсктермотронторг» в результате разовых прове­рок (контрольных закупок) по постановлениям государственных налоговых инспекций были подвергнуты штрафу в 350-кратном установленном зако­ном размере минимальной месячной оплаты труда как ведущие денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовой машины.
Основываясь на нормах административного и финансового права, про­анализируйте правомерность действий налоговых органов.
9. По вине Центрального банка РФ была допущена просрочка зачисле­ния на расчетный счет крестьянского фермерского хозяйства «Чаранда» 100 000 рублей, перечисленных ООО «Марс» платежным поручением за по­ставленную сельхозпродукцию. В связи с этим фермерское хозяйство обра­тилось в Арбитражный суд с иском о взыскании с банка пени в размере 0,5% от суммы платежа за каждый день просрочки его зачисления, а также предъ­явлены убытки в виде упущенной выгоды, образовавшиеся от разницы в це­не покупки и цене продажи водки по договорам купли-продажи, заключен­ным хозяйством с контрагентами.
Каким может быть решение Арбитражного суда по указанному делу?
10. При рассмотрении дела об оплате векселя при наступлении указанно­го в нем срока суд установил, что вексель был выдан покупателем поставщи­ку в оплату за отгруженный товар. Однако этот товар так и не был доставлен векселедателю. Поставщик тем не менее предъявил иск об оплате векселя, ссылаясь на безусловный характер вексельного обязательства.
Каким, по Вашему мнению, может быть решение суда по существу де­ла? Ответ следует дать со ссылками на нормативные акты.
Нормативные правовые акты по теме:
Основные:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // РГ. 1994. 8 декабря.
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.
Закон РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых ма­шин при осуществлении денежных расчетов с населением» // ВВС РФ. 1993. № 27. Ст. 1018.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном банке РФ (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 1996 г.) // СЗ РФ. 1995. № 18. Ст. 1593; № 31. Ст. 2991; 1996. № 1. Ст. З, 7; № 26. Ст. 3032; 1997. № 9. Ст. 1028; № 18. Ст. 2099; 1998. № 10. Ст. 1147; № 31. Ст. 3829.
Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом век­селе» // СЗ РФ. 1997. № 11. Ст. 1238.
Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» // СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1.
Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных ин­тересов инвесторов на рынке ценных бумаг» // РГ. 1999. 11 марта.
Указ Президента РФ от 12 мая 1997 г. № 477 «О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета» // СЗ РФ. 1997. № 20. Ст. 2235.
Указ Президента РФ от 25 августа 1998 г. № 988 «О некоторых мерах по стаби­лизации финансовой системы РФ» // СЗ РФ. 1998. № 35. Ст. 4383.
Постановление Правительства РФ от 8 февраля 1999 г. № 140 «О порядке не­применения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды» // СЗ РФ. 1999. № 7. Ст. 918.
Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации налично­го денежного обращения на территории Российской Федерации». Утв. ЦБР 19 дека­бря 1997 г. // Вестник Банка- России. 1998. № 1.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утв. решением Со­вета директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 // Экономика и жизнь. 1993. № 42-43.
Указание ЦБР от 7 октября 1998 г. № 375-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» // Вестник Банка России. 1998. № 72.
Дополнительные:
Единообразный закон о переводном векселе // Приложение к Женевской Век­сельной конференции. 1930.
Постановление Конституционного Суда РФ от 12 мая 1998 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений абзаца шестого статьи 6 и абза­ца второго части первой статьи 7 Закона Российской Федерации от 18 июня 1993 го­да «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных рас­четов с населением» в связи с запросом Дмитровского районного суда Московской области и жалобами граждан» // СЗ РФ. 1998. № 20. Ст. 2173.
Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении де­нежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин. Утв. Постанов­лением СМ РФ от 30 июля 1993 г. № 745 // САПП РФ. 1993. № 32. Ст. 3017; СЗ РФ.
1997. № 3. Ст. 384; 1998. № 1. Ст. 125; № 33. Ст. 4016; № 36. Ст. 4525; № 48. Ст. 5932; 1999. №3. Cт. 338.
Распоряжение Правительства РФ от 17 июля 1997 г. № 1082 «Об утверждении графика мероприятий по переходу на казначейское исполнение федерального бю­джета» // СЗ РФ. 1997. № 34. 4197.
Письмо Минфина РФ от 2 декабря 1997 г. № 3-10-7/39 «О мерах по реализации постановления Правительства РФ от 28 августа 1997 г. № 1082 «О мерах по уско­рению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 1998. № 8.
Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ и ЦБ от 29 января 1998 г. «О поряд­ке заполнения платежных поручений на перечисление таможенных платежей в фе­деральный бюджет по видам платежей» // Вестник Банка России. 1998. № 7.
Телеграмма ЦБР от 30 сентября 1997 г. № 82-97 «О реализации постановления Правительства РФ от 28 августа 1997 г. № 1082 «О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» // Вестник Банка России. 1997. № 64.
Учебная и монографическая литература:
Основная:
Аношин А.А. Кассово-контрольные машины: законодательная база и практика применения. М.: Экспертное бюро, 1997.
Гладкова И.Н. Регулирование кассовых операций в РФ. М., 1996.
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учеб­ник. М.,1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1998.
Наличность в России: Справочник. М.: Белые альвы, 1997.
О денежной системе и расчетах в РФ. Кн. четвертая. М., 1995.
Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита: Учеб. пособие. М., 1995.
Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ: Сб. нормативных актов / Сост. Л.А. Новоселова, 2-е изд., с доп. и изм. М., 1995.
Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М., 1996.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1997.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1-3.
Дополнительная:
Гаухман Л.Д., Максимов С.М. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. М.: ЮрИнфор, 1996.
Комментарии законов РФ о банках, ценных бумагах, валютном регулировании и валютном контроле. М.: Правда Культуры, 1998.
У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
Тема 22. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
Механизм валютного регулирования. Валютное зако­нодательство РФ.
Понятие валюты: валюта РФ, иностранная валюта. Понятие валютных ценностей. Виды валютных опе­раций. Характеристика валютных правоотношений. Субъекты (резиденты нерезиденты) и объекты ва­лютных правоотношений. Основные методы регули­рования валютных правоотношений. Права и обязан­ности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций. Право собственности на валют­ные ценности. Центральный Банк РФ (Банк России) как орган валютного регулирования. Деятельность кредитных организаций на валютном рынке. Виды валютных лицензий. Генеральные лицензии банков на осуществление валютных операций. Порядок куп­ли-продажи валюты на внутреннем валютном рынке России. Аукционы. Открытая валютная позиция уполномоченных банков, ее содержание.
Валютный контроль: понятие, цели и направления. Органы и агенты валютного контроля, их полномо­чия. Права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля. Виды и меры ответственности за нарушение валют­ного законодательства.
Вопросы:
1. Что в себя включает механизм валютного регулирования?
2. Что такое валюта РФ и иностранная валюта?
3. Что представляют собой валютные ценности?
4. Каковы виды валютных операции?
5. Каковы субъекты (резиденты и нерезиденты) и объекты валютных правоотношений?
6. В чем заключается право собственности на валютные ценности?
7. Каковы полномочия Банка России в области валютного регулирова­ния?
8. Каковы особенности деятельности кредитных организаций на валют­ном рынке?
9. Каков порядок купли-продажи валюты на внутреннем валютном рын­ке РФ?
10. Что понимается под валютным контролем, какие органы и агенты его осуществляют?
11. Какие виды ответственности за нарушение валютного законодатель­ства Вы знаете?
Задания:
1. В настоящее время валютное законодательство представляет собой не­однородный нормативный комплекс. Перечислите виды и названия основ­ных нормативных правовых актов в этой области:
- законодательной власти РФ;
- Президента РФ;
- Правительства РФ;
- органов исполнительной власти РФ;
- ЦБ РФ (Банка России).
2. Схематично изобразите основные звенья механизма валютного регу­лирования в РФ.
3. Верным ли будет суждение о том, что методы регулирования валютных отношений по своему юридическому основанию схожи с методами регули­рования административно-правовых отношений? Приведите примеры.
4. Назовите права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуще­ствлению валютных операций.
5. Перечислите виды валютных лицензий с указанием правил их получе­ния и механизма реализации.
6. Поясните, в чем выражается открытая валютная позиция уполномо­ченных банков, раскройте ее содержание.
7. Ответьте, вправе ли главные территориальные управления Банка Рос­сии совершать следующие действия по результатам валютного контроля:
- взыскивать в бесспорном порядке штрафы в иностранной валюте в 5000-кратном размере необоснованно полученных сумм;
- взыскивать в бесспорном порядке штрафы в размере необоснованно полученных сумм с уполномоченных банков.
8. Проанализируйте понятия «ценные бумаги в иностранной валюте» и «ценные бумаги». Найдите в их содержании сходство и различия. Объясни­те, почему законодатель включил в перечень ценных бумаг в иностранной валюте поручения, гарантийные письма и аккредитивы, которые по своей природе не являются ценными.
9. Данте подробный анализ рублевых счетов юридических лиц - нерези­дентов.
10. Расскажите, в каких пределах и на основании каких нормативно-пра­вовых актов разрешен вывоз валюты из РФ физическим лицам (резиденту и нерезиденту); военнослужащим; вынужденным переселенцам.
11. Назовите основные составы правонарушений в области валютного регулирования. Поясните, нормами каких отраслей права они регулируют­ся, каковы меры ответственности за их совершение.
Задачи:
1. Согласно Закону РФ от 9.10.92 г. «О валютном регулировании и валют­ном контроле» Федеральная служба России по валютному и экспортному кон­тролю не названа в качестве органа валютного контроля. Но, согласно Указу Президента РФ от 24.09.93 г. «О федеральной службе России по валютному и экспортному контролю» и утвержденному Правительством РФ Положению о данной службе она является органом исполнительной власти, образованным зля реализации функций Правительства РФ по валютному и экспортному контролю.
Можно ли считать ФСВЭК органом валютного контроля? Проанализи­руйте сложившуюся ситуацию с юридической точки зрения. Имеет ли право в сложившейся ситуации ВЭК России привлекать юридических лиц к ответственности за нарушение валютных операций, а также внешнеэкономических операций?
2. В соответствии с внешнеторговым контрактом, заключенным ОАО «Колпино» г. Санкт-Петербург с немецкой фирмой «Рарр», 8.07.94 г. было изготовлено уникальное оборудование на сумму свыше 200 тысяч немецких марок, применяемое для заправки топливом аэробусов. Поставка оборудо­вания осуществлялась на условиях 100% предоплаты. Условия внешнеторго­вого контракта о расчетах в валюте российской стороной были выполнены полностью. В марте 1996 г. Санкт-Петербургским городским центром ФСВЭК была проведена проверка исполнения данного контракта, в ходе которой в действиях ОАО были установлены нарушения законодательства о валютном регулировании, выразившиеся в безлицензионном осуществле­нии валютной операции, связанной с движением капитала. Квалифициро­вав действия ОАО как валютную операцию, связанную с движением капита­ла и требующую лицензирования ЦБ России, орган валютного контроля посчитал, что ОАО нарушены требования ст. 6 Закона РФ «О валютном ре­гулировании и валютном контроле», поскольку ОАО не получило лицензии на перевод валюты в Германию, и в соответствии со ст. 14 Закона обязал ОАО внести в доход государства 205 696 немецких марок (сумму стоимости поставленного оборудования). ОАО обжаловало решение валютного органа. Арбитражный суд вынес решение в пользу ОАО «Колпино».
Обоснуйте решение Арбитражного суда. Какие нарушения законода­тельства были допущены органом валютного контроля?
3. ЗАО «Каскад» решило открыть валютный счет для расчета с иностран­ными поставщиками.
Определите, в каких банках ЗАО может быть разрешено открыть ва­лютный счет (в российских, в иностранных на территории РФ, в ино­странных и т.д.).
Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы следует представить для открытия валютного счета?
4. Строительная компания «Небоскреб-центр» выполнила по договору с совместной российско-американской фирмой «Трасткомпани» заказ по­следней на строительство складских помещений. Договором было предусмо­трено, что оплата будет производиться в валюте. Дирекция строительной компании «Небоскреб-центр» обратилась в коммерческий банк «Посред­ник», где открыт счет фирмы «Трасткомпани», с просьбой перевести причи­тающиеся ей денежные средства в валюте на свой счет. Банк «Посредник» осуществил перевод денег в рублях.
Может ли быть обжаловано действие коммерческого банка «Посред­ник»? Обоснуйте свой ответ.
5. Гражданин России Соловейко решил провести отпуск у родственников на Украине. На таможенном посту он предъявил 1500 долларов, две имен­ные акции Инвест-банка, три облигации муниципального займа г. Зареченска, сберегательный сертификат банка «Менатеп» на сумму 30000 руб. и вексель муниципального Банка Москвы. Ему было предложено заполнить соответствующие бланки и представить документы, разрешающие вывоз ва­люты за рубеж.
Каков порядок ввоза-вывоза иностранной валюты, ценных бумаг и ва­люты Российской Федерации? Какие документы необходимо предста­вить в данном случае гражданину Соловейко?
6. Тюменское управление налоговой полиции при проведении проверки 000 «Содружество» установило нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки и приняло решение о взыскании с ООО штрафа в размере сокрытой выручки.
Правомерно ли решение налогового органа? Обоснуйте свой ответ ссылкой на ст. Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
7. Территориальный орган Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю принял решение о взыскании с Санкт-Петербургского отделения Астробанка 6435 млн. руб. штрафа за нарушение порядка ведения валютных операций. Астробанк обжаловал в арбитражном суде дей­ствия ВЭК России по наложению санкций.
Предложите свои доводы в опровержение либо обоснование правомерно­сти действий ВЭК.
Нормативные правовые акты по теме:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном банке РФ (Банке России)» (в ред. от 26 апреля 1996 г.) // СЗ РФ. 1995. № 18. Ст. 1593; № 31. Ст. 2991; 1996. № 1. Ст. З, 7; № 26. Ст. 3032; 1997. № 9. Ст. 1028; № 18. Ст. 2099; 1998. № 10. Ст. 1147; № 31. Ст. 3829.
Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валют­ном контроле» // ВВС РФ. 1992. № 45. Ст. 2545; СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1.
Указ Президента РФ от 10 августа 1996 г. № 1208 «О государственном регули­ровании внешнеторговых бартерных сделок» // СЗ РФ. 1996. № 35. Ст. 4141.
Постановление Правительства РФ от 28 февраля 1996 г. № 206 «О мерах по усилению и развитию валютного контроля» // СЗ РФ. 1996. № 10. Ст. 950.
Положение о Федеральной службе России по валютному и экспортному контро­лю. Утв. Постановлением СМ РФ от 15 ноября 1993 г. № 1157 // САПП РФ. 1993. № 47. Ст. 4534; РГ. 1995. 14 июня; СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5807.
Положение ЦБР от 31 декабря 1998 г. № 66-П «О порядке установления Цент­ральным Банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации» // Нормативные акты для бухгалтера. 1999. № 3.
Указание ЦБР от 12 февраля 1999 г. № 500-У «Об усилении валютного контро­ля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их кли­ентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномо­ченным банкам за нарушения валютного законодательства» // Вестник Банка России. 24 февраля 1999. № 13.
Учебная и монографическая литература:
Основная:
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учеб­ник. М., 1995. С. 201-209.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1997.
Правовое регулирование валютных операций в России: Сб. нормативных ак­тов. 3-е изд., перераб. и доп. М., 1993.
Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М., 1996. С. 312-322.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1997. С. 437-452.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1-3.
Дополнительная:
Бункина М.К., Семенов А.М. Основы валютных отношений. М.: Юрайт, 1998.
Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. М.: Де юре: 1997. Т. 1, 2, 3.
Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие / Под ред. И.Н. Платоновой. М.: БЕК, 1996.
Гаухман Л.Д., Максимов С.М. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. М.: ЮрИнфор, 1996.
Комментарии законов РФ о банках, ценных бумагах, валютном регулировании и валютном контроле. М.: Правда Культуры, 1998.
У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
Фомина О.А. Комментарий Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Налоговый вестник. 1996. № 12.
КРАТКИЙ СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЙ ЛИТЕРАТУРЕ
Аваль - вексельное поручительство, в от­ношении которого применяется вексельное пра­во. Это поручительство означает гарантию пол­ного или частичного платежа по тратте, если должник не выполнил в срок свои обязательст­ва. Аваль дается на лицевой стороне векселя и выражается словами: «Считать за аваль» или всякой другой аналогичной фразой и подписы­вается авалистом. Аваль дается за любое ответ­ственное по векселю лицо, поэтому авалист должен указать, за кого он дает поручительство. При отсутствии такого указания аваль считается выданным за векселедателя, т.е. не за должни­ка, а за кредитора. Авалист и лицо, за которое он поручается, несут солидарную ответствен­ность. Оплатив вексель, авалист приобретает право обратного требования к тому, за кого он выдал поручительство, а также к тем, кто обязан перед этим лицом.
Аванс - денежная сумма, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, выполненные работы и оказанные ус­луги.
Авизо - в банковской, коммерческой, бух­галтерской практике - извещение, посылаемое одним контрагентом другому, об изменениях в состоянии взаимных расчетов или о переводе денежных сумм, посылке товаров. Авизо, как до­кумент, имеет юридический характер.
Активы - имущество предприятий, в со­став которого входят основные средства, другие долгосрочные вложения (включая нематериаль­ные активы), оборотные средства, финансовые активы.
Акцепт - согласие обязанного лица опла­тить платежное требование и таким образом произвести предусмотренные контрактом расче­ты с поставщиком продукции. Акцептная форма расчетов предполагает предъявление к оплате за поставляемую продукцию платежного требо­вания, выписанного поставщиком товаров.
Акциз - косвенный налог, включаемый в цену товара и оплачиваемый покупателем. Зако­ном РФ установлен порядок обложения акциза­ми реализуемых винно-водочных изделий, эти­лового спирта и пищевого сырья (кроме отпускаемого для выработки ликероводочных изделий и винодельческой продукции, пива, та­бачных изделий, шин, легковых автомобилей, грузовых автомобилей грузоподъемностью до 1,25 тонн, ювелирных изделий, бриллиантов, из­делий из хрусталя, ковров и ковровых изделий, меховых изделий, а также одежды из натураль­ной кожи).
Акции - ценные бумаги, выпускаемые акци­онерными обществами и указывающие на долю владельца (держателя) в капитале данного об­щества, дающие право их владельцу на получе­ние прибыли в виде дивиденда, а также, в зави­симости от типа, способные давать право голоса на общем собрании акционеров (простая имен­ная). Этот вид долевых ценных бумаг не выпус­кается государственными органами, они эмити­руются только промышленными, торговыми и финансовыми корпорациями. Цена, по которой акция реализуется на рынке, называется курсом акции.
Акции привилегированные - акции, владе­лец которых имеет право на первоочередное по сравнению с другими акционерами получение ди­видендов и привилегию первоочередного получе­ния имущества акционерного общества в случае его банкротства. Но при этом привилегированные акции не дают их владельцу права участия в уп­равлении акционерным обществом.
Акции простые не имеют фиксированной нормы прибыли: сумма выплачиваемых диви­дендов по ним зависит от объема доходов и от решения собрания акционеров о том, какую часть чистых доходов направить на выплату ди­видендов акционерам. В то же время для инвес­тора простые акции имеют некоторые преиму­щества: они быстрее обращаются на рынке, а также дают возможность участия в управлении акционерным обществом и получения более вы­соких дивидендов.
Аудиторская деятельность - деятель­ность независимого вневедомственного финансо­вого контроля. Аудит (независимый финансовый контроль) осуществляют специализированные ау­диторские фирмы и службы. Контрольные и кон­сультационные услуги аудиторские фирмы оказы­вают всем предприятиям и организациям на платной основе. Аудиторские фирмы являются не­зависимыми организациями, призванными способ­ствовать повышению качества контроля, его объ­ективности.
Банки инновационные - разновидность коммерческих банков, созданных предприятиями и организациями, финансирующими затраты по внедрению в производство передовых научных достижений.
Банки-корреспонденты - банки, выпол­няющие на основе корреспондентского договора поручения друг друга по платежам и расчетам через специально открытые счета или через счета банков корреспондентов в третьем банке.
Банковская гарантия - письменное обяза­тельство, даваемое банком или иным кредитным учреждением, или страховой организацией (га­рант) по просьбе другого лица (принципал), упла­тить кредитору принципала (бенефициару) в со­ответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представле­нии бенефициаром письменного требования о ее уплате. Банковская гарантия обеспечивает над­лежащее исполнение принципалом его обяза­тельства перед бенефициаром (основного обяза­тельства). За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение. Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное. Предусмотренное банковской гарантией обяза­тельство гаранта перед бенефициаром не зави­сит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения кото­рого она выдана, даже если в гарантии содержит­ся ссылка на это обязательство.
Банковский перевод - поручение одного ли­ца (перевододателя) банку перевести определен­ную сумму в пользу другого лица (переводополу­чателя). Банк, принявший поручение на перевод, выполняет его через своего корреспондента.
Банкротство - неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.
Бартерная сделка - безвалютный, но оце­ненный и сбалансированный обмен товарами, оформляемый единым договором (контрактом).
Безналичные расчеты - расчеты между ор­ганизациями, производимые путем перечисления банком суммы со счета организации должника на счет организации-кредитора по расчетным доку­ментам в безналичном порядке. Платежи могут производиться с согласия (акцепта) плательщика и по его поручению.
Биржа товарная - коммерческое предпри­ятие, регулярно функционирующий рынок одно­родных товаров с определенными характеристи­ками.
Биржа фондовая - организованный и регу­лярно функционирующий рынок по купле-прода­же ценных бумаг. Основными функциями фон­довой биржи являются мобилизация временно свободных денежных средств через продажу ценных бумаг и установление рыночной стоимо­сти ценных бумаг.
Бюджет - форма образования и расходо­вания фонда денежных средств, предназначен­ных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправле­ния; экономическая категория, представлен­ная денежными отношениями, возникающими у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения нацио­нального дохода в связи с образованием и ис­пользованием бюджетного фонда страны, пред­назначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных нужд, нужд обороны и государственного управления.
Бюджет консолидированный - свод бю-джетов всех уровней бюджетной системы Рос­сийской Федерации на соответствующей терри­тории.
Бюджета дефицит - превышение расхо­дов бюджета над его доходами.
Бюджета доходы - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Рос­сийской Федерации и органов местного само­управления.
Бюджета профицит - превышение дохо­дов бюджета над его расходами.
Бюджета расходы - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение за­дач и функций государства и местного само­управления.
Бюджетная роспись - документ о поквар­тальном распределении доходов и расходов бю­джета и поступлений из источников финансиро­вания дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляе­мый в соответствии с бюджетной классификаци­ей Российской Федерации.
Бюджетная система - основанная на эко­номических отношениях и юридических нормах со­вокупность всех видов бюджетов в стране, имею­щих между собой установленные законом взаимоотношения. Единство бюджетной системы основано на взаимодействии бюджетов всех уров­ней, осуществляемом через использование регу­лирующих доходных источников, создание целе­вых и региональных бюджетных фондов, их частичное перераспределение. Это единство реа­лизуется через единую социально-экономическую, включая налоговую, политику.
Бюджетная система Российской Феде­рации - основанная на экономических отноше­ниях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права сово­купность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бю­джетов и бюджетов государственных внебюд­жетных фондов.
Бюджетная ссуда - бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возврат­ной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финан­сового года.
Бюджетная структура - основанная на экономических отношениях и юридических нор­мах совокупность всех видов бюджетов в стра­не. Главный документ в построении бюджетной системы - Конституция Российской Федерации.
Бюджетное право Российской Федера­ции - совокупность правовых норм (обязательных правил поведения), разграничивающих сферу раз­личных бюджетов (например, областных, краевых, городских, районных, сельских, поселковых), опре­деляющих полномочия отдельных органов госу­дарственной власти в деле издания бюджетного закона, регулирующих порядок подготовки и ис­полнения этого закона.
Бюджетное регулирование - система пе­рераспределения денежных средств, состоящая в передаче части ресурсов вышестоящего бюджета нижестоящему в целях сбалансированности. К ме­ханизму регулирования относятся: субсидии; суб­венции; регулирующие доходные источники. Бюд­жетное регулирование является составной частью бюджетного процесса.
Бюджетное устройство - совокупность принципов, на которых основывается организа­ция бюджетной системы.
Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные бюджетной роспи­сью получателю или распорядителю бюджетных средств.
Бюджетный кредит - форма финансиро­вания бюджетных расходов, которая предусмат­ривает предоставление средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основах.
Бюджетный процесс - регламентируемая нормами права деятельность органов государст­венной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составле­нию и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.
Валюта - денежная единица, используе­мая для измерения величины стоимости това­ров, понятие «валюта» применяется в значени­ях: денежная единица данной страны (доллар США, японская иена), денежные знаки иностран­ных государств, а также кредитные и платежные средства, используемые в международных рас­четах, и международная (региональная) денеж­ная расчетная единица и платежное средство (переводной рубль, ЕВРО).
Валюта свободно-конвертируемая - ва­люта, свободно и неограниченно обмениваемая на другие иностранные валюты.
Валютные расчеты - система организации и регулирования платежей по денежным требова­ниям и обязательствам в иностранной валюте, возникающим при осуществлении внешнеэконо­мической деятельности. Расчеты могут быть на­личные и в кредит, т.е. с рассрочкой платежа. На­личный расчет представляет полную оплату товара до срока или в момент перехода товара или товарораспорядительных документов в распо­ряжение покупателя. Расчет в кредит или расчет с рассрочкой платежа имеет две формы: коммерче­ский кредит (кредит экспортера импортеру) к выда­ча авансов импортером экспортеру.
Валютный курс - цена денежной единицы данной национальной валюты, выраженная в денежных единицах валюты другой страны:
Вексель - ценная бумага, удостоверяю­щая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмот­ренного векселем срока полученные взаймы де­нежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе. Закон Российской Федерации «О де­нежной системе Российской Федерации» (ст. 13) считает вексель платежным документом, ис­пользуемым в безналичных расчетах. Россия придерживается «Единообразного вексельного закона», принятого в 1930 году в Женеве.
Вексельный кредит - кредит, оформляе­мый путем выставления переводного векселя на импортера, который акцептует его по получе­нии товаросопроводительных и платежных документов.
Внебюджетные фонды - специфическая форма перераспределения и использования фи­нансовых ресурсов, привлекаемых для финанси­рования некото- рых общественных потребностей и комплексно используемых на основе организаци­онной самостоятельности фондов. Источники формирования: а) специальные целевые налоги, займы и доходы от проведения денежно-вещевых лотерей; б) субсидии из бюджета: в) дополнитель­ные доходы и сэкономленные финансовые ресур­сы: г) добровольные взносы и пожертвования. Внебюджетные фонды гарантируют целевое ис­пользование ресурсов в полном объеме их поступ­ления и своевременное финансирование важней­ших социальных мероприятий; они выполняют роль финансового резерва, к которому прибегают государственные власти в случае финансовых за­труднений. Порядок образования и использования этих фондов регламентируется финансовым пра­вом. В зависимости от целевого назначения вне­бюджетные фонды подразделяются на экономиче­ские и социальные, а в зависимости от уровня управления - на государственные и региональные. Экономические фонды - фонды, предназначен­ные для решения проблем с экономическим разви­тием. Социальные фонды-фонды, предназначен­ные для решения общественных вопросов. Государственные фонды - фонды, которые фор­мируются на государственном уровне; региональ­ные фонды - на региональном уровне. Правом об­разовывать внебюджетные фонды обладают как федеральные власти, так и республиканские и ме­стные органы.
Внутрихозяйственный финансовый кон­троль осуществляется экономическими служба­ми предприятий, организаций и учреждений (бух­галтерии, финансовые отделы и т. д.). Объектом здесь выступает производственная и финансовая деятельность самого предприятия, а также его структурных подразделений.
Государственные займы - кредитные от­ношения между государством и юридически­ми и физическими лицами, в результате которых государство получает определенные суммы де­нежных средств на определенный срок за опре­деленную плату, осуществляются в виде прода­жи государственных ценных бумаг, займов внебюджетных фондов и в порядке получения кредитов у банков.
Государственные расходы - часть фи­нансовых отношений, которая обусловлена ис­пользованием доходов государства в связи с осу­ществлением своих функций: охранная; оборонная; внешнеэкономические отношения; социальная; управленческая.
Государственные финансы - денежные отношения по поводу распределения и перерас­пределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распо­ряжении государства и его предприятий и исполь­зованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворение со­циально-культурных потребностей общества, нужд обороны и управления. Доходы государст­венного бюджета состоят из многих источников и поступлений. Совокупность всех видов государст­венных доходов, которая формируется различными методами, составляет систему государствен­ных доходов.
Государственный внебюджетный фонд - форма образования и расходования де­нежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Фе­дерации.
Государственный кредит - денежные отношения, возникающие у государства с юри­дическими и физическими лицами в связи с мо­билизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государствен­ной власти и их использование на финансирова­ние государственных расходов.
Отличия государственного кредита от част­ного:
Частный кредит:
1. Мобилизуется для производственных нужд.
2. Мобилизуется ссудный капитал.
3. Погашение производится из прибавочного продукта или стоимости, которая возникает в процессе производства.
4. Расширяет сферу применения капитала (про­изводственную сферу).
Государственный кредит:
1. Мобилизуется для непроизводственных нужд.
2. Мобилизуются платежные и покупаельские средства.
3. Погашение производится из бюджетных дохо­дов (в основном за счет налоговых поступлений).
4. Сужает сферу применения капитала.
Государственный кредит может быть внут­ренним и внешним.
Государственный финансовый кон­троль реализуется через общегосударственный и ведомственный. Общегосударственный фи­нансовый контроль осуществляют органы госу­дарственной власти и управления. Он направлен на объекты, подлежащие контролю независимо от их ведомственной подчиненности. Ведомст­венный финансовый контроль производят кон­трольно-ревизионные отделы министерств, кон­цернов, соответствующие управления местных органов власти и др. Его объектом является про­изводственная и финансовая деятельность под­ведомственных предприятий, учреждений.
Девальвация - понижение курса националь­ной или международной (региональной) денежной единицы по отношению к валютам другой страны. Очень часто девальвация отражает обесценение валютных средств в результате инфляции.
Деноминация — укрупнение национальной денежной единицы путем обмена по установ­ленному соотношению старых денежных знаков на новые в целях упорядочения денежного обра­щения, облегчения учета и расчетов в стране с одновременным пересчетом (в таком же соотно­шении) цен, тарифов, заработной платы и др.
Депозитарий - организация, ведущая депозитарную деятельность.
Депозитарная деятельность - предо­ставление услуг по хранению (депонированию) ценных бумаг, а также «обслуживание ценных бумаг», т.е. выполнение поручений депонента по реализации прав, удостоверенных ценными бумагами.
Депорт - биржевая сделка на срок, заклю­чаемая на фондовой бирже в расчете на пони­жение курса ценных бумаг с целью получения курсовой разницы.
Дефляция - изъятие государством из обра­щения части обращающихся избыточных денеж­ных средств с целью снижения инфляции.
Договор банковского вклада (депози­та) - договор, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на услови­ях и в порядке, предусмотренных договором. До­говор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным до­говором. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, если иное не предусмотрено правилами настоящей главы или не вытекает из существа договора банковского вклада.
Договор банковского счета - договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (вла­дельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Банк может использо­вать имеющиеся на счете денежные средства, га­рантируя право клиента беспрепятственно распо­ряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления ис­пользования денежных средств клиента и уста­навливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
Договор государственного займа - дого­вор, по которому заемщиком выступает Россий­ская Федерация, субъект Российской Федерации, а заимодавцем - гражданин или юридическое ли­цо. Государственные займы являются доброволь­ными. Договор государственного займа заключает­ся путем приобретения заимодавцем выпущенных государственных облигаций или иных государст­венных ценных бумаг, удостоверяющих право заи­модавца на получение от заемщика предоставлен­ных ему взаймы денежных средств или, в зависимости от условий займа, иного имущества, установленных процентов либо иных имуществен­ных прав в сроки, предусмотренные условиями вы­пуска займа в обращение. Изменение условий вы­пущенного в обращение займа не допускается. Правила о договоре государственного займа соот­ветственно применяются к займам, выпускаемым муниципальным образованием.
Договор займа - договор, по которому од­на сторона (заимодавец) передает в собствен­ность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми призна­ками, а заемщик обязуется возвратить заимо­давцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считает­ся заключенным с момента передачи денег или других вещей. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, ес­ли его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный раз­мер оплаты труда, а в случае, когда заимодав­цем является юридическое лицо, - независимо от суммы. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определенной де­нежной суммы или определенного количества вещей.
Договор поручительства - договор, по ко­торому поручитель обязывается перед кредито­ром другого лица отвечать за исполнение послед­ним его обязательства полностью или в части. Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Не­соблюдение письменной формы влечет недейст­вительность договора поручительства. При неис­полнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обя­зательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или догово­ром поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.
Долг государственный внешний - дол­говые обязательства Правительства Российской Федерации перед иностранными государствами или международными организациями, выражен­ные в иностранной валюте.
Долг государственный внутренний - долговые обязательства Правительства Россий­ской Федерации, выраженные в валюте Россий­ской Федерации, перед юридическими и физиче­скими лицами, если иное не установлено нормативными актами Российской Федерации. Юридическими формами долговых обязательств являются кредиты, полученные правительством, государственные займы, полученные посредст­вом выпуска ценных бумаг от имени Правитель­ства Российской Федерации, других долговых обязательств, гарантированных Правительством Российской Федерации.
Должник, предприятие-должник - пред­приятие, которое не выполняет или в ближай­шее время не сможет выполнить свои обяза­тельства перед кредиторами. Законодательство Российской Федерации ввело понятие несостоя­тельного должника (банкрота).
Дотации - бюджетные средства, предо­ставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмезд­ной и безвозвратной основах для покрытия теку­щих расходов.
Закрепленные доходы — это доходы, ко­торые полностью или частично передаются в оп­ределенный вид бюджета.
Залог - гражданско-правовое действие, да­ющее право кредитору по обеспеченному зало­гом обязательству (залогодержатель) в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости зало­женного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залогодержатель имеет право получить на тех же началах удовлетворе­ние из страхового возмещения за утрату или по­вреждение заложенного имущества, независимо от того, в чью пользу оно застраховано, если только утрата или повреждение не произошли по причинам, за которые залогодержатель отве­чает. Залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижи­мого имущества (ипотека) регулируется законом об ипотеке. Залог возникает в силу договора. За­лог возникает также на основании закона при на­ступлении указанных в нем обстоятельств.
Инвестиционный фонд - посредник, ко­торый путем выпуска ЦБ привлекает приватиза­ционные сертификаты и денежные средства граждан для их последующего инвестирования в объекты приватизации, недвижимость и ЦБ дру­гих акционерных обществ. Существуют инвести­ционные фонды открытого и закрытого типов. Инвестиционные фонды открытого типа прода­ют свои ЦБ с обязательством выкупать их по первому требованию инвесторов. Инвестицион­ные фонды закрытого типа осуществляют вы­пуск своих ЦБ с обязательством выкупать их по окончании срока, на который учреждался фонд.
Инвесторы - субъекты хозяйствования (ор­ганы государственного управления, направляю­щие денежные средства на покрытие срочных и длительных потребностей), лица, которым ценные бумаги принадлежат на праве собственности (соб­ственники) или ином вещном праве (владельцы).
Индоссамент. Суть его состоит в том, что на оборотной стороне векселя или добавочном листе (аллонже) делается передаточная надпись, посредством которой другому лицу вместе с век­селем передается право получения платежа. Ли­цо, передающее вексель по индоссаменту, назы­вается индоссантом, а получившее - индоссатом. Действие передачи векселя называется индосси­рованном или индоссацией. Индоссамент может быть совершен в пользу любого лица, в том чис­ле даже в пользу плательщика или векселедате­ля. Он должен быть простым и ничем не обуслов­ленным. Частичный индоссамент, т.е. передача только части суммы векселя, не допускается. Ин­доссант отвечает за акцепт и платеж. Он может снять с себя ответственность путем надписи «Без оборота на меня».
Инкассо - форма расчетов, при которой банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший по­ручение клиента, вправе привлекать для его вы­полнения иной банк (исполняющий банк). Поря­док осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соот­ветствии с ним банковскими правилами и приме­няемыми в банковской практике обычаями дело­вого оборота.
Исковая давность - срок для защиты пра­ва по иску лица. право которого нарушено. Об­щий срок исковой давности установлен в три го­да. Для отдельных видов требований законом могут устанавливаться специальные сроки иско­вой давности, сокращенные или более длитель­ные по сравнению с общим сроком. Исковая дав­ность, в частности, не распространяется на требования вкладчиков к банку о выдаче вкладов.
Казначейские ссуды выражают денежное отношение оказания финансовой помощи пред­приятию или организации органами государствен­ной власти и управления за счет бюджетных средств, в стабильной работе которого заинтере­совано государство. Но это осуществляется на ус­ловиях срочности, платности и возвратности.
Коммерческие банки - частные и государ­ственные банки, осуществляющие универсаль­ные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным обра­зом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.
Коммерческий кредит - кредит, предо­ставляемый в товарной форме продавцами поку­пателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляе­мые проценты. Выделяют пять основных спосо­бов предоставления коммерческого кредита: век­сельный способ; открытый счет; скидка при условии оплаты в определенный срок; сезонный кредит; консигнация.
Конкурсная масса - имущество должника, на которое может быть обращено взыскание в процессе конкурсного производства.
Конкурсное производство - процедура, направленная на принудительную или добро­вольную ликвидацию несостоятельного пред­приятия (т.е. банкрота).
Конкурсный кредитор - физическое или юридическое лицо, имеющее имущественные требования к должнику и не являющееся носи­телем залоговых прав.
Консигнация - способ кредитования, при котором розничный торговец может просто полу­чить товарно-материальные ценности без обя­зательства. Если товары будут проданы, то бу­дет осуществлен и платеж производителю, а если нет, то розничный торговец может вернуть товар производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется при реализа­ции новых, нетипичных товаров, спрос на кото­рые трудно предположить. Примером может служить практика производства и продажи но­вых учебников для институтов. Книгоиздатели посылают свои книги в книжные магазины при институтах с условием их возврата, если они не будут проданы.
Кредитный договор - договор, по которо­му банк или иная кредитная организация (креди­тор) обязуются предоставить денежные средст­ва (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязу­ется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Не­соблюдение письменной формы влечет недей­ствительность кредитного договора. Такой дого­вор считается ничтожным. Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предус­мотренного кредитным договором кредита пол­ностью или частично при наличии обстоя­тельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовы­ми актами или кредитным договором. В слу­чае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого ис­пользования кредита кредитор вправе также от­казаться от дальнейшего кредитования заемщи­ка по договору.
Лизинг представляет собой специальную форму финансовых вложений на приобретение оборудования, товаров длительного пользова­ния или недвижимого имущества. Участниками лизинговых операций являются, как правило, три стороны: предприятие - производитель объ­екта лизинга; лизинговая компания - арендода­тель; а также предприятие - арендатор (лизин­гополучатель).
Маклер - посредник при заключении сделок на фондовых и товарных биржах, который дей­ствует по поручению клиентов и за их счет.
Маркетинг - комплексная система органи­зации производства и сбыта продукции, имею­щая в виду удовлетворение потребностей опре­деленных потребителей и получение прибыли на основе исследования и прогнозирования рынка, изучения внутренней и внешней среды предприятий экспортера на основе маркетинго­вых программ, для чего разрабатывается стра­тегия и тактика поведения на рынке. Маркетинг является порождением рыночной экономики, подчинен условиям и требованиям рынка.
Минимальная бюджетная обеспечен­ность - минимально допустимая стоимость госу­дарственных или муниципальных услуг в денеж­ном выражении, предоставляемых органами госу­дарственной власти или органами местного само­управления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов.
Минимальные государственные соци­альные стандарты - государственные услуги, предоставление которых гражданам на безвоз­мездной и безвозвратной основах за счет финан­сирования из бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджетов го­сударственных внебюджетных фондов гаранти­руется государством на определенном мини­мально допустимом уровне на всей территории Российской Федерации.
Налог - обязательный, индивидуально без­возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принад­лежащих им на праве собственности, хозяйст­венного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обес­печения деятельности государства и (или) муни­ципальных образований. Признаки налога: при­нудительный характер; безвозмездность; безэквивалентность.
Налога элементы: субъект налога - юри­дические и физические лица, которые обязаны платить данный налог; объект налога - предмет или имущество, подлежащие налогообложению; источник налога - доход субъекта, из которого уплачивается налог (источник может совпадать с объектом); единица налогообложения - едини­ца измерения объекта; налоговая ставка - вели­чина налога на единицу обложения. Она может быть: твердой (устанавливается в абсолютных суммах на единицу обложения); долевой (уста­навливается определенная доля налога) и др.
Налоговые инспекции — органы оператив­ного финансового контроля. Возглавляет систе­му налоговых органов Министерство по налогам и сборам Российской Федерации. Задачами на­логовых служб являются: а) контроль за соблю­дением законодательства о налогах, обеспече­ние полноты и своевременности внесения в бюджет налоговых платежей; б) осуществление проверок финансового состояния предприятий и организаций независимо от ведомственной под­чиненности и их организационно - правовой формы; в) контроль за правильностью опреде­ления налогооблагаемой прибыли (дохода) с це­лью недопущения ее занижения; г) регистрация всех субъектов, а также реальных и потенциаль­ных объектов налогообложения; д) учет, оценка и реализация конфискованного, бесхозного иму­щества, имущества, перешедшего государству, кладов. Налоговые инспекции имеют право: по­лучать в организациях различных форм собст­венности необходимые документы и сведения, за исключением тех, которые составляют ком­мерческую тайну, определяемую законодатель­ством; контролировать соблюдение законода­тельства о предпринимательстве граждан; обследовать все помещения, используемые для извлечения доходов; приостанавливать все операции предприятий и граждан в случае не­представления документов; изымать документы, свидетельствующие о сокрытии доходов; приме­нять санкции и штрафы; предъявлять в суд и ар­битраж иски о ликвидации предприятий, призна­нии сделок недействительными.
Недвижимые вещи (недвижимое имуще­ство, недвижимость) - земельные участки участки недр другие объекты и все что прочно связано с землей то есть объекты, перемеще­ния которых без несоразмерного ущерба их на­значению невозможно в том числе леса много­летние насаждения здания сооружения. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, кос­мические объекты. Законом к недвижимым ве­щам может быть отнесено и иное имущество.
Неустойка (штраф, пеня) - определен­ная законом или договором денежная сумма ко­торую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об упла­те неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков. Кредитор не вправе требовать уплаты неустойки если должник не несет ответственности за неисполнение или не­надлежащее исполнение обязательств.
Облигации государственные - ценные бумаги, эмитируемые государством с целью привлечения в государственный бюджет части заемных средств. Доходы получаемые от цен­ных бумаг государства в отличие от корпоративных ценных бумаг имеют льготное налогообло­жение. В настоящее время Министерством финансов Российской Федерации по поручению Правительства РФ привлекаются краткосрочные заемные средства юридических лиц и населения под облигационные займы. Наиболее распространенным краткосрочным займом является заем под выпуск государственных краткосрочных бес­купонных облигации (ГКО).
Облигации корпоративные – облигации под заклад (обеспечиваются физическими акти­вами) беззакладные облигации (прямые долго вые обязательства не создающие имуществен­ных претензий к корпорации) облигации под заклад других ценных бумаг фирмы (обеспечиваются акциями или долговыми обязательства­ми компании) конвертируемые облигации (дают инвестору право на покупку обычных акции той же компании по определенной цене в определенный срок) доходные облигации (приносят процент только тогда когда заработан доход).
Облигации муниципальные выпускаются с целью мобилизации средств для строительст­ва или ремонта объектов общественного поль­зования: дорог, мостов, водопроводной системы и т. п. Подразделяются на следующие виды об­лигации под общее обязательство (подкрепля­ются добросовестностью эмитента) облигации под доход от проекта (погашаются за счет дохо­дов от проектов для финансирования которых они выпускаются).
Облигация - ценная бумага удостоверяю­щая право ее держателя на получение от лица выпустившего облигацию в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на по лучение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные иму­щественные права.
Обязательства денежные - должны быть выражены в рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено что оно подлежит оплате в рублях в сумме эквивалент­ной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю напри­мер). В этом случае подлежащая уплате в руб­лях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа если иной курс или иная дата его определения не установ­лены законом или соглашением сторон. Исполь­зование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях в порядке и на условиях определен­ных законом или в установленном им порядке.
Овердрафт - отрицательный баланс на те­кущем счете клиента, приобретающий иногда ста­тус кредита, т.е. форма краткосрочного кредита предоставление которого осуществляется списа­нием средств по счету клиента банком сверх ос­татка средств на счете, в результате чего образу­ется дебетовое сальдо. При овердрафте в погашение задолженности направляются все сум­мы зачисляемые на текущий счет клиента поэтому объем кредита изменяется по мере поступле­ния средств, что отличает овердрафт от обычных ссуд. Проценты взимаются по существующим или согласованным ставкам.
Опцион - право выбора способа исполнения обязательства предоставляемое одной из сто­рон договора, его условиями или право отказа от исполнения обязательства при определенных условиях.
Опционный заем - заем с опционом форма займа или долгового обязательства при ко тором кредитору в определенных пределах предоставляется право выбора погашения.
Оферент - лицо выступающее с офертой.
Оферта - формальное предложение определенному лицу заключить сделку с указанием всех необходимых для ее заключения условий.
Пассивы - обязательства (за исключением субвенций дотации собственных средств и других источников) предприятия состоящие из заемных и привлеченных средств включая креди­торскую задолженность.
Переводной вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он со держит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).
Платежное поручение - поручение пла­тельщика банку перевести определенную денеж­ную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычая­ми делового оборота за счет средств находящихся на его счете.
Полис (фр.) - документ страхового органа подтверждающий наличие заключенной сделки о страховании.
Пошлины - денежные суммы которые взи­маются специально уполномоченными учрежде­ниями за совершенные действия в пользу пред приятии или частных лиц. Пошлины взимаются следующими органами.
а) судом (при разводе разделе имущества и т.п.);
б) государственным арбитражем (иски меж­ду предприятиями);
в) нотариальными конторами;
г) милицией (регистрация по м. ж. или м. п. и т.д.);
д) загсом (регистрация брака);
е) органами финансовой системы (за полу­чение разрешений лицензий и т. п.);
ж) мэрией (за различные справки);
з) другие.
ППБ - планирование, программирование и бюджетирование:
I - планирование включает в себя формиро­вание и изложение целей и задач, в направлении которого должны действовать организации при своем функционировании.
II - программирование подразумевает подбор имеющихся и нахождение новых средств, которые используются для достижения целей. Программи­рование означает процесс простирающийся в да­лекое и ближайшее будущее.
III - бюджетирование процесс перевода об­щих многолетних программ на язык годовых бюд­жетных цифр по финансовым годам. Это процесс распределения всей совокупности количественно выраженных операций по традиционной бюджетной группировке.
Предприятие - имущественный комплекс используемый для осуществления предприни­мательской деятельности. В целом предприятие как имущественный комплекс признается недви­жимостью. В состав предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества предназначенного для его деятельности включая земельные участки здания сооружения, оборудование инвентарь, сырье продукцию права требования, долги а также права на обо значения, индивидуализирующие предприятие его продукцию, работы и услуги (фирменное на именование, товарные знаки, знаки обслужива­ния) и другие исключительные права, если иное не предусмотрено законом или договором.
Предприятия, учреждения основные средства представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, исполь­зуемых в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производ­ства так и в непроизводственной сфере. К основным средствам относятся здания сооруже­ния передаточные устройства рабочие и силовые машины и оборудование измеритель­ные и регулирующие приборы и устройства, вы­числительная техника, транспортные средства, инструмент производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности рабочий и продук­тивный скот, многомерные насаждения, внутри­хозяйственные дороги прочие основные средст­ва. К основным средствам также относятся капитальные вложения на улучшение земель (мелиоративные, осушительные ирригацион­ные и другие работы) и арендованные здания сооружения оборудование и другие объекты относящиеся к основным средствам.
Прибыль (убыток) от реализации продукции и товаров определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, ус­луг) в действующих ценах без налога на добав­ленную стоимость и акцизов, а также на ее производство и реализацию
Простой вексель (соло-вексель) выписы­вается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить креди­тору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.
Регулирующие доходы -.это доходы, ко­торые предназначены для подкрепления ниже­стоящего бюджета, соблюдая субординацию. Перечень закрепленных и регулирующих дохо­дов фиксируется специальными налоговыми законодательствами и кодексами.
Резервы - часть финансовых ресурсов которая предназначена для финансирования по­требностей, возникающих непредвиденно и на­правленные как на простое, так и на расширенное воспроизводство и потребление. Страховые резервы - часть финансовых ресур­сов направленная на возмещение ущерба по страховым случаям. Страховые финансовые ре­зервы - финансовые резервы страховых компа­ний. Эти резервы необходимы когда текущих средств не хватает на выплаты.
Решение о выпуске ценных бумаг - пись­менный документ, зарегистрированный в органе государственной регистрации и содержащий данные, достаточные для установления объема прав, удостоверенных ценной бумагой.
Рубль - валюта Российской Федерации, за­конное платежное средство обязательное к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации.
Рынок ценных бумаг - часть рынка ссуд­ных капиталов где осуществляется эмиссия и купля-продажа ценных бумаг. Через рынок цен­ных бумаг (банки, специальные кредитные ин­ституты и фондовая биржа) аккумулируются де нежные накопления юридических, физических лиц и государства и направляются на производственное и непроизводственное вложение капи­талов. Различают первичный рынок ценных бумаг где осуществляется эмиссия и первичное размещение ценных бумаг и вторичный где производится купля продажа (обращение) ранее выпущенных ценных бумаг.
Сберегатели - юридические и физические лица, накапливающие денежные средства в связи с тем, что расходы меньше накопленных средств, сосредоточенных на руках в виде на личности или на счетах в банках (население, предприятия и государство).
Сберегательный (депозитный) серти­фикат - ценная бумага удостоверяющая сум­му вклада, внесенного в банк и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по исте­чении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в бан­ке, выдавшем сертификат, или в любом филиа­ле этого банка. Депозиты бывают до востребо­вания (дают право на изъятие определенных сумм по предъявлению сертификата) и срочные (на которых указан срок изъятия вклада и раз­мер причитающегося процента).
Сбор - обязательный взнос взимаемый с организации и физических лиц уплата которого является одним из условий совершения в инте­ресах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностных видов ценных бумаг. Участники финансово­го рынка сберегатели, инвесторы, эмитенты.
Финансовый план - системная совокуп­ность мероприятий материального опосредования функционирования государства. Он состав­ляется на срок от 1 до 5 лет и входит в бюджет. По форме финансовый план представляет собой изложение целей, цифр и организационных пред­ложений на планируемый период. На предприя­тии планирование основывается на учете закона стоимости и при этом планирование выступает как экономическая категория. Финансовые планы имеют все звенья финансовой системы предпри­ятия и организации, функционирующие на ком­мерческих началах, составляют балансы доходов и расходов, учреждения, осуществляющие не­коммерческую деятельность, - сметы, коопера­тивные организации, общественные объедине­ния и страховые компании - финансовые планы, органы государственной власти - бюджеты раз­ных уровней. Объектом финансового планирова­ния является финансовая деятельность субъек­тов хозяйствования и государства, а итоговым результатом - составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями фи­нансовой и кредитной систем (взносы отчислений на социальное страхование, платежи в бюджет, плата за банковский кредит и др.). Финансовые планы имеются у всех звеньев финансовой сис­темы предприятия и организации, функциониру­ющие на коммерческих началах составляют «ба­ланс доходов и расходов», предприятия и организации, функционирующие на некоммерче­ских началах, составляют «смету», план общест­венных объединений - «финансовый план», орга­ны государственной власти составляют «бюджет» (разных уровней центральный, мест­ный, субъектов Федерации).
Финансоотдача - количество прибыли, получаемой на вложенные ресурсы. Основной задачей является снижение финансоемкости и повышение финансоотдачи в общественном производстве. При этом необходимо помнить, что важным резервом роста финансовых ресур­сов выступает улучшенная воспроизводствен­ная структура финансовых ресурсов стоимости общественного продукта.
Финансы (от лат. finance - денежный пла­теж) - совокупность объективно обусловленных экономических отношений, имеющих распреде­лительный характер, денежную форму выраже­ния и материализуемых в денежных доходах и накоплениях, формируемых в руках государства и субъектов хозяйствования для целей расши­ренного воспроизводства, материального стиму­лирования работающих, удовлетворение соци­альных и других потребностей. Условием функционирования финансов является наличие денег, а причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и госу­дарства в ресурсах, обеспечивающих их дея­тельность.
Фондовая биржа - специализированная ор­ганизация, объединяющая профессиональных участников рынка ценных бумаг, создающая ус­ловия для концентрации спроса и предложения, а также для повышения ликвидности рынка в це­лом. Биржа - то определенная организация тор­говли, которая подчиняется специальным прави­лам и процедурам. В процессе биржевых торго­вых собраний особыми методами устанавливается рыночная цена (курс) ЦБ, ин­формация о которой наряду со сведениями об объемах совершенных сделок становится досто­янием широких слоев инвесторов. В этом отно­шении биржу можно уподобить чуткому прибору, сигнализирующему о состоянии фондового рын­ка, а через него - о положении дел в экономике в целом.
Форфейтинг - такая кредитная операция, при которой экспортер, получив от импортера акцептованные последним тратты (переводные векселя), продает их со скидкой банку или спе­циализированной финансовой фирме. При на­ступлении срока оплаты тратт импортер погаша­ет обычно полугодовыми платежами свою задолженность. Традиционно кредитованием внешнеторговых фирм на базе форфейтинга за­нимаются обычно крупные банки. Прибегая к форфейтингу, экспортер получает возможность дополнительно мобилизовать средства и сокра­тить дебиторскую задолженность. Экспортер об­ращается к рынку форфейтинга в том случае, если ему не удается получить гарантию государ­ственного института, или его внешнеторговый контракт недостаточно кредитоспособен или его собственное финансовое положение не поз­воляет надолго отвлекать средства.
Фьючерс, или фьючерсный контракт - стандартный договор на поставку товара в буду­щем по цене, определенной сторонами при со­вершении сделки.
Ценная бумага (ЦБ) - документ, удостове­ряющий с соблюдением установленной фор­мы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С пере­дачей ценной бумаги переходят все удостоверя­емые ею права в совокупности. В случаях, пре­дусмотренных законом, или в установленном' им порядке для осуществления и передачи прав, удостоверенных ценной бумагой, достаточно до­казательств их закрепления в специальном рее­стре (обычном или компьютеризованном). К цен­ным бумагам относятся государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сбе­регательная книжка на предъявителя, коноса­мент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отне­сены к числу ценных бумаг. Приобретая ценную бумагу, инвестор может рассчитывать, как мини­мум, на два вида дохода: инвестиционный и кур­совой. Курсовой доход - это доход, полученный в результате покупки бумаги по одной цене (на­пример, по номинальной, то есть указанной на ее бланке) с последующей перепродажей по другой, более высокой цене. Инвестиционный доход - это доход от владения ценными бумага­ми, называемый также дивидендом. Ценные бу­маги делятся на ценные бумаги на предъявите­ля, для реализации и подтверждения прав владельца которых достаточно простого предъ­явления ценной бумаги, именные ценные бума­ги, права держателей которых подтверждает­ся как на основе имени, внесенного в текст бумаги, так и в записи в соответствующей книге регистрации ценных бумаг. Ценные бумаги мо­гут выпускать корпорации (акции и облигации) и государство (облигации). Ценные бумаги под­разделяются также на долевые (акции) и долго­вые (облигации, казначейские обязательства и сберегательные сертификаты). Требования к ценным бумагам, а) должна иметь номинальную цену; б) должен устанавливаться срок ее обра­щения; в) должен быть установлен фискальный режим, условия выплат и др.
Ценные бумаги (выпуск) - совокупность ценных бумаг, обеспечивающих одинаковый объ­ем прав инвестором и имеющих одинаковые ус­ловия обращения. Все бумаги данного выпуска должны иметь одинаковый регистрационный но­мер.
Ценные бумаги именные - ценные бума­ги, по которым информация об инвесторах должна быть доступна эмитенту в фирме реест­ра владельцев ценных бумаг.
Ценные бумаги на предъявителя - цен­ные бумаги, переход прав на которые и осуще­ствление удостоверенных ими прав не требует обязательной идентификации имени инвестора.
Ценных бумаг обращение - заключение гражданско-правовых сделок, влекущих переход права собственности на ценные бумаги.
Ценных бумаг форма выпуска - форма вы­пуска ценных бумаг, при которой инвестор уста­навливается на основании предъявления оформ­ленного надлежащим образом сертификата ценной бумаги или, в случае депонирования тако­вого данного сертификата и записи по счету депо.
Центральные банки - это банки, осуще­ствляющие выпуск банкнот и являющиеся цент­рами кредитной системы. Они занимают в ней особое место и являются, как правило, государ­ственными учреждениями. К основным функци­ям центрального банка относятся следующие.
Эмиссионная функция, сохраняющая свое значение, поскольку наличность по-прежнему необходима для значительной части платежей и обеспечения ликвидности кредитной системы, которая должна иметь средства окончательного погашения долговых обязательств.
Функция аккумулирования и хранения кас­совых резервов для коммерческих банков, то есть каждый банк - член национальной кредит­ной системы обязан хранить на резервном счете в Центральном банке сумму в определенной пропорции к размеру его вкладов. Одновремен­но Центральный банк по традиции является хра­нителем официальных золотовалютных резер­вов страны.
Функция кредитования коммерческих бан­ков, характерная для социалистической экономи­ки при государственной монополии на кредитную деятельность, а также для переходного периода, сопровождающегося нехваткой средств в руках частных финансовых институтов. Менее проявля­ется она в развитой рыночной экономике, где по­добное кредитование существует преимущест­венно в периоды финансовых трудностей.
Предоставление кредитов и выполнение расчетных операций для правительственных органов, так как в бюджетах различного уровня аккумулируется до половины и более ВВП стра­ны. Данные средства накапливаются на счетах в центральных банках и расходуются с них. При этом центральные банки ведут счета правитель­ственных учреждений и организаций. Кроме то­го, они осуществляют операции с государствен­ными ценными бумагами, предоставляют государству кредит в форме прямых краткосроч­ных и долгосрочных ссуд или покупки государст­венных облигаций. Центральные банки также проводят по поручению правительственных ор­ганов операции с золотом и иностранной валю­той.
Клиринговая функция или функция прове­дения безналичных расчетов. Так, в ряде стран центральный банк ведет операции по общенаци­ональному клирингу, выступая посредником между коммерческими банками, расположенны­ми в разных районах страны. Примером общена­циональной расчетной палаты может служить Федеральная резервная система Соединенных Штатов.
Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы. В каче­стве плательщика по чеку может быть указан толь­ко банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления че­ков. Отзыв чека до истечения срока для его предъ­явления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соот­ветствии с ним банковскими правилами.
Эмиссионное право - совокупность юри­дических норм, регулирующих выпуск денег в обращение.
Эмиссия - выпуск в обращение денежных знаков. На территории РФ монопольное право выпуска в обращение денежных знаков принад­лежит Центральному банку РФ.
Эмитенты - юридические лица, которые могут выпускать ценные бумаги. С помощью фи­нансового рынка денежные накопления сберега­телей привлекаются для инвестирования затрат на развитие производства, осуществление госу­дарственных и региональных целевых программ и других нужд. Объективной предпосылкой явля­ется несовпадение потребностей в финансовых ресурсах у субъектов хозяйствования с наличи­ем источников финансовых ресурсов.
Юридическое лицо - организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приоб­ретать и осуществлять имущественные и иные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету и быть зарегистрированы в качестве юридического лица. Юридическими лицами мо­гут быть организации, преследующие извлече­ние прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не ставящие извлечение прибыли в качестве та­кой цели и не распределяющие полученную при­быль между участниками (некоммерческие орга­низации).

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ
РФ - Российская Федерация
КЗоТ РФ - Кодекс законов о труде Российской Федерации
КоАП РСФСР - Кодекс РСФСР об административных правонарушениях
ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации
ГПК РСФСР - Гражданский процессуальный кодекс РСФСР
УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации
ВВС СССР – Ведомости Верховного Совета СССР
ВВС РСФСР - Ведомости Верховного Совета РСФСР (до 1990 г.). Ведомости Съезда на родных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР
ВВС РФ - Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации
СЗ РФ - Собрание законодательства Российской Федерации
САПП РФ - Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации
СП СССР – Собрание постановлении Правительства СССР
СП РСФСР - Собрание постановлении Правительства РСФСР
БНА СССР - Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР
БНА РСФСР (БА РСФСР) – Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РСФСР
РГ - Российская газета
РВ - Российские вести
ФГ Финансовая газета

СОДЕРЖАНИЕ

Предисловие.............................................................................................................................................................................. 1
ОБЩАЯ ЧАСТЬ........................................................................................................................................................................ 2
Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства....................................................................................... 2
Тема 2. Предмет, система и источники финансового права Российской Федераций........................................ 5
Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения........................................................... 7
Тема 4. Финансово-кредитная система РФ.................................................................................................................. 10
Тема 5. Финансовый контроль в РФ.............................................................................................................................. 14
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ............................................................................................................................................................ 18
Тема 6. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации.................................................... 18
Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных фондов........................... 22
Тема 8. Бюджетный процесс........................................................................................................................................... 26
Тема 9. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства............................................................... 30
Тема 10. Понятие и система доходов государства, их правовое регулирование................................................ 34
Тема 11. Общие положения налогового права РФ.................................................................................................... 37
Тема 12. Налоги с юридических лиц.............................................................................................................................. 40
Тема 13. Налоги с физических лиц................................................................................................................................. 45
Тема 14. Целевые налоги и сборы, общие и раздельные для юридических и физических лиц....................... 50
Тема 15. Ответственность за совершение налоговых правонарушений............................................................... 53
Тема 16. Правовые основы государственного кредита............................................................................................ 58
Тема 17. Правовое регулирование страхования в РФ............................................................................................... 61
Тема 18. Правовые основы государственных расходов........................................................................................... 65
Тема 19. Правовые основы сметно-бюджетного финансирования...................................................................... 68
Тема 20. Правовые основы банковского кредитования........................................................................................... 70
Тема 21. Правовые основы денежной системы и расчетов.................................................................................... 74
Тема 22. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля.................................................. 79
КРАТКИЙ СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЙ ЛИТЕРАТУРЕ........... 82


<<

стр. 2
(всего 2)

СОДЕРЖАНИЕ